Φορολογική Κλάση I στη Γερμανία – Ποιες ρυθμίσεις αφορούν τα άτομα;

Η Γερμανία είναι μία από τις κορυφαίες ευρωπαϊκές χώρες με μια ισχυρή οικονομία και ένα πολύπλοκο φορολογικό σύστημα. Ένα βασικό στοιχείο αυτού του συστήματος είναι η λεγόμενη φορολογική κατηγοριοποίηση, η οποία είναι σημαντική για όλους στη Γερμανία. Η φορολογική κατηγορία Ι χρήζει ιδιαίτερης προσοχής, καθώς ασκεί σημαντική επιρροή στο ύψος του φόρου εισοδήματος που πληρώνουν οι ανύπαντροι εργαζόμενοι. Σε αυτό το άρθρο εξετάζουμε λεπτομερέστερα τη φορολογική κατηγορία αυτή – αναλύουμε τα χαρακτηριστικά της, για ποιον είναι προορισμένη, και ποια πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα φέρνει αυτή η μορφή φορολόγησης στο γερμανικό φορολογικό σύστημα.

Φορολογικός συντελεστής εισοδήματος στη φορολογική κατηγορία Ι

Μια θεμελιώδης ερώτηση των ατόμων που αρχίζουν να εργάζονται στη Γερμανία είναι: Ποιος είναι ο φόρος εισοδήματος για τη φορολογική κατηγορία 1; Αυτό είναι σχετικό, καθώς έχει σημαντική επιρροή στο εισόδημα. Στη Γερμανία ισχύει ένας προοδευτικός φορολογικός συντελεστής, ο οποίος είναι ο ίδιος για όλους τους φορολογούμενους ανεξάρτητα από την κατηγορία τους. Ο κανόνας είναι απλός: Όσο περισσότερα κερδίζει κανείς, τόσο υψηλότερος είναι ο φορολογικός συντελεστής που ανατίθεται.

Ο χαμηλότερος φορολογικός συντελεστής εισοδήματος για τη φορολογική κατηγορία Ι ανέρχεται επί του παρόντος σε 14 τοις εκατό και ισχύει για το φορολογητέο εισόδημα πάνω από το αφορολόγητο όριο (12.084 ευρώ). Μέχρι το ετήσιο εισόδημα των 65.000 ευρώ, ο συντελεστής αυξάνεται προοδευτικά και εξαρτάται από το εισόδημα. Αν κερδίζετε περισσότερα, κάθε επιπλέον εισόδημα φορολογείται με συντελεστή 42 τοις εκατό.

Εισφορές κοινωνικής ασφάλισης στη φορολογική κατηγορία Ι

Στη φορολογική κατηγορία 1 στη Γερμανία ισχύουν οι εξής εισφορές:

• Ειδική εισφορά αλληλεγγύης – ένας πρόσθετος φορολόγος 5,5% του εισοδήματος, επί του παρόντος ισχύει μόνο για άτομα με υψηλά εισοδήματα.
• Εκκλησιαστικός φόρος – για όλους τους εγγεγραμμένους σε μια εκκλησία – ο συντελεστής βρίσκεται μεταξύ 8 – 9% του εισοδήματος.
• Ασφάλιση φροντίδας – η εισφορά ανέρχεται σε 1,525% του μισθού, και για άτομα χωρίς παιδιά μπορεί να εφαρμόζεται επιπλέον εισφορά 0,35%, ένα μέρος το καλύπτει ο εργοδότης.
• Συνταξιοδοτική ασφάλιση – η εισφορά ανέρχεται σε 9,3% του μηνιαίου μισθού έως ύψος 7550 ευρώ, ο εργοδότης πληρώνει επίσης το άλλο μισό.
• Ασφάλιση ανεργίας – 1,3% του μηνιαίου μισθού έως ύψος 7050 ευρώ στη Δυτική Γερμανία και 6750 ευρώ στην Ανατολική Γερμανία.
• Νομική ασφάλιση υγείας – 7,3% του μηνιαίου μισθού έως ύψος 5175 ευρώ – μπορούν να εφαρμοστούν πρόσθετες εισφορές ανάλογα με τον φορέα ασφάλισης υγείας, ο εργοδότης αναλαμβάνει το ήμισυ.

Για πρακτικάριους, φοιτητές και εργαζόμενους μερικής απασχόλησης ισχύουν διαφορετικοί κανόνες όσον αφορά τις κοινωνικές ασφάλειες.

Προνόμια στη φορολογική κατηγορία Ι

Στο τελικό μισθό και το ύψος του φόρου στη φορολογική κατηγορία 1 επηρεάζουν επίσης πολλές φορολογικές ελαφρύνσεις. Πρώτα απ’ όλα το αφορολόγητο όριο – ένα μέρος του εισοδήματος που είναι εντελώς αφορολόγητο. Το 2025 κάθε εργαζόμενο άτομο στη Γερμανία μπορεί να επωφεληθεί από αυτό, και ανέρχεται σε 12.06 ευρώ.

Άλλες ελαφρύνσεις στη φορολογική κατηγορία 1 το έτος 2025 είναι:

• Σταθερή δαπάνη για διαφημιστικά έξοδα – 1230 ευρώ (επίσης δύναται υψηλότερη έκπτωση με απόδειξη πραγματικών εξόδων),
• Σταθερό ποσό για ειδικά έξοδα – 36 ευρώ,
• Επίδομα τέκνου – 6.672 ευρώ για αμφότερους γονείς,
• Επίδομα φροντίδας, εκπαίδευσης και κατάρτισης για παιδιά – 1320 ευρώ,
• Αφορολόγητο όριο – 12084 ευρώ.

Περικοπές στη φορολογική κατηγορία Ι

Ανεξάρτητα από την ανήκουσα φορολογική κατηγορία, οι περικοπές στη φορολογική δήλωση εξαρτώνται πάντα από την ατομική κατάσταση των φορολογουμένων. Είναι ωστόσο χρήσιμο να γνωρίζετε ποιες δαπάνες πρέπει πράγματι να λαμβάνονται υπόψη, αν θέλετε να τις αναφέρετε στη φορολογική δήλωση, αντί να χρησιμοποιήσετε τη σταθερή δαπάνη των 1230 ευρώ. 

Αυτό επιτρέπει σε κάποιον να πάρει καλύτερη επιστροφή χρημάτων σε περίπτωση που προέκυψαν υψηλά διαφημιστικά έξοδα το συγκεκριμένο έτος. Οι περικοπές στη φορολογική κατηγορία 1 περιλαμβάνουν:

• Επαγγελματικά έξοδα ταξιδιών,
• Δαπάνες για εργαλεία και ρούχα εργασίας,
• Μετακινήσεις προς την εργασία,
• Σταθερή δαπάνη για εργασία από το σπίτι,
• Κόστος για επαγγελματική επιμόρφωση,
• Συνδικαλιστικές εισφορές.

Διαφορά μεταξύ φορολογικής κατηγορίας Ι και IV

Οι φορολογικές κατηγορίες Ι και IV διαφέρουν σε πολλές πτυχές. Ενώ η φορολογική κατηγορία 1 αφορά ανύπαντρους και φορολογικά ανεξάρτητα άτομα, η κατηγορία 4 αφορά παντρεμένα ζευγάρια που ζουν σε μια σταθερή σχέση, εργάζονται και κερδίζουν. Σε τέτοιο συνδυασμό, και οι δύο αντιμετωπίζονται ως μεμονωμένοι φορολογούμενοι, που οδηγεί σε χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή.

Διαφορά μεταξύ φορολογικής κατηγορίας Ι και III

Η φορολογική κατηγορία III προορίζεται για παντρεμένα ζευγάρια, αλλά στην περίπτωση που ένα άτομο κερδίζει σαφώς περισσότερα από το άλλο – τότε αυτός ο συνδυασμός είναι ο πιο ευνοϊκός. Αυτή η κατηγορία επιτρέπει στα ζευγάρια να επωφεληθούν από φορολογικά πλεονεκτήματα που προκύπτουν από τη διαφορά στα εισοδήματά τους. Επομένως, δεν είναι δυνατή η αλλαγή από τη φορολογική κατηγορία 1 στη φορολογική κατηγορία 3, αν δεν έχετε ουσιαστικά εισέλθει σε μια σταθερή σχέση.

Μπορεί κανείς να αλλάξει από τη φορολογική κατηγορία Ι σε II;

Συνήθως το γερμανικό φορολογικό γραφείο αναθέτει αυτόματα σε κάθε εργαζόμενο άτομο μια φορολογική κατηγορία – κυρίως με γνώμονα την οικογενειακή κατάσταση. Ως εκ τούτου, οι ανύπαντροι χωρίς παιδιά συνήθως δεν έχουν επιλογή και δεν μπορούν να αλλάξουν την τους ανατεθείσα φορολογική κατηγορία 1.

Ωστόσο, εάν αλλάξει η κατάσταση και επιθυμείται αλλαγή φορολογικής κατηγορίας, αυτή μπορεί να γίνει πολλές φορές το χρόνο. Αρκεί να υποβάλλεται μια σχετική αίτηση στο φορολογικό γραφείο. Σημειώστε ότι οι άλλες φορολογικές κατηγορίες όπως οι III, IV και V είναι διαθέσιμες, ακόμα και αν ζείτε με κάποιο άτομο σε αναγνωρισμένη συμβίωση.

Για μονογονεϊκά άτομα με παιδί, μια αλλαγή από τη φορολογική κατηγορία Ι σε II μπορεί να είναι χρήσιμη – αυτό επιτρέπει την εκμετάλλευση των φορολογικών ελαφρύνσεων για μονογονεϊκά άτομα.

Πρέπει να υποβάλω φορολογική δήλωση για τη φορολογική κατηγορία Ι;

Χωρίς ακριβή γνώση της κατάστασης ενός ατόμου που εργάζεται στη Γερμανία, δεν μπορεί να δοθεί σαφής απάντηση σε αυτή την ερώτηση. Η φορολογική κατηγορία δεν είναι ο μόνος παράγοντας, και πολλοί άλλοι παράγοντες παίζουν ρόλο. Παρόλο που πολλά άτομα στη φορολογική κατηγορία Ι δεν χρειάζεται να υποβάλλουν φορολογική δήλωση, είναι μια πιο πολύπλοκη υπόθεση. Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι το γερμανικό φορολογικό γραφείο μπορεί να απαιτήσει την υποβολή φορολογικής δήλωσης, αλλά δεν είναι υποχρεωμένο να το κάνει. Γι’ αυτό αξίζει να ασχοληθείτε με το θέμα και να εξετάσετε πότε η υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης υφίσταται.

Όλες οι σημαντικές πληροφορίες για την υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης στη φορολογική κατηγορία 1 μπορείτε να βρείτε στον λεπτομερή οδηγό μας. Εκεί θα ενημερωθείτε ακριβώς για τις περιπτώσεις που πρέπει να υποβάλετε φορολογική δήλωση και πότε είναι προαιρετική.

Τι συμβαίνει αν δεν υποβληθεί;

Όποιος είναι υποχρεωμένος να υποβάλει και χάσει την προθεσμία, λαμβάνει από το φορολογικό γραφείο επιστολές υπενθύμισης, που πρέπει οπωσδήποτε να ληφθούν υπόψη. Αυτά τα γράμματα δεν είναι απλό τυπικό μέσο – σε περαιτέρω αμέλεια απειλούν τόκοι καθυστέρησης 0,25% ανά μήνα καθώς και πρόστιμα έως 500 ευρώ.

Για όποιον πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση στο γερμανικό φορολογικό γραφείο, μια λειτουργική εφαρμογή φόρου όπως η Taxando μπορεί να είναι χρήσιμη. Δοκιμάστε και δείτε ότι οι τυπικές διαδικασίες μπορούν να ολοκληρωθούν γρήγορα και εύκολα – σας προσκαλούμε να κατεβάσετε το πρόγραμμά μας.