Αποζημίωση Αποστάσεων 2025 και Φορολογική Δήλωση στη Γερμανία

Η καθημερινή διαδρομή για την εργασία δεν είναι ιδιωτική απόλαυση – και αυτό το γνωρίζει και το κράτος. Γι’ αυτό έχεις τη δυνατότητα να δηλώσεις τις διαδρομές μεταξύ της κατοικίας σου και του χώρου εργασίας σου στη φορολογική δήλωση. Σε αυτό το άρθρο θα έχεις μια επισκόπηση για το τι λαμβάνεται υπόψη και ποιες αποκαλούμενες δαπάνες μετακίνησης μπορείς να εκπίπτεις από τους φόρους.

Απόσταση και υπολογισμός φόρου εισοδήματος

Η γερμανική απόσταση ανέρχεται σε 0,30 € ανά χιλιόμετρο και ισχύει για τις διαδρομές σου μεταξύ της κατοικίας και της πρώτης επαγγελματικής θέσης. Το μέγιστο ποσό που μπορείς να αφαιρέσεις είναι 4.500 €. Αν οδηγείς το δικό σου όχημα, δεν ισχύει το ανώτατο ποσό. Ωστόσο, αν χρησιμοποιείς εταιρικό αυτοκίνητο χωρίς δικά σου κόστη, δεν μπορείς να διεκδικήσεις την απόσταση. Από το 2022 λαμβάνεις ακόμη περισσότερα: Από το 21ο χιλιόμετρο μπορείς να διεκδικήσεις 0,38 € ανά χιλιόμετρο – αυτή η ρύθμιση ισχύει προσωρινά έως τα τέλη του 2026. Εγκρίθηκε στο πλαίσιο του πακέτου για το κλίμα και έχει σκοπό να επωφελήσει ιδιαίτερα εργαζομένους στην ύπαιθρο, που δεν έχουν άλλη εναλλακτική από το αυτοκίνητο. Αρχικά, αυτή η αύξηση είχε προγραμματιστεί για το 2024, αλλά προωθήθηκε λόγω του πακέτου ανακούφισης ενέργειας της κυβέρνησης και ισχύει αναδρομικά από την 1η Ιανουαρίου 2022.

Εκτός από την απόσταση, υπάρχουν και άλλες κλαδικές εκπτώσεις, που συχνά παραβλέπονται. Οι εργαζόμενοι στο οικοδομικό, στην τέχνη της στέγης, στην κατασκευή σκαλωσιών και στην κηποτεχνία μπορούν για παράδειγμα να εκπίπτουν την εισφορά χειμερινής κατασκευής ως έξοδο.Αυτή η εισφορά παρακρατείται μηνιαία από τον μεικτό μισθό και μπορεί να ελαττώσει τη φορολογική επιβάρυνση σημαντικά.

Απόσταση – τι λαμβάνεται υπόψη;

Μάθε τι ελέγχει η φορολογική αρχή όταν θέλεις να διεκδικήσεις απόσταση στη φορολογική σου δήλωση για το τρέχον φορολογικό έτος.

Χιλιομετρική απόσταση από τον εργοδότη – απλή απόσταση

Σε ό,τι αφορά την απόσταση, η φορολογική αρχή κοιτάζει πρώτα την απλή απόσταση. Λαμβάνεις ολόκληρη την απόσταση για κάθε εργάσιμη ημέρα που πράγματι πήγες στη δουλειά – ανεξάρτητα αν επιστρέψεις αργότερα στο σπίτι ή όχι.

Φόρος στην απόσταση – Αριθμός διαδρομών

Μπορείς να διεκδικήσεις την απόσταση μόνο για τα χιλιόμετρα που όντως διένυσες την ημέρα στον πρώτο χώρο εργασίας. Σε μια πενθήμερη εβδομάδα εργασίας, είναι περίπου 220 ημέρες το χρόνο. Να θυμάσαι να αφαιρέσεις τις ημέρες διακοπών, ασθένειας και υπηρεσιακών ταξιδιών από το σπίτι. Για ημέρες εργασία από το σπίτι δεν υπάρχει επιστροφή δαπανών μετακίνησης.

Αφαίρεση της απόστασης – πρώτη επαγγελματική θέση

Μπορείς να αφαιρέσεις την απόσταση μόνο για τις διαδρομές προς την πρώτη επαγγελματική θέση. Ως πρώτη επαγγελματική θέση θεωρείται ο χώρος που είσαι μόνιμα συνδεδεμένος. Εάν εργάζεσαι σε πολλούς χώρους, ο εργοδότης σου πρέπει να καθορίσει ξεκάθαρα ποιος από αυτούς είναι η πρώτη επαγγελματική θέση σου.

Επιστροφή φόρου για την απόσταση – μικρότερη οδική σύνδεση

Στον υπολογισμό λαμβάνεται υπόψη η μικρότερη οδική σύνδεση μεταξύ της κατοικίας και του χώρου εργασίας. Μόνο ολόκληρα χιλιόμετρα υπολογίζονται. Μπορείς όμως επίσης να δηλώσεις μια μεγαλύτερη διαδρομή – υπό την προϋπόθεση ότι είναι η τακτικώς χρησιμοποιούμενη και πιο συμφέρουσα οδική σύνδεσή σου.

