Pokud se v Německu pracuje na částečný úvazek, budou muset být placeny daně?

Než se budeme zabývat částečnými úvazky a mini pracemi v Německu, je důležité porozumět německému daňovému systému. Německo má jeden z nejsložitějších daňových systémů na světě, s různými daňovými sazbami a výhodami, které se liší podle pracovní situace, příjmu a dalších faktorů. Jak to vypadá u vedlejšího úvazku?

Kdy se v Německu mluví o vedlejším úvazku?

Začněme definicí. V Německu se mluví o vedlejším úvazku, když toto zaměstnání není jediným zdrojem příjmu a většinou je doplňkem k hlavnímu zaměstnání. Taková pozice nesmí překročit dvě třetiny běžných hodin u plného úvazku, což ji řadí do kategorie částečného úvazku, tedy na poloviční úvazek.

Je však důležité, že jakmile měsíční příjem z této vedlejší činnosti překročí 556 eur, dosáhne se jiného pracovního statusu. To znamená, že se vstupuje do pojištění. Proto je důležité si být těchto nuancí vědom, aby se zabránilo nepříjemným překvapením v podobě dodatečných povinností a zdanění vedlejšího zaměstnání.

Daně u vedlejšího zaměstnání

Když se vedlejší prací vydělá více než 556 eur, je třeba počítat s povinnými příspěvky na různé pojištění. Z platu jsou automaticky odečítány příspěvky na důchodové, zdravotní a pečovatelské pojištění, stejně jako pojištění v nezaměstnanosti.

V případě, že již existuje hlavní zaměstnání, jsou vedlejší příjmy zdaněny podle daňové třídy VI. To znamená, že každý vydělaný euro podléhá velmi vysokým daňovým sazbám, protože v tomto případě nelze využít výhody, které jsou zohledněny již v hlavním zaměstnání. Navíc musí být zohledněny další povinné poplatky jako solidaritätszuschlag a, pokud je osoba věřící a příslušní k církvi, církevní daň. Všechny tyto faktory znamenají, že vedlejší zaměstnání v.

Německu může být spojeno s výrazným daňovým zatížením. Existuje však možnost vykonávat vedlejší práci bez daní – v Německu známou jako minipráce.

Částečný úvazek bez daní – pouze jako minipráce

Částečný úvazek a minipráce jsou v Německu dvě odlišné formy zaměstnání. U částečného úvazku se pracuje určený procentní podíl plného úvazku, většinou mezi 20 a 30 hodin týdně. Minipráce je naopak zaměstnání, kde se nevydělá více než 556 eur měsíčně a je osvobozena od některých daňových a pojistných povinností.

Zaměstnání jako minipráce je tedy jediný způsob, jak v Německu bez daňového zatížení pracovat na částečný úvazek.

Daňová pravidla pro minipráce

Obecně je minipráce osvobozena od daně z příjmu a sociálních příspěvků, ale existují výjimky. Například, pokud je vykonáváno více než jedna minipráce, mohl by být celkový příjem z těchto zaměstnání zdanitelný.

Základně, pokud je v Německu prostřednictvím minipráce vyděláno až 556 eur měsíčně, existují dvě možnosti zdanění. Rozhodnutí činí zaměstnavatel: Může buď uplatnit paušální zdanění 2 % nebo zvolit individuálnější postup, který zohlední specifické daňové možností odpočtů.

Pokud zaměstnavatel zvolí paušální zdanění, znamená to, že pro minipráci žádná daňová povinnost neexistuje. V tomto případě nejsou přijímány žádné daňově významné dokumenty a tento příjem nemusí být uveden v daňovém přiznání. To je relevantní, protože příjmy jsou tak malé, že nepřekračují roční daňový odpočet v Německu, který v roce 2025 činí 12.084 eur.

Konečná povinnost podat daňové přiznání na německém finančním úřadě nezávisí na tom, zda je vykonávána minipráce či nikoliv. Existují různé jiné okolnosti, které mohou zavázat k podání daňového přiznání, bez ohledu na to, zda je vedlejším zaměstnáním vyděláno další peníze.

Daňové přiznání pro minipráce jako důchodce

Základně musí důchodce v Německu podat daňové přiznání, pokud zdanitelná část ročního hrubého důchodu přesáhne 12.084 EUR. Pokud je vykonávána minipráce, obvykle není potřeba podávat daňové přiznání. Pokud však jsou z jiných důvodů zdanitelné, jako například při společném zdanění s manželem, musí být podána deklarace u finančního úřadu, avšak bez nutnosti uvádět informace o minipráci.

Daňová pravidla pro částečnou práci studentů

Pokud student pracuje vedle studia, platí v zásadě stejná daňová pravidla jako pro každého jiného zaměstnance, s několika důležitými výjimkami. Za prvé, pokud během semestru pracuje ne více než 20 hodin týdně, může být osvobozen od povinnosti platit příspěvky na zdravotní, pečovatelské a 

příspěvky na pojištění v nezaměstnanosti. Za druhé, pokud příjem nepřesáhne určitý daňový odpočet, nemusí se platit žádná daň z příjmu.

Například studentka, která pracuje 20 hodin týdně a vydělává minimální mzdu 12,41 Eur za hodinu, neplatí daně, protože příjem nepřesahuje základní daňový odpočet. Pokud však příjem přesáhne daňový odpočet, bude zdaněn podle individuální daňové třídy.

Daňové přiznání pro částečnou práci

Pokud je osoba neženatá, bezdětná a pracuje mezi 25 a 30 hodinami týdně, je zařazena do první daňové třídy – v případě společného zdanění by to mohla být kombinace jiných tříd, jako např. III/V nebo IV/IV. Pokud je přijato další

zaměstnání, je zařazeno do šesté daňové třídy.

V kontextu hlavního zaměstnání, které je zdaněno v první daňové třídě, platí určitý daňový odpočet, který pro rok 2025 činí 12.084 eur. Kromě toho poskytuje finanční úřad tzv. paušální částku pro zaměstnance, která zohledňuje pracovní výdaje, než je příjem zdaněn.

Pokud jde o vedlejší zaměstnání, které je zařazeno do šesté daňové třídy, zdanění začíná od prvního vydělaného eura, bez jakýchkoli odpočtů nebo paušálů, které by mohly být uplatněny v souvislosti s hlavním zaměstnáním. Prakticky to znamená, že příjmy z vedlejšího zaměstnání jsou zdaňovány výrazně přísněji a daňové přiznání je méně výhodné – to by mělo být bráno v úvahu při rozhodování o částečném úvazku.

Pokud chcete správně deklarovat dodatečné příjmy v Německu, může vám v tom pomoci daňová aplikace Taxando. Umožňuje podat daňové přiznání během několika minut a získat výhodnou daňovou vratku z Německa. Navíc balíček PREMIUM s podporou daňového specialisty nabízí individuální pomoc. Celý proces probíhá online, takže není třeba opustit domov. Je to rychlé, pohodlné a bezpečné řešení pro daňové záležitosti.