Studená progrese – Co to je a jak ovlivňuje náš příjem?

Představte si, že vám vedení dává zvýšení platu, ale přesto si můžete dovolit čím dál méně – to je to, co nazýváme studenou progresí. Tento jev je ovlivněn rostoucí inflací a vyššími daňovými sazbami. V tomto příspěvku vysvětlíme mechanismy tohoto procesu, popíšeme, koho se to nejvíce týká, a jak se německá vláda snaží proti tomu bojovat – vítejte.

Definice studené progrese – o co přesně jde?

Základním mechanismem německého daňového systému je progresivní zdanění, které říká, že lidé s vyššími příjmy platí vyšší daňové sazby. Přesto lze někdy pozorovat jev nazývaný studená progrese, který má některé neočekávané důsledky a negativní důsledky pro obyvatele a ekonomiku.

Plat se postupně zvyšuje, ale kvůli vyšším daním klesá životní úroveň – to je nejsnazší vysvětlení studené progrese. Plat ztrácí inflační kupní sílu a musí se platit vyšší daň z příjmu vzhledem k navýšenému platu, čímž se zátěž zvyšuje. I když na výplatní pásce stojí více peněz, skutečné příjmy jsou výrazně nižší, protože za ně lze koupit méně zboží a služeb – platit se však musí vyšší progrese.

Studená progrese tedy znamená nepřizpůsobení daňových hranic inflaci nebo rostoucím příjmům společnosti. Jako výsledek, i když nominální daňové sazby zůstávají nezměněné, skutečná hodnota daňových hranic klesá s inflací. To znamená, že lidé, jejichž příjmy nerostou tak rychle jako inflace, by mohli platit vyšší daně.

Studená progrese – význam pro daňové plátce a ekonomiku

Studená progrese v zdanění má několik negativních dopadů jak na daňové plátce, tak na ekonomiku. Za prvé, studená progrese porušuje princip daňové spravedlnosti. Lidé s nižšími a středními příjmy mohou být vystaveni zvýšení daňové zátěže, i když jejich příjem ve skutečnosti nevzrostl. Dělá to daňový systém nespravedlivým a neúměrným.

Za druhé, studená progrese prohlubuje sociální nerovnost. Lidé s nižšími příjmy, kteří nejsou schopni zvyšovat své příjmy rychle jako inflace, jsou silněji zatěžováni zvýšením daní. Naopak lidé s vyššími příjmy, jejichž platy rostou rychleji než inflace, pocítí účinky studené progrese méně.

Za třetí, studená progrese ovlivňuje podnikatele a investory. Nižší daňové příjmové hranice mohou vést k omezení investic nebo ke snížení ekonomické aktivity, což může brzdit ekonomický růst a vytváření nových pracovních míst.

Koho studená progrese nejvíc zasahuje?

Studená progrese postihuje především nízkopříjmové osoby, a to jak ty s nejnižšími, tak i středními příjmy – to je dáno německým daňovým systémem. Německý daňový systém stanoví, že příjmy do základního osvobození ve výši 12 084 euro nejsou zdaněny, příjmy nad základní osvobození jsou zdaněny 14procentní sazbou.

Daňová progrese roste zpočátku poměrně rychle a pak se zplošťuje. Dobře vydělávající, zejména ti s ročním příjmem kolem 66 779 euro, z tohoto jevu profitují, protože daňová sazba zůstává konstantní na 42 procentech. Až po překročení ročního příjmu 277 826 euro se přičítají další 3 procenta, takže nejvyšší hranice je 45 procent.

Teprve při ročním příjmu nad 277 826 € se připočítávají další 3 %, což vytváří nejvyšší hranici 45 %.
U nižších příjmů jsou však změny mnohem zřetelnější – již mírné zvýšení platu může vyvolat přechod do vyšší daňové hranice. Jak již bylo zmíněno, to ne vždy vede ke skutečnému nárůstu čistého příjmu, protože vyšší zdanění vymazává výhody navýšení.
Jev studené progrese proto ovlivňuje dobře vydělávající výrazně méně než ty zaměstnance s nižšími příjmy. Z tohoto důvodu se německé úřady rozhodly v roce 2025 zavést balíček daňových úlev. Jedním z prvků těchto změn bylo zvýšení daňového osvobození na 12 084 euro, aby se zmírnily dopady studené progrese na nižší příjmové skupiny.

Daňové příjmové hranice v Německu a studená progrese

Jeden z faktorů, který přispívá ke studené progresi ve zdanění, je nedostatek pravidelného přizpůsobení daňových hranic ze strany vládních úřadů. Pokud se taková opatření opomenou, lidé mohou propadnout do vyšších daňových tříd, i když jejich příjem je pouze důsledkem inflace a ne skutečného růstu příjmu.

V Německu zůstává příjem do základního osvobození od daně osvobozen – v roce 2025 činí osvobození 12 096 euro – je však třeba poznamenat, že výše osvobození je každý rok upravována. To má zajistit, aby minimální životní úroveň nebyla dále snižována daňovými odpočty.

Pokud příjem překročí základní osvobození, zdanění začíná úvodní sazbou 14 % a zvyšuje se s každým dodatečným eur, které je vyděláno.