Εισιτήριο εργασίας και φορολογικοί κανονισμοί – Πώς μπορεί να αποφευχθεί η φορολόγηση;

Κάθε άτομο που μετακινείται στη Γερμανία μπορεί να λάβει από τον εργοδότη του ένα ειδικό εισιτήριο εργασίας – καλύπτει τα έξοδα για τη μετακίνηση από το σπίτι στον τόπο εργασίας με δημόσια μέσα μεταφοράς. Συνέχισε να διαβάζεις για να μάθεις πώς λειτουργεί το εισιτήριο εργασίας, πότε είναι αφορολόγητο και τι πρέπει να προσέχεις.

Τι είναι ένα εισιτήριο εργασίας στη Γερμανία;

Ένα εισιτήριο εργασίας είναι ένα μηνιαίο ή ετήσιο εισιτήριο για τα δημόσια μέσα μεταφοράς, το οποίο οι εργοδότες μπορούν να αγοράσουν (συχνά με έκπτωση) από μια εταιρεία μεταφορών, για να το προσφέρουν στους εργαζόμενους τους δωρεάν ή σε μειωμένη τιμή. Όταν το εισιτήριο εργασίας παρέχεται για διαδρομές μεταξύ του σπιτιού και της πρώτης θέσης εργασίας, θεωρείται βασικά ως φορολογητέο εισόδημα.

Με αυτόν τον τρόπο, οι εργοδότες ενθαρρύνουν κυρίως όσους να αναλάβουν μια θέση εργασίας, που πρέπει να διανύσουν μεγάλες αποστάσεις και να καλύψουν υψηλά έξοδα. Οι μεγάλες εταιρείες μπορούν συχνά να διαπραγματευτούν πραγματικά καλές εκπτώσεις με τις εταιρείες μεταφορών, και μερικές εταιρείες προσφέρουν να καλύψουν το σύνολο των εξόδων μετακίνησης για να κάνουν την προσφορά εργασίας πιο ελκυστική.

Πώς φορολογείται το εισιτήριο εργασίας;

Το εισιτήριο εργασίας μπορεί βασικά να είναι αφορολόγητο αν παρέχεται πέραν από τον ούτως ή άλλως οφειλόμενο μισθό – σε αυτή την περίπτωση δεν υπάρχει όριο ποσού. Ωστόσο, αν το εισιτήριο εργασίας παρέχεται στο πλαίσιο μετατροπής του μισθού ή ως άλλη παροχή σε είδος, μπορεί να παραμείνει αφορολόγητο εντός του ελεύθερου ορίου παροχών σε είδος των 50 ευρώ, που ισχύει για το σύνολο των παροχών ανά μήνα. Αν αυτό το όριο ξεπεραστεί, το συνολικό ποσό είναι φορολογήσιμο.

Πρέπει να σημειωθεί ότι:

• όλες οι παροχές σε είδος του μήνα πρέπει να συνοψίζονται,
  ● δεν μπορούν να μεταφερθούν μη χρησιμοποιηθέντα ποσά στον επόμενο μήνα,
  ● δεν είναι δυνατό να μετατραπεί το ελεύθερο όριο σε ετήσιο ποσό.

Παρ’ όλα αυτά, υπάρχουν τρόποι να διασφαλιστεί ότι το εισιτήριο εργασίας παραμένει αφορολόγητο.

Αφορολόγητο Εισιτήριο Εργασίας

Δεδομένης της συνεχώς αυξανόμενης κυκλοφορίας στις πόλεις, που δυσχεραίνει τη λειτουργία και επηρεάζει αρνητικά το περιβάλλον, υπάρχει η ανάγκη για όλο και περισσότερους ανθρώπους να στραφούν στα δημόσια μέσα μεταφοράς. Η γερμανική κυβέρνηση αναζητά λύσεις για να ενθαρρύνει τους πολίτες της να χρησιμοποιούν τα δημόσια μέσα, και μία από τις συναφείς μέτρα είναι η δυνατότητα να χορηγούν οι εργοδότες αφορολόγητες παροχές για τη χρήση δημόσιων μεταφορών σε κανονικές διαδρομές μεταξύ κατοικίας και εργασίας.

Σύμφωνα με το άρθρο 3 παρ. 15 του γερμανικού φορολογικού κώδικα, από το 2019, οι παροχές των εργοδοτών προς τους εργαζόμενους που χρησιμοποιούν δημόσια μέσα για τη μετάβαση στην εργασία είναι αφορολόγητες – πρέπει όμως να παρέχονται επιπλέον του μισθού.