Υπολογισμός της απόστασης – πολλές κατοικίες

Αν ταξιδεύεις από διαφορετικές κατοικίες στη δουλειά, μπορείς να αφαιρέσεις μόνο μια μεγαλύτερη διαδρομή, αν αυτή η κατοικία θεωρείται κέντρο ζωής σου και δε μένεις εκεί μόνο περιστασιακά. Από το 2014 ισχύει επιπλέον: Πρέπει να καλύπτεις τουλάχιστον το 10% των δαπανών διαβίωσης (ενοίκιο, τρόφιμα κ.λπ.) εκεί.

Απόσταση – Συντήρηση διπλής κατοικίας

Αν ταξιδεύεις τακτικά ανάμεσα στην κύρια κατοικία και μια δεύτερη κατοικία, μπορείς να διεκδικήσεις επίσης αυτές τις διαδρομές ως οικογενειακές διαδρομές από τους φόρους. Από το 2021 ισχύει επίσης: Αν είσαι μακρινός επιβάτης, λαμβάνεις αύξηση στην απόσταση από το 21ο χιλιόμετρο και έπειτα. Αν ο εργοδότης σου έχει ήδη πληρώσει αφορολόγητη απόσταση, αυτή υπολογίζεται στον δικαιούμενο ποσό σου.

Επιστροφή φόρου για την απόσταση – ποια είναι τα εκπεστέα;

Οι Γερμανοί εργαζόμενοι μετακινούνται με πολλούς τρόπους στο χώρο εργασίας τους. Αυτό συχνά εγείρει ερωτήσεις και αμφιβολίες σχετικά με το ποια είναι τα έξοδα μετακίνησης που εκπίπτουν φορολογικά. Πώς φαίνεται αυτό στην πράξη; Για τη φορολογική αρχή δεν έχει σημασία με ποιο μέσο μεταφοράς πηγαίνεις στη δουλειά. Σε συνδυασμό με άλλα μέσα (π.χ. αυτοκίνητο και λεωφορείο), υπολογίζεται επίσης μόνο η απλή διαδρομή – σημαντική είναι η μικρότερη οδική σύνδεση. Όσοι στη Γερμανία σχηματίζουν μια ομάδα μετακινήσεων, μπορούν επίσης να αιτηθούν την απόσταση. Σε αυτήν την περίπτωση η απόσταση κατά την επιβίβαση δεν υπολογίζεται στην έκπτωση για τους επιβάτες. Το μέγιστο ποσό της απόστασης (4.500 €) ισχύει επίσης για τις ομάδες μετακινήσεων κατά τις εργάσιμες ημέρες, όταν οι συνοδοιπόροι δεν χρησιμοποιούν δικό τους όχημα. Επίσης εκπεστέα είναι τα εισιτήρια μετακινήσεων και οι επιδοτήσεις για δημόσια μεταφορά, μετά από αφαίρεση φόρου και εισφορών κοινωνικής ασφάλισης που χορηγεί ο εργοδότης στους εργαζομένους του. Ένα τέτοιο όφελος πρέπει ωστόσο να δηλώνεται στη φορολογική δήλωση, ώστε η φορολογική αρχή να μειώσει αντίστοιχα την απόσταση.

Φορολογική έκπτωση για ταξίδια – τι άλλο εκπίπτει;

• Διαδρομές προς άλλες τοποθεσίες της εταιρείας,
  ● Επιδόματα τροφίμων για απουσία άνω των οκτώ ωρών,
  ● Επισκέψεις πελατών, εκπαιδεύσεις και εκθέσεις (χωρίς ιδιωτικές παρακάμψεις),
  ● Έξοδα ατυχημάτων στο δρόμο προς τη δουλειά (επιπλέον ως εξαιρετική επιβάρυνση),
  ● Έξοδα μετακίνησης για άτομα με GdB τουλάχιστον 70 ή 50 με ένδειξη G,
  ● Διαδρομές από το αναγνωρισμένο γραφείο στο σπίτι,
  ● Επαγγελματικά ταξίδια ως αυτοαπασχολούμενος.

Γερμανική απόσταση – τι δεν μπορεί να εκπτίνεται;

• Αφορολόγητες παροχές σε είδος ή οριζόντιες αποζημιώσεις για διαδρομές στην εργασία,
  ● Διαδρομές με εταιρικό αυτοκίνητο αν το χρησιμοποιείς δωρεάν,
  ● Αεροπορικά ταξίδια ή δωρεάν διαδρομές με δημόσια μεταφορά που λαμβάνεις αφορολόγητα.

Υπολογισμός της απόστασης – πώς;

Ο υπολογισμός δεν είναι τόσο περίπλοκος όσο ίσως νομίζεις. Μπορείς να λάβεις υποστήριξη από έναν φοροτεχνικό ή ένωση φορολογικής βοήθειας – ή να το κάνεις μόνος σου με ένα εργαλείο όπως το Taxando. Με αυτό καταγράφεις όλα τα σημαντικά δεδομένα για την απόσταση αξιόπιστα και λαμβάνεις το προβλεπόμενο ποσό επιστροφής για το τρέχον φορολογικό έτος.