Φορολογική δήλωση στη Γερμανία – από κοινού ή χωριστά;

Εάν εργάζεσαι στη Γερμανία και είσαι ταυτόχρονα παντρεμένος/η, μπορείς να επιλέξεις πώς θα υποβάλεις τους φόρους σου στην εφορία. Τα παντρεμένα ζευγάρια και οι εγγεγραμμένες συνεργασίες μπορούν είτε να υποβάλουν κοινή φορολογική δήλωση είτε δύο ξεχωριστές φορολογικές δηλώσεις. Ποιες προϋποθέσεις πρέπει να πληρούνται για να επωφεληθείς από την κοινή υποβολή φορολογικής δήλωσης; Πότε αξίζει η χωριστή φορολογική δήλωση; Σε ποιες περιπτώσεις είναι καλύτερο να συμπεριλάβεις τον σύζυγο στη φορολογική δήλωση; Στους επόμενους μικρούς οδηγούς απαντάμε στις σημαντικότερες ερωτήσεις σχετικά με τη συνδυασμένη και ατομική φορολογία στη Γερμανία.

Συνδυασμένη ή ατομική φορολογία – αυτή είναι η νομική κατάσταση

Προτού μιλήσουμε για το πώς είναι καλύτερο να πληρωθεί ο φόρος στη Γερμανία – από κοινού ή ξεχωριστά -, ας μιλήσουμε για τις νομικές πτυχές. Κάθε παντρεμένος φορολογούμενος πρέπει να ξέρει ότι βάσει του §26 του νόμου περί εισοδήματος (EStG), είναι δυνατό να επιλέξει τη μέθοδο υπολογισμού με τη γερμανική εφορία.

Σε μια τέτοια περίπτωση, ο φορολογούμενος μπορεί να επιλέξει μεταξύ μιας ξεχωριστής και μιας κοινής φορολογικής δήλωσης για τους συζύγους. Στην πραγματικότητα, όμως, δεν είναι έτσι ώστε ο καθένας να μπορεί να επωφεληθεί από αυτή τη δυνατότητα. Μια κοινή φορολογική δήλωση είναι δυνατή εάν οι σύζυγοι πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

ο γάμος πρέπει να είναι νομικά έγκυρος κατά το οικείο φορολογικό έτος, και οι δύο σύζυγοι πρέπει να είναι απεριόριστα φορολογητέοι, οι σύζυγοι δεν ζουν μόνιμα χωριστά (που φυσικά δεν σημαίνει ότι πρέπει να έχουν την ίδια κατοικία).

Σημαντικό είναι ότι ακόμη και μια βραχυπρόθεσμη εκπλήρωση των προϋποθέσεων κατά μια συγκεκριμένη φορολογική περίοδο επιτρέπει την υποβολή κοινής φορολογικής δήλωσης στη Γερμανία. Έτσι, οι προϋποθέσεις για μια τέτοια φορολογική δήλωση πληρούνται και αν ο γάμος έγινε στις 31 Δεκεμβρίου ή διήρκεσε μόνο μία ημέρα.

Φορολογικές πτυχές του γάμου

Ο γάμος παρέχει όχι μόνο φορολογικά οφέλη κατά τον υπολογισμό των φορολογικών υποχρεώσεων, αλλά εγείρει επίσης ερωτήσεις για το κόστος του γάμου. Πολλά ζευγάρια που μόλις παντρεύτηκαν αναρωτιούνται, αν τα έξοδα για τη γαμήλια τελετή μπορούν να αφαιρεθούν φορολογικά. Ενώ η ίδια η τελετή δεν είναι άμεσα εκπίπτουσα, υπάρχουν υπό ορισμένες συνθήκες δυνατότητες να επικαλυφθούν οικογενειακές υπηρεσίες.

Φορολογική δήλωση κοινής φορολόγησης στη Γερμανία – όχι μόνο για παντρεμένα ζευγάρια

Είναι σημαντικό να γνωρίζεις ότι η φορολογική συνδυασμένη φορολόγηση στη Γερμανία σύμφωνα με το νόμο δεν είναι δυνατή μόνο για παντρεμένα ζευγάρια. Οι παραπάνω συνθήκες ισχύουν και για άτομα που ζουν σε εγγεγραμμένη συνεργασία. Η νομική βάση γι’ αυτό είναι ο νόμος για την αστική συνεργασία. Αυτό αποφάσισε το Ομοσπονδιακό Συνταγματικό Δικαστήριο με την απόφασή του στις 07.05.2013. (Αρ. 2 BvR 909/06).