Για να μπορέσει να χορηγηθεί μία αφορολόγητη παροχή, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθοι όροι:

• η παροχή πρέπει να χορηγείται στο πλαίσιο της εργασιακής σχέσης,
  ● η υποστήριξη μπορεί να γίνει μέσω της δωρεάν ή μειωμένης παροχής ενός εισιτηρίου δημόσιων συγκοινωνιών (ÖPNV) ή μέσω μερικής κάλυψης του κόστους για ένα τέτοιο εισιτήριο,
  ● η παροχή πρέπει να χορηγείται επιπλέον του μισθού,
  ● πληρούνται οι διαδρομές μεταξύ της κατοικίας και της πρώτης θέσης εργασίας, καθώς και όλα τα άλλα ταξίδια με τα τοπικά δημόσια μέσα μεταφοράς.

Η απαλλαγή φόρου ισχύει αποκλειστικά για όλες τις υπηρεσιακές και ιδιωτικές διαδρομές με τα τοπικά δημόσια μέσα μεταφοράς. Επομένως, δεν ισχύει για τις μετακινήσεις με ταξί ή αεροπορικά ταξίδια. Υπάρχουν επίσης πρόσθετοι περιορισμοί για ταξίδια μακριά από τις πόλεις.

Εισιτήριο εργασίας με κατ’ αποκοπή φορολόγηση – πότε συμφέρει;

Οι αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία του 2019 επιτρέπουν επίσης την εφαρμογή ενός κατ’ αποκοπή συντελεστή για το εισιτήριο εργασίας για αυτούς που μετακινούνται (εισιτήριο εργασίας με κατ’ αποκοπή φορολόγηση). Σε αυτή την περίπτωση, δεν πρέπει να παρέχεται ως επιπλέον παροχή και επιβάλλεται φόρος 25% στην παροχή σε είδος.

Εισιτήριο εργασίας και φοροαπαλλαγή μετακινήσεων – πώς επηρεάζουν το ένα το άλλο;

Πρέπει ωστόσο να σημειωθεί ότι η αξία του εισιτηρίου εργασίας πρέπει να αφαιρεθεί από τη φοροαπαλλαγή μετακινήσεων. Αυτό αποσκοπεί στη διασφάλιση της φορολογικής δικαιοσύνης, ώστε τα άτομα που λαμβάνουν τέτοια στήριξη να μην ευνοούνται στην ετήσια εκκαθάριση (για να αποφευχθούν διπλά οφέλη). Το συνολικό κόστος της ετήσιας συνδρομής πρέπει λοιπόν να αφαιρεθεί από την πλήρη φοροαπαλλαγή μετακινήσεων στη φορολογική δήλωση.

Η γερμανική φοροαπαλλαγή μετακινήσεων ανέρχεται σε 0,30 ευρώ ανά χιλιόμετρο (0,38 ευρώ από τον 21ο χιλιόμετρο) και ισχύει αποκλειστικά για διαδρομές μεταξύ κατοικίας και εργασίας (μόνο στην πρώτη θέση εργασίας). Το 2025 το μέγιστο φοροαπαλλασσόμενο ποσό για μετακινήσεις θα είναι 4.500 ευρώ. Αυτή η απαλλαγή αφορά όλους τους εργαζόμενους και αυτοαπασχολούμενους – ανεξαρτήτως του μέσου μεταφοράς που χρησιμοποιείται.

Έτσι, η εργοδότης έχει την επιλογή – μπορεί να φορολογήσει το εισιτήριο εργασίας βάσει ενός κατ’ αποκοπή φόρου και να δώσει στους εργαζόμενους τη δυνατότητα να εκπίπτουν το σύνολο των εξόδων μετακίνησης για τη μετάβαση στην εργασία ως επαγγελματικά έξοδα, ή να προσφέρει στους εργαζόμενους ένα δωρεάν ή μειωμένο εισιτήριο, μειώνοντας έτσι την έκπτωση της φοροαπαλλαγής μετακινήσεων.

Θέλεις να παραμένεις ενημερωμένος για τους φόρους που σχετίζονται με τη μετακίνηση στην εργασία; Θέλεις να μάθεις πώς θα εκπίπτεις καλύτερα το εισιτήριο εργασίας; (Εξοφλήστε το εισιτήριο εργασίας) Χρησιμοποιήστε την εφαρμογή μας Taxando για φορολογικές δηλώσεις! Με την επαγγελματική φοροτεχνική βοήθεια, θα βρείτε την καλύτερη λύση για την επιστροφή φόρου από τη Γερμανία – σας προσκαλούμε.