Vydání na služební cesty v Německu – Odečtěte si je z daní!

Služební cesta je spojena s jednou věcí, s vznikem určitých nákladů. Je důležité vědět, že některé výdaje spojené s takovou cestou mohou být uplatněny v ročním daňovém přiznání, a tím snížit částku daně k úhradě. Ve kterých případech je možné odečíst náklady na služební cesty v Německu z daní? Vysvětlíme to v našem dnešním článku, čtěte prosím dále!

Služební cesta nebo o jaký typ cesty se jedná?

Kdy můžeme říci, že cesta byla služební? Takové cesty mohou být návštěvou obchodního partnera v jiném městě nebo cesta na konferenci (v jiném městě v Německu nebo v jiné zemi). Samozřejmě každá taková cesta stojí peníze, palivo nebo náklady na let, ubytování nebo stravu jsou jen příklady výdajů, které během cesty vznikají. Pokud byla cesta realizována za obchodními účely, můžete tyto náklady odečíst z daní tím, že je ve svém daňovém přiznání uplatníte jako cestovní výdaje. Jak to můžete udělat? To se dozvíte v následujících odstavcích.

Zjisti, zda tvůj německý zaměstnavatel převzal tvé cestovní náklady

Nejdříve byste měli zjistit, zda váš zaměstnavatel v Německu převzal náklady na vaši služební cestu. To je v souvislosti s možným odpočtem DPH velmi důležité. Pamatujte si, že faktury již nemůžete uvádět ve svém daňovém přiznání, jakmile je váš šéf zaplatil.

Jiná situace nastává, když váš zaměstnavatel převzal jen část nákladů na vaši služební cestu v Německu. V takovém případě můžete odečíst dodatečné výdaje vzniklé během cesty tak, že to doložíte finančnímu úřadu (a uvedete jak svůj podíl, tak podíl zaměstnavatele). Samozřejmě je odpočitatelné pouze to, co jste zaplatili z vlastní kapsy.

Pokud vám však váš šéf vaše náklady nijak neproplatil, máte nárok na odečet všech vašich cestovních nákladů.

Které cestovní náklady můžete v Německu odečíst z daní?

Pokud jste splnili podmínky pro daňový odpočet nákladů na služební cesty v Německu, můžeme se zabývat tím, které výdaje můžete uvést ve svém ročním daňovém přiznání. Tyto poplatky, které můžete u služebních cest odečíst z daní, zahrnují:

• Cestovní náklady,
• Náklady na stravu,
• Náklady na ubytování,
• Dodatečné cestovní náklady.

Důležité: Ve svém daňovém přiznání můžete své výdaje uvést dvěma způsoby: s aktuálně vzniklými náklady nebo s paušální částkou.

Cestovní náklady v Německu

U nákladů na služební cestu v Německu je nejprve třeba rozlišovat podle používaných dopravních prostředků. Daňový odpočet se neuplatní, pokud bylo na cestu použito firemní vozidlo. Pokud jste cestovali veřejnou dopravou nebo taxíkem a své účtenky/letenky si uschováte, můžete uplatnit odpočet.

Můžete také použít své vlastní vozidlo, pokud jste na služební cestě. V takovém případě máte nárok na paušální cestovní náhradu. Ta v současnosti vypadá následovně:

• Auto – 30 eurocentů/kilometr,
• Motocykl/skútr – 20 eurocentů/kilometr,
• Moped nebo elektrokolo – 20 eurocentů/kilometr.

Přesahují vaše náklady na služební cesty v Německu 30 centů na kilometr? Pokud to můžete důkladně doložit, můžete nabídnout vyšší tarif. Pamatujte však, že v takovém případě musíte zjistit celkové roční náklady na své vozidlo. To je však často obtížné dosáhnout (všechny roční doklady o vozidle a cestovní kniha slouží jako důkaz).

Náklady na další stravování během německé služební cesty

Předpoklad zákonodárce, že zaměstnanec během německé služební cesty musí utratit více peněz na stravu, než by tomu bylo doma, je zřejmý. Tyto výdaje jsou proto daňově odpočitatelné. Jedná se o paušální částky s různými hodnotami (v závislosti na tom, jak dlouho jste byli na služební cestě).

Od reformy cestovních výdajů v Německu v roce 2014 byly zavedeny dvě paušální sazby, které byly před rokem 2020 zvýšeny.

Pokud vaše služební cesta trvá několik dní, můžete ve svém daňovém přiznání odečíst 28 € za každý den práce.

Pokud se jedná o jednodenní cestu (nejméně 8 hodin, ale ne více než 24 hodin), můžete odečíst 14 € (do roku 2019 to bylo 12 €). Tato částka platí také pro dny příjezdu a odjezdu u vícedenních cest.

Náklady na ubytování v Německu

Delší služební cesta v Německu vede k tomu, že si musíte pronajmout hotelový pokoj. Náklady na ubytování jsou také odpočitatelné – v tomto případě musí být skutečně vynaloženy. Důležité: Strava není zahrnuta v ceně. Pokud dostanete fakturu, částka za snídaně, obědy nebo večeře musí být odečtena.

Pokud to však není možné (na hotelovém účtu je uvedena jedna částka objímající náklady na ubytování i stravu), musíte tuto částku snížit podle následujících sazeb:

• Snídaně – odpočet 5,60€ (20 % denní dávky)
• Oběd a večeře – odpočet 11,20€ (40 % denní dávky)

Důležité: Pokud pracujete jako řidič kamionu, můžete získat odpočet za organizaci svého vlastního ubytování. Paušální cena je 8€.

Dodatečné cestovní náklady v Německu

Musíte vědět, že ve svém daňovém přiznání můžete uplatnit i řadu dalších výdajů spojených s německými služebními cestami. Co ještě můžete odečíst? Dodatečné náklady zahrnují:

• Vstupenky na akce (veletrhy, konference),
• Mýtné poplatky,
• Poplatky za parkování,
• Jízdenky na veřejnou dopravu,
• Náklady na pronájem auta,
• Jízda taxíkem,
• Náklady na úschovu zavazadel,
• Pojištění zavazadel.

Kromě klasických nákladů na služební cesty by měli zaměstnanci v určitých odvětvích dbát i na další odpočitatelné položky. Ve stavebnictví, pokrývačství, lešení a zahradnictví je zimní stavební příspěvek důležitou položkou odpočtu, který by měl být zapsán v příloze N daňového přiznání. Tento příspěvek je každý měsíc zadržován z hrubé mzdy a může výrazně snížit daňovou zátěž.

Daňová uznatelnost cestovních nákladů v Německu – shrnutí

Jak jste již z dnešního příspěvku zjistili, převzetí nákladů nemusí být tak bolestivé. Stojí za to vědět, co a v jakých případech můžete odečíst. Na závěr malá rada: I když většinou používáte paušální částky, měli byste všechny účty a faktury uchovávat, abyste se nemuseli bát. Jsou důkazem, že vám v Německu vznikly náklady na služební cesty, a je možné, že je německé finanční úřady mohou požádat o předložení.

Potřebujete pomoc s daňovým přiznáním? Nebo máte otázky, například k tomu, jak uvést proplacené cestovní náklady v daňovém přiznání? Využijte Taxando, moderní aplikaci pro německé daňové přiznání. Náš software analyzuje vaši situaci podrobně, takže můžete rychle a pohodlně poslat správné daňové přiznání příslušnému finančnímu úřadu. Pokud se rozhodnete pro balíček PREMIUM, můžete se také spolehnout na podporu zkušeného daňového poradce. Máte ještě otázky? Kontaktujte nás – Taxando.