Služební kolo a daně – co je dobré vědět?

Výhody jízdy na kole ve městě nelze spočítat na prstech jedné ruky. Na prvním místě je určitě rychlejší pohyb, zejména v dopravní špičce, šetření životního prostředí (nevyužívá se žádné emise) a šetření zdraví a kondice. V Německu existuje další výhoda, a to jsou daňové úpravy spojené s využitím služebního kola ve městě.

Zdanění služebního kola při soukromém použití v Německu – co říká zákon?

Od roku 2012 je v Německu služební kolo zdaněno stejně jako služební vůz. Co to znamená v praxi? Takové kolo můžeš používat soukromě, pokud platíš měsíční daň z přijatého příspěvku (například místo části tvého platu). Ta většinou činí 1 % hrubé ceny služebního kola, tj. doporučené prodejní ceny. Pokud jsi v roce 2019 poprvé použil služební kolo, musíš podle pravidla 1 procenta zdanit pouze polovinu hrubé ceny, od roku 2020 čtvrtinu. Daňová výhoda je také, když jezdíš na kole do práce – protože tyto jízdy na rozdíl od služebního vozu nemusí být zdaněny.

Služební kolo v Německu a daně – změny od roku 2019

Od ledna 2019 platí v německém daňovém právu následující pravidlo ohledně služebních kol:Je-li služební kolo poskytováno navíc k již přiznanému mzdovému platu, zůstává osvobozené od daní a příspěvků (§ 3 bod 37 EStG). Pokud je však poskytováno v rámci mzdové konverze, platí tzv. pravidlo 0,25 %. To platí, pokud bylo kolo poprvé k dispozici mezi lety 2019 a 2030 (nebo bude). Toto ustanovení by mohlo být zajímavé zejména pro jednotlivé podnikatele, protože soukromé použití nemusí kvalifikovat a zdaňovat jako soukromou odměnu. Je však důležité vědět, že i přes daňovou úlevu máte nárok na vzdálenostní paušál.

Kod pro daň ze služebního kola a paušál na dojíždění – co to je?

Při každoročním daňovém přiznání v Německu je možné zohlednit každodenní cestu do práce na služebním kole při tzv. paušálu na dojíždění. Můžeš uplatnit 0,30 € na kilometr jednosměrné cesty jako profesní výdaj. To platí pro:

• skutečné pracovní dny,
  ● dny, kdy jedeš na kole do práce.

Pokud rád jezdíš na kole a používáš toto dopravní prostředek ve městě, máš od roku 2022 možnost uplatnit 0,38 € za každý najetý kilometr, počínaje 21. kilometrem.

Daň ze služebního kola – leasing nebo koupě?

Mnoho lidí se ptá, co je lepší – leasing služebního kola nebo koupě vlastního kola? Pokud se jedná o koupi, pak z toho především profituje podnik – protože zaměstnavatel se každopádně může podílet na financování, i když k tomu není povinen. Taková opatření se navíc často využívají k marketingovým účelům – v době klimatických změn a silně znečištěného ovzduší ve městech má odpovědný výběr dopravního prostředku do práce pozitivní vliv na image podniku a rozhodně zvyšuje atraktivitu pracovního místa. Navíc různé výdaje v souvislosti s firemním kolem (náklady na pořízení, opravy nebo údržbu) může zaměstnavatel uplatnit jako podnikové výdaje. Je však možné je odepsat během následujících sedmi let.

Služební kolo a daně – leasingové splátky za kolo

Leasingové splátky za používání firemního kola jsou plně daňově uznatelné jako tzv. provozní výdaje. Mnoho společností v tom vidí výhodu v souvislosti s:

• ušetřením vysokých běžných nákladů,
  ● Užíváním větší flexibility. Leasovaná kola je možné kdykoli vyměnit, například pokud se rozhodneš pro změnu zaměstnání. Navíc nabízené smlouvy často zahrnují další služby, jako je např. pojištění. Vědí také to, že možné opravy a sezónní údržby jsou často již zahrnuty v ceně. V současné době je na trhu k dispozici mnoho poskytovatelů. Leasingové smlouvy se obvykle uzavírají na dobu 36 měsíců, kterou lze prodloužit, nebo lze kolo za nízkou cenu vrátit.

Služební kolo osvobozené od daně vs. leasing – na co si dát pozor?

Pokud se rozhodneš leasingovat služební kolo, měl by se tvůj zaměstnavatel stát lessee a převzít veškeré náklady nebo se na nich částečně podílet ve smyslu částečné mzdové konverze. Pokud však všechny práva a povinnosti zdané smlouvy přejdou na tebe, automaticky přestane být kolo firemním kolem a s tím i spojené daňové výhody pominou. Rozhodně uzavři písemnou smlouvu o převodu firemního kola, kde budou jasně uvedeny klíčové body. Pokud budeš chtít kolo po skončení leasingu odkoupit, měly by mít nákupní opce dohodnuty až na konci leasingové smlouvy, neboť mohou být změněny.

Osvobozená kola od daní pro zaměstnance – shrnutí

Ve vztahu na předchozí článek o možnosti daňového odečtu nákladů na služební kolo je užitečné vědět, jak lze vypočítat daňovou výhodu a jak vysoká je potenciální úspora. V tom pomáhá různý software a aplikace pro daňové vrácení, jako například snadno použitelná a velmi intuitivní aplikace Taxando, která se zakládá na nejnovějších daňových předpisech a je použitelná jak na mobilu, tak počítači.