Κοινή φορολόγηση ή ξεχωριστός υπολογισμός της φορολογικής δήλωσης στη Γερμανία – Τι γίνεται αν αποτύχει ο γάμος;

Στην καθημερινή ζωή, μπορούμε να συναντήσουμε διάφορες καταστάσεις και αυτό δεν είναι διαφορετικό στην ιδιωτική ζωή. Μερικές φορές ένας γάμος δεν αντέχει στον χρόνο και λήγει. Πώς αντιμετωπίζεται αυτή η κατάσταση σε φορολογικά ζητήματα;

Εάν οι σύζυγοι χωριστούν σε ένα συγκεκριμένο φορολογικό έτος και ένας από τους εταίρους ξαναπαντρευτεί το ίδιο έτος, μια κοινή φορολόγηση μπορεί να πραγματοποιηθεί μόνο με τον νέο σύζυγο – υπό την προϋπόθεση ότι πληροί τις παραπάνω προϋποθέσεις. Αν όμως ο νέος γάμος γίνει το επόμενο έτος, μπορεί να υποβληθεί κοινή φορολογική δήλωση με τον προηγούμενο σύζυγο για το έτος του διαζυγίου, εφόσον πληρούνται και εδώ οι προϋποθέσεις. Συνεπώς, ο προηγούμενος γάμος λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογίας το έτος του χωρισμού.

Σε αυτή την περίπτωση, μπορεί να υποβληθεί κοινή φορολογική δήλωση μόνο με τον σύζυγο με τον οποίο στο τέλος του φορολογικού έτους υπήρχε ένας νομικά έγκυρος γάμος. 

Κοινή φορολογική δήλωση στη Γερμανία – Αυτό συχνά αξίζει

Η κοινή φορολογική δήλωση είναι μία επιλογή που συνολικά προσφέρει πλεονέκτημα. Ο σκοπός μιας τέτοιας δήλωσης είναι να αντιμετωπίζονται οι σύζυγοι σαν ένα άτομο. Τι σημαίνει αυτό στην πράξη; Μόνο στην περίπτωση μιας μόνο φορολογικής δήλωσης εκδίδεται ένα μόνο φορολογικό πιστοποιητικό.

Πώς υπολογίζει η γερμανική εφορία το φορολογητέο εισόδημα των συζύγων; Αρχικά, προσδιορίζονται τα μεμονωμένα εισοδήματα των συντρόφων που στη συνέχεια προστίθενται. Μόνο μετά από αυτό υπολογίζεται και πληρώνεται ένας μόνο φόρος. Κατ’ αυτόν τον τρόπο, οι σύζυγοι αντιμετωπίζονται σαν ένας μόνο φορολογούμενος. Στα εισοδήματα που υπολογίζονται έτσι εφαρμόζεται τότε ο αντίστοιχος γερμανικός συνδυασμένος φορολογικός συντελεστής.

Κοινή φορολογία και φόρος έναντι χωριστής φορολογίας στη Γερμανία – Πότε είναι λογική;

Σε ποιες καταστάσεις είναι λογικό να διευθετείς από κοινού με τις αρχές στη Γερμανία; Αυτό είναι κυρίως επωφελές όταν υπάρχουν σημαντικές διαφορές εισοδημάτων μεταξύ των συζύγων. Σε μια συνδυασμένη φορολόγηση, τα δύο εισοδήματα προστίθενται αρχικά και στη συνέχεια διαιρούνται δια δύο. Για το μέσο εισόδημα που υπολογίζεται έτσι, υπολογίζεται ατομικός συντελεστής φόρου εισοδήματος. Ο προκύπτων φόρος διπλασιάζεται τότε – αυτό οδηγεί συνολικά σε χαμηλότερη φορολογική επιβάρυνση από την ξεχωριστή φορολογία, ιδιαίτερα λόγω του προοδευτικού φορολογικού συστήματος. Όσο μεγαλύτερη είναι η διαφορά εισοδήματος μεταξύ των συζύγων, τόσο μεγαλύτερο είναι συνήθως το φορολογικό πλεονέκτημα της κοινής φορολογίας.

Συμπέρασμα: Όσο μεγαλύτερες είναι οι διαφορές εισοδημάτων μεταξύ των συζύγων, τόσο μεγαλύτερα είναι τα οικονομικά πλεονεκτήματα που μπορούν να αναμένουν οι σύζυγοι.

Ξεχωριστή φορολογία για συζύγους στη Γερμανία – Πότε αξίζει;

Είναι σημαντικό να γνωρίζεις ότι μια ξεχωριστή φορολογία είναι γενικά πιο ακριβή από μια κοινή φορολογία. Στη χωριστή φορολογία, οι σύζυγοι ή οι εγγεγραμμένοι σύντροφοι υποβάλλουν ο καθένας τη δική του φορολογική δήλωση και λαμβάνουν ξεχωριστό φορολογικό πιστοποιητικό. Ο φόρος υπολογίζεται βάσει του βασικού τιμολογίου για κάθε άτομο ξεχωριστά.

Σημείωση: Από την 1η Οκτωβρίου 2017 δεν μπορούν πλέον να δημιουργηθούν νέες εγγεγραμμένες συνεργασίες στη Γερμανία. Οι υπάρχουσες συνεργασίες παραμένουν, ωστόσο, και μπορούν να μετατραπούν σε γάμο αν το επιθυμούν. Οι φορολογικές ρυθμίσεις για χωριστή ή κοινή φορολογία ισχύουν για τα ζευγάρια και για τις εγγεγραμμένες συνεργασίες που δημιουργήθηκαν πριν από αυτήν την ημερομηνία.

Μια ξεχωριστή φορολογική δήλωση, παρά το γάμο στη Γερμανία, μπορεί σε ορισμένες περιπτώσεις να είναι επωφελής. Για ποιες καταστάσεις πρόκειται;

Ας υποθέσουμε ότι ένας σύντροφος εργάζεται στη Γερμανία και ο άλλος κερδίζει εισόδημα σε άλλη χώρα, όπως η Πολωνία. Εάν το κοινό εισόδημα υπερβαίνει το κοινό φορολογικό αφορολόγητο στη Γερμανία (24 192 €), η κοινή λογιστική μπορεί με την πρώτη ματιά να είναι λιγότερο αποδοτική..

Σε αυτό το σημείο πρέπει να σημειωθεί: Ακόμα και στη συνδυασμένη φορολογία, το βασικό αφορολόγητο διπλασιάζεται – κάθε άτομο λαμβάνει το πλήρες αφορολόγητο. Παρ ‘όλα αυτά, μια χωριστή φορολογία μπορεί να αξίζει, ειδικά αν παίζουν ρόλο ξένα εισοδήματα ή ρυθμίσεις όπως η προσδιοριστική επιφύλαξη (§ 32b EStG).

Επιπλέον, μια ξεχωριστή φορολογία για συζύγους και συντρόφους μπορεί να οδηγήσει σε υψηλότερη φορολογική αποζημίωση εάν ο εν υπηρεσία σύντροφος στη Γερμανία έχει την φορολογική κατηγορία I και ο (εν υπηρεσία στο εξωτερικό) σύζυγος δεν έχει φορολογικές υποχρεώσεις ή δεν πληρώνει γερμανικό φόρο επί των μισθών. Όπως βλέπεις, το θέμα της φορολογικής δήλωσης – συνδυασμένη ή χωριστή εκκαθάριση – είναι εκτεταμένο.

Λαμβάνεις στη Γερμανία επιδόματα αποζημίωσης όπως επίδομα ανεργίας, επίδομα ασθένειας ή γονική άδεια; Αν ναι, μια ξεχωριστή φορολογία μπορεί να προτιμηθεί από μια συνδυασμένη συνήθως. Παρόλο που αυτές οι πληρωμές είναι αφορολόγητες, προστίθενται στο συνολικό σου εισόδημα και συνεπώς αυξάνουν το προσωπικό σου φορολογικό συντελεστή. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι και οι δύο σύντροφοι, όταν κάνουν μαζί μια φορολογική δήλωση, συνήθως πληρώνουν υψηλότερους φόρους.

Πρέπει να υποβάλεις φορολογική δήλωση; Ή θέλεις να λάβεις συμβουλές από έναν επαγγελματία φοροτεχνικό στη Γερμανία, για παράδειγμα για τον ξεχωριστό τιμολογιακό συντελεστή ή αν μια ξεχωριστή φορολογική δήλωση είναι δυνατή με την οικογενειακή κατάσταση του παντρεμένου; Τότε χρησιμοποίησε το Taxando, μια καινοτόμα εφαρμογή για τη γερμανική φορολογική δήλωση. Με αυτήν την εφαρμογή, μπορείς να συμπληρώσεις και να στείλεις μια φορολογική δήλωση στην αρμόδια αρχή σε λιγότερο από 15 λεπτά. Αν επιλέξεις το πακέτο PREMIUM, δεν χρειάζεται καν να απευθυνθείς σε υπαλλήλους – ένας έμπειρος φοροτεχνικός θα το κάνει για σένα. Δοκίμασέ το σήμερα και μην ανησυχείς για τη φορολογική σου δήλωση με το οικονομικό γραφείο – σε προσκαλούμε να το δοκιμάσεις!