Jobticket a daňové předpisy – Jak se vyhnout zdanění?

Každá osoba, která dojíždí do práce v Německu, může od svého zaměstnavatele získat speciální jízdenku do práce – ta pokrývá náklady na cestu z domova na pracoviště prostředky veřejné dopravy. Čtěte dále a zjistěte, jak jízdenka do práce funguje, kdy je osvobozena od daně a na co musíte dávat pozor.

Co je to jízdenka do práce v Německu?

Jízdenka do práce je měsíční nebo roční jízdní doklad na veřejnou dopravu, který zaměstnavatelé (často se slevou) mohou zakoupit od dopravní společnosti, aby jej nabídli svým zaměstnancům zdarma nebo za sníženou cenu. Pokud je jízdenka na dojíždění mezi domovem a prvním pracovištěm, považuje se zásadně za zdanitelný příjem.

Tímto způsobem zaměstnavatelé zvláště povzbuzují ty k přijetí zaměstnání, kteří musí překonávat dlouhé vzdálenosti a nést vysoké náklady. Velké firmy často mohou sjednat opravdu výhodné slevy s dopravními společnostmi a některé firmy nabízejí pokrytí všech cestovních nákladů, aby učinily nabídku práce atraktivnější.

Jak je jízdenka do práce zdaňována?

Jízdenka do práce může být zásadně osvobozena od daně, pokud je poskytnuta navíc k již dlužné mzdě – v takovém případě neexistuje žádný limit. Pokud je však jízdenka udělena v rámci přeměny mzdy nebo jako jiná věcná výhoda, může zůstat osvobozena od daně v rámci měsíčního limitu věcných plnění ve výši 50 euro. Tento limit platí pro součet všech věcných plnění za měsíc; pokud je překročen, je celková částka zdanitelná.

Je třeba si uvědomit, že:

• všechna věcná plnění v měsíci se musí sečíst,
  ● nevyužité částky nelze převést do dalšího měsíce,
  ● není možné převést limit na roční částku.

Existují však způsoby, jak zajistit, že jízdenka do práce zůstane osvobozena od daně.

Osvobozená jízdenka do práce

Vzhledem k neustále rostoucímu provozu ve městech, který ztěžuje fungování a negativně ovlivňuje životní prostředí, je potřeba, aby stále více lidí přecházelo na veřejnou dopravu. Německá vláda proto hledá způsoby, jak občany země povzbudit, a jedním z opatření spojených s tím je umožnění zaměstnavatelům poskytovat osvobozené příspěvky pro používání veřejné dopravy na pravidelných trasách mezi domovem a prací.

Podle § 3 odst. 15 zákona o dani z příjmu jsou od roku 2019 příspěvky zaměstnavatelů pro zaměstnance, kteří využívají veřejnou dopravu k práci, osvobozeny od daně – musí však být poskytnuty navíc k platu.

Aby bylo možné poskytnout osvobozenou výhodu, musí být splněny následující podmínky:

• výhoda musí být poskytnuta v rámci pracovního poměru,
  ● podpora může být poskytnuta formou bezplatného nebo zlevněného předání karty na veřejnou dopravu nebo částečnou úhradou nákladů na takovou kartu,
  ● výhoda musí být poskytnuta navíc k platu,
  ● kvalifikují se cesty mezi domovem a prvním pracovištěm a všechny ostatní cesty místní veřejnou dopravou.

Osvobození od daně platí výlučně pro všechny služební a soukromé cesty místní veřejnou dopravou. Neplatí tedy pro jízdy taxíkem nebo lety. Existují také další omezení pro dálkové cesty.

Jízdenka do práce s paušálním zdaněním – kdy se to vyplatí?

Změny daňového zákona z roku 2019 také umožňují použití paušální sazby pro jízdenku do práce pro dojíždějící (jízdenka do práce s paušálním zdaněním). V tomto případě nemusí být poskytnuta jako dodatečná výhoda a je zdaněna sazbou 25 % na věcnou výhodu.

Jízdenka do práce a kompenzace pro dojíždějící – jak se navzájem ovlivňují?

Je však třeba si uvědomit, že hodnota jízdenky do práce musí být odečtena od kompenzace pro dojíždějící. Toto má zajistit daňovou spravedlnost, takže osoby, které takovou podporu obdrží, nejsou při ročním zúčtování zvýhodněny (aby se zabránilo dvojitým výhodám). Celkové náklady na roční předplatné musí být tedy odečteny z plného kilometrového paušálu v daňovém přiznání.

Německá kompenzace pro dojíždějící činí 0,30 eura za kilometr (0,38 eura od 21. kilometru) a platí výhradně pro cesty mezi domovem a pracovištěm (pouze při prvním zaměstnání). V roce 2025 činí maximální kompenzace pro dojíždějící 4500 eur. Je určena všem zaměstnancům a samostatně výdělečně činným – bez ohledu na použitý dopravní prostředek.

Zaměstnavatel si může vybrat – může zdanit jízdenku do práce paušální sazbou a nabídnout zaměstnancům možnost plně uplatnit náklady na cesty do práce jako výdaj na reklamu, nebo může zaměstnancům poskytnout bezplatnou nebo zlevněnou jízdenku, čímž se snižuje odpočet kompenzace pro dojíždějící.

Chcete být informováni o daních spojených s cestou do práce? Chcete vědět, jak nejlépe uplatnit jízdenku do práce z daní? (Jízdenku do práce uplatnit) Použijte naši Taxando aplikaci pro daňová přiznání! S profesionálním daňovým poradenstvím najdete nejlepší řešení pro vrácení daní z Německa – zveme vás.