Η φορολογική κατηγορία 4 στη Γερμανία – Για ποιον είναι σημαντική και ποιες προϋποθέσεις προσφέρει για τη φορολογική δήλωση;

Στη Γερμανία, η διαίρεση σε φορολογικές κατηγορίες διαδραματίζει ουσιαστικό ρόλο στον καθορισμό της φορολογικής επιβάρυνσης των πολιτών. Αυτό το σύστημα επιτρέπει μια προσαρμογή στις ατομικές συνθήκες ζωής τους, καθιστώντας το πιο δίκαιο. Μία ιδιαίτερα ενδιαφέρουσα και συχνά συζητούμενη κατηγορία είναι η φορολογική κατηγορία 4, που προορίζεται για παντρεμένα άτομα ή άτομα που ζουν σε σύμφωνο συμβίωσης, τα οποία ζουν στο ίδιο νοικοκυριό. Σε αυτό το άρθρο θα εξετάσουμε τις ιδιαιτερότητες, τις προϋποθέσεις ένταξης καθώς και τα πιθανά πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα αυτής της φορολογικής κατηγορίας.

Για ποιον προορίζεται η φορολογική κατηγορία 4;

Η φορολογική κατηγορία 4 αποδίδεται αυτόματα σε όλα τα άτομα που παντρεύονται ή συνάπτουν σύμφωνο συμβίωσης. Δεν χρειάζεται να υποβληθεί αίτηση στην εφορία – μετά την αλλαγή της οικογενειακής κατάστασης κατατάσσεται κανείς σε αυτήν την ομάδα, και ισχύουν όλα τα σχετιζόμενα προνόμια. Ωστόσο, αυτό δεν σημαίνει ότι κάποιος δεν έχει καμία επίδραση στην κατάστασή του – τα ζευγάρια μπορούν να επιλέξουν άλλες λύσεις, όπως ο συνδυασμός των φορολογικών κατηγοριών 3 και 5 ή η φορολογική κατηγορία 4 με τη μέθοδο του συντελεστή.

Στη φορολογική κατηγορία 4, και οι δύο σύντροφοι αντιμετωπίζονται φορολογικά ισοδύναμα, κάτι που είναι συμφέρον για ζευγάρια με παρόμοια υψηλά εισοδήματα. Αν όμως κάποιος έχει σημαντικά υψηλότερο εισόδημα από τον άλλον, μπορεί να εξεταστεί μια αλλαγή στις φορολογικές κατηγορίες 3 και 5 για την βέλτιστη φορολογική επιβάρυνση.

Διαφορά μεταξύ των φορολογικών κατηγοριών 3 και 4 – Ένας υπολογιστής μπορεί να βοηθήσει στην απόφαση

Αν και και οι δύο φορολογικές κατηγορίες 3 και 4 αφορούν παντρεμένα άτομα ή άτομα σε σύμφωνο συμβίωσης, υπάρχουν κάποιες διαφορές μεταξύ τους. Η κύρια διαφορά είναι ότι στην κατηγορία 3 κάποιος επωφελείται από χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές, ενώ ο άλλος φορολογείται με υψηλότερους συντελεστές. Στην κατηγορία 4, και οι δύο σύντροφοι φορολογούνται το ίδιο.

Η εξέταση της αλλαγής κατηγορίας μπορεί να είναι ωφέλιμη, εάν οδηγεί σε σημαντική μείωση της φορολόγησης του εισοδήματος. Μια τέτοια απόφαση είναι ιδιαίτερα λογική αν το εισόδημα ενός ατόμου υπερβαίνει το άλλο τουλάχιστον κατά 10%. Θεωρείται ότι ένα άτομο πρέπει να αποκομίζει τουλάχιστον το 60% του συνολικού οικογενειακού εισοδήματος.

Συνοπτικά, όσο μεγαλύτερη είναι η διαφορά εισοδήματος μεταξύ των συντρόφων, τόσο πιο ελκυστική γίνεται η ένταξη του ατόμου με το υψηλότερο εισόδημα στην κατηγορία 3. Αν και το άλλο άτομο στην κατηγορία 5 έχει χαμηλότερο καθαρό εισόδημα, αυτή η διαφορά εξισορροπείται από τις ευνοϊκότερες συνθήκες της κατηγορίας 3.

Πόσος είναι ο φόρος εισοδήματος για τη φορολογική κατηγορία 4;

Οι προοδευτικοί φορολογικοί συντελεστές για τη φορολογική κατηγορία 4 (κατηγορία φόρου εισοδήματος 4) αυξάνονται με την αύξηση του εισοδήματος. Ξεκινούν από 14%, όταν το εισόδημα υπερβαίνει το κατώτατο όριο φορολογίας των 12.084 ευρώ, και αυξάνονται αναλογικά με τα υψηλότερα εισοδήματα. Ο μέγιστος φορολογικός συντελεστής του 42% ισχύει από ένα εισόδημα 66.761 ευρώ και πάνω. Για εισοδήματα άνω των 277.826 ευρώ, ισχύει συντελεστής 45%. Για ακριβέστερες πληροφορίες σχετικά με τους φορολογικούς συντελεστές, αξίζει να χρησιμοποιήσετε τον υπολογιστή μισθών του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών.

Εκπτώσεις και φορολογικά οφέλη στη φορολογική κατηγορία 4

Στη φορολογική κατηγορία 4 στη Γερμανία, οι εργαζόμενοι πρέπει να αντιμετωπίσουν, εκτός από το φόρο εισοδήματος, και άλλες επιβαρύνσεις. Σε αυτά περιλαμβάνονται:

• Φόρος εκκλησίας – εξαρτάται από την περιοχή, ανέρχεται σε 8% ή 9% του εισοδήματος για την ένταξη σε μια θρησκευτική κοινότητα,
• Συμπληρωματικός φόρος αλληλεγγύης – για ζευγάρια των οποίων ο φόρος εισοδήματος το 2025 ξεπερνά τα 35.086 ευρώ, επιβάλλεται επιπλέον φόρος 5,5% στον μισθό ή στο κέρδος,
• Ασφάλιση υγείας – η βασική εισφορά για την ασφάλιση υγείας είναι 14,6%, από την οποία το μισό αναλαμβάνει ο εργοδότης. Για μηνιαίο μισθό πάνω από 4.837,50 ευρώ, οι δαπάνες είναι περιορισμένες,
• Σύνταξη – η