Ένα διαζύγιο είναι μια πολύ δύσκολη περίοδος για τους συζύγους. Πρέπει να υπολογίζουν πολλές συναισθηματικές καταστάσεις, εξαιρετικό στρες, αλλά και υψηλά κόστη. Αμοιβές δικηγόρων, έξοδα δικαστηρίων, νομική συμβουλή – όλα αυτά πρέπει να τα πληρώσετε από την τσέπη σας. Δεν είναι επομένως περίεργο που οι γερμανοί φορολογούμενοι που θέλουν να χωρίσουν προσπαθούν να ανακτήσουν τουλάχιστον μέρος του ποσού στα πλαίσια της ετήσιας φορολογικής τους δήλωσης. Στο σημερινό άρθρο θα μάθετε αν αυτό είναι ακόμα δυνατό.
Εκπίπτονται οι δαπάνες διαζυγίου;
Μέχρι την τελευταία μέρα του έτους 2012, οι δαπάνες διαζυγίου που ανήκαν στις δαπάνες ενός πολιτικού διαδικαστικού μπορούσαν να αναγνωριστούν στην ετήσια φορολογική δήλωση ως επονομαζόμενη εξαιρετική επιβάρυνση. Από νομικής άποψης, η κατάσταση άλλαξε την 1η Ιανουαρίου 2013. Στην παράγραφο § 33, εδάφιο 2 του νόμου περί φορολογίας εισοδήματος εισήχθη μια αλλαγή, σύμφωνα με την οποία τα έξοδα διαδικασιών μπορούν να εκπίπτουν από τη φορολογία μόνο όταν πρόκειται για έξοδα – παραθέτουμε – “χωρίς τα οποία ο φορολογούμενος διακινδύνευε να χάσει τη βάση της ύπαρξής του και να μην μπορεί πια να καλύψει τις απαραίτητες ανάγκες του στον συνήθη βαθμό”. Συνεπώς, οι δαπάνες ενός διαζυγίου επί του παρόντος δεν εκπίπτουν από τη φορολογία.
Ενώ στο διαζύγιο τα έξοδα δυστυχώς δεν είναι πλέον εκπίπτοντα, στην αρχή ενός γάμου είναι διαφορετικά: Ακόμα κι αν οι δαπάνες της γαμήλιας δεξίωσης οι ίδιες δεν εκπίπτουν άμεσα από τη φορολογία υπάρχουν υπό ορισμένες συνθήκες δυνατότητες επιστροφής μέρους των εξόδων μέσω των οικιακών υπηρεσιών.
Φορολογική έκπτωση δαπανών διαζυγίου – διαφορές ερμηνείες από τα δικαστήρια
Δεδομένου ότι τα δικαστήρια ερμηνεύουν διαφορετικά την παραπάνω περιγραφόμενη αλλαγή εδώ και μερικά χρόνια, το Ομοσπονδιακό Δικαστήριο Φορολογίας (BFH) εξέδωσε απόφαση (στις 18 Μαΐου 2017, Az. VI R 9/16) σχετικά με την φορολογική έκπτωση των δαπανών διαζυγίου. Σε αυτήν μπορείτε να διαβάσετε την επιβεβαίωση του BFH ότι οι δαπάνες διαζυγίου μπορεί να είναι αναγκαίες, αλλά δεν υπάρχει επικινδυνότητα επιβίωσης στην περίπτωση του διαζυγίου. Δεν μπορούν επομένως να θεωρηθούν ως εξαιρετική επιβάρυνση.
Μια απλή φορολογική δήλωση σε 12 λεπτά;
επιλέξτε Taxando!
Ισορροπία αύξησης εισοδήματος κατά την έκπτωση των δαπανών διαζυγίου από τη φορολογία (δαπάνες διαζυγίου)
Η ισορροπία αύξησης εισοδήματος, γνωστή και ως μόχλευση, ανήκει στον οικογενειακό νόμο στη Γερμανία και αφορά μια αύξηση του ενεργητικού ενός από τους συζύγους, που δημιουργήθηκε κατά τη διάρκεια του γάμου. Στα πλαίσια μιας διαδικασίας διαζυγίου, η μόχλευση ισορροπείται, εκτός αν στο συμφωνητικό γάμου έχει συμφωνηθεί κάτι άλλο. Ισορροπούνται επίσης οι συνταξιοδοτικές αξιώσεις, οι οποίες αθροίζονται και ισοκατανέμονται μεταξύ των δύο συζύγων που χωρίζουν. Σε αυτές τις αξιώσεις περιλαμβάνονται, για παράδειγμα,
- οι συντάξεις δημοσίων υπαλλήλων,
- η εταιρική συνταξιοδοτική πρόνοια,
- η νόμιμη κοινωνική ασφάλιση,
- η σύνταξη Riester.
Η διατροφή με εκπίπτουσες φορολογικά δαπάνες διαζυγίου
Σύμφωνα με την επονομαζόμενη πραγματική κατανομή, ο πρώην σύζυγος, του οποίου το εισόδημα είναι υψηλότερο, πληρώνει διατροφή στον πρώην σύντροφο. Ο πληρωτής έχει τη δυνατότητα να θεωρήσει αυτές τις καταβολές ως:
- ως ειδική αποζημίωση, με τη συγκατάθεση του αποδέκτη διατροφής,
- ως εξαιρετική επιβάρυνση, χωρίς τη συγκατάθεση του αποδέκτη διατροφής.
Τι ήταν παλαιότερα εκπίπτον από τις δαπάνες διαζυγίου;
Όπως ήδη αναφέρθηκε, οι δαπάνες ενός διαζυγίου από το 2013 δεν εκπίπτουν πλέον από τη φορολογία. Προηγουμένως όμως αυτό ήταν δυνατό, και σε αυτές τις δαπάνες περιλαμβάνονταν μεταξύ άλλων:
- αμοιβές δικηγόρων ή έξοδα δικαστηρίων,
- δικαστικά έξοδα,
- έξοδα για ειδικούς και εκτιμητές,
- έξοδα μετακίνησης (σε δικηγόρο, δικαστήριο, συμβολαιογράφο).
Δεν ήταν όμως εκπιπτόμενα τα έξοδα διαζυγίου που αφορούσαν την κατανομή του περιουσιακού στοιχείου και τη διαίρεση της περιουσίας. Σε αυτά περιλαμβάνονταν:
- διατροφή και ισορροπία των εισοδημάτων και συντάξεων,
- ρυθμίσεις για την επιμέλεια των παιδιών,
- αλλαγές στο κτηματολόγιο,
- έξοδα για εκτιμητικές γνώμες και νομική εκπροσώπηση.
Έκπτωση δαπανών διαζυγίου πριν από την απόφαση του Ομοσπονδιακού Δικαστηρίου Φορολογίας
Πώς είναι η κατάσταση με τα διαζύγια που εκτελέστηκαν πριν από το τέλος του 2012; Αν η φορολογική σας δήλωση δεν έχει ακόμα ολοκληρωθεί, έχετε τη δυνατότητα να εκπίπσετε τις δαπάνες του διαζυγίου σας. Πρέπει να είστε υπομονετικοί και να περιμένετε πώς θα αντιδράσει το φορολογικό γραφείο στην περίπτωσή σας. Ακόμα κι αν περιμένετε, μπορείτε να υπολογίσετε την επιστροφή φόρου σας για το φορολογικό έτος, χωρίς να λάβετε υπόψη τις δαπάνες του διαζυγίου. Ένα λογισμικό φορολογίας θα σας βοηθήσει στον υπολογισμό. Μια τέτοια εφαρμογή είναι το Taxando, με την οποία μπορείτε να ολοκληρώσετε όλες τις φορολογικές σας υποχρεώσεις χωρίς να φύγετε από το σπίτι σας
Maciej Szewczyk
Συγκέντρωσε εμπειρία ως σύμβουλος σε έργα πληροφορικής για πολλές διεθνείς εταιρείες. Το 2017 ίδρυσε τη νεοφυή επιχείρηση taxando GmbH, στην οποία ανέπτυξε την καινοτόμο φορολογική εφαρμογή Taxando, η οποία διευκολύνει την υποβολή της ετήσιας φορολογικής δήλωσης. Ο Maciej Szewczyk συνδυάζει τεχνολογική εξειδίκευση με βαθιά γνώση των φορολογικών κανονισμών, γεγονός που τον καθιστά εμπειρογνώμονα στον τομέα του.
Στην προσωπική του ζωή είναι ευτυχισμένος σύζυγος και πατέρας και ζει με την οικογένειά του στο Βερολίνο.
