Paušální částky a nezdanitelné částky v Německu – nejdůležitější informace

Když se rozhodneš využít různé daňové úlevy nebo paušální částky, můžeš s malým úsilím ušetřit značné daňové částky. V dnešním článku ti představíme nejdůležitější paušály a nezdanitelné částky platné v Německu, vysvětlíme, jak usnadňují tvé roční daňové přiznání a jak je můžeš získat.

Nezdanitelné částky v Německu – co to je?

Německé nezdanitelné částky jsou částky, které jsou k dispozici pro určité nezdanitelné příjmy nebo výdaje. Zdaněna je pouze ta část z nich, která překročí nezdanitelnou částku. Je důležité vědět, že nezdanitelná částka není totožná s osvobozující hranicí – pokud ji překročíš, bude zdaněna celá částka.

Kromě klasických nezdanitelných částek existují další možnosti, jak ušetřit na daních. Jednou z nich jsou služby související s domácností, které lze využít při různých příležitostech. Například při svatební oslavě ve vlastním domově lze určitě služby uplatnit jako daňové odpočty. Detailní informace o tom, které svatební náklady lze odepsat, pomohou s optimálním daňovým plánováním pro velký den.

Jak vysoké byly vybrané daňové úlevy pro rok 2025?

• Základní nezdanitelná částka – 12.096 €.
  ● Dětská nezdanitelná částka (na pár) – 9.600 €.
  ● Nezdanitelná částka pro samoživitele – 4.260 € (+ 240 € za každé další dítě).
  ● Nezdanitelná částka na vzdělání – 1200 €.
  ● Paušální náhrada pro dobrovolné činnosti – 840 €.
  ● Nezdanitelné částky a příspěvky na důchod – různé.

Roční základní nezdanitelná částka představuje tu část příjmu, která není zdaněna. Pokud jsi tedy v uvedeném roce vydělal méně než 12.096 €, nemusíš platit daň z příjmu. Důležité: Pro manželské páry platí dvojité částky.

Dětská nezdanitelná částka vs. dětské přídavky – daňové rozdíly

Dětskou nezdanitelnou částkou se německý stát snaží daňově úlevovat rodiny s dětmi. Nezdanitelná částka se skládá ze dvou částí: částky na hmotné existenční minimum tvého dítěte a částky na potřeby péče, výchovy nebo vzdělání. Dětská nezdanitelná částka však automaticky nesnižuje daně – finanční úřad v rámci takzvaného testu výhodnosti zkoumá, zda pro tebe bude finančně výhodnější dětský přídavek nebo nezdanitelná částka. Pouze pokud je daňová výhoda z nezdanitelné částky větší než již vyplácené dětské přídavky, bude nezdanitelná částka zohledněna ve tvém daňovém přiznání.

Kromě těchto daňových úlev mohou rodiny v některých letech také využít dětský bonus – jednorázovou platbu, která je vyplácena jako přímá finanční podpora a nemusí být započítána do dětské nezdanitelné částky.

Pro samoživitele existuje navíc takzvaná úleva. Tato částka činí 4.260 € ročně – plus 240 € za každé další dítě – a má vyrovnat zvláštní finanční zátěž rodičů bez partnera. Tento příspěvek nemusíš žádat zvlášť, pokud jsi zařazen do daňové třídy II. V tomto případě je automaticky zohledněn ve tvém daňovém přiznání. Jinak ho můžeš aktivně uplatnit tím, že ho uvedeš ve svém daňovém přiznání.

Paušální částky pro vlastní spotřebu

Pokud se angažuješ jako trenér, školitel nebo pečovatel, můžeš si za rok 2024 uplatnit paušální částku pro trenéry ve výši 3.000 €. Na jiné dobrovolné činnosti platí paušální náhrada pro dobrovolné činnosti ve výši 840 €. Abys mohl tuto paušální náhradu využít, musíš vyplnit příslušný formulář ve svém ročním daňovém přiznání. Uvědom si však, že není možné uplatnit paušál pro trenéry i paušální náhradu pro dobrovolníky pro stejnou činnost.

Paušální částky daňové přiznání – co je paušální částka v Německu?

Paušální částka je suma, kterou finanční úřad poskytuje ve dvou případech:

• pokud jsou skutečné náklady nižší než paušální částka,
  ● pokud nemůžeš (nebo nechceš) prokázat své skutečné náklady.

Příklad: Při dani z příjmu se každému zaměstnanci automaticky (na základě jeho pracovního vztahu) odečítá zaměstnanecká paušál ve výši 1.000 € za pracovní náklady jako doprava, pracovní oděv, odborná literatura, pracovní pomůcky nebo náklady na další vzdělávání. Pokud jsi utratil více peněz, musíš to být schopen prokázat. Abys získal paušální částku, nemusíš ve svém daňovém přiznání dávat žádné další vysvětlování – finanční úřad ji odečte automaticky.

Paušální částky daně – které jsou nejoblíbenější paušální částky v Německu 2025?

Zde jsou tři nejoblíbenější německé paušální částky – paušál na vzdálenost, paušál na pracovní neschopnost a důchodová paušální částka.

Paušální částky daň z příjmu vs. paušál pro dojíždějící

Německý paušál pro dojíždějící je zahrnut v zaměstnanecké paušální částce. Finanční úřad obvykle zohledňuje 0,30 eura za každý ujetý kilometr mezi bytem a pracovištěm, od 21. kilometru 0,38 eura. Je důležité vědět, že paušál na vzdálenost, bez ohledu na délku trasy, platí pouze pro jednosměrné cesty. Abys ho mohl využít, musíš své příjmy uvést ve svém daňovém přiznání. Jaké další paušály pro dojíždějící lze v Německu odečíst z daní? Pro práci v domácí kanceláři, i když nemáš vlastní kancelář (6 € za každý den, maximálně 1.200 €). Tento paušál je automaticky odpočten, ale pouze pokud tvé celkové pracovní náklady překročí 1.000 €.

• Paušální částky na stravu během služební cesty jako odečitatelné náklady.
  ● Na pracovně podmíněné stěhování.

Paušální částky pro zdravotně postižené

Paušální částka pro zdravotně postižené může (pro rok 2025) v závislosti na stupni postižení činit od minimální částky 384 € až do maximální částky 7.400 € – v závislosti na stupni postižení. Abys ji obdržel, musí být při podání daňového přiznání podána příslušná žádost. Může se stát, že vyšší náklady, které vzniknou v důsledku postižení, budou uznány jako mimořádné zatížení – v takovém případě musí být prokázány a paušální částka není přiznána.

Paušální částky daně na důchody a penze

Pro důchody existují následující úlevy:

• úleva na stáří – pro ty, kteří před uplynutím zdaňovacího období dokončí 65 let věku a vedle důchodu mají ještě mzdu nebo jiné příjmy; jeho výše závisí na datu narození a je automaticky vypočítána německým finančním úřadem;
  ● paušální částka ve výši 102 € na náklady spojené s příjmy z důchodových dávek;
  ● paušální částka ve výši 370 € ročně pro pozůstalé (vdovy, sirotky, polosirotky), kteří pobírají určité rodinné dávky.

Které paušální částky a daňové úlevy lze v Německu odečíst?

Jak německé nezdanitelné částky, tak i paušální částky umožňují zjednodušení daňových přiznání – jsou tedy pozitivně vnímány nejen podávajícími, ale i finančním úřadem v Německu. Pokud při daňovém přiznání není překročena určitá částka, nemusíš platit daň z příjmu ani dokládat své výdaje úřadu. Většina paušálních částek a nezdanitelných částek se automaticky vypočítává, ale ne ve všech případech. V takových případech ti pomůže daňový software Taxando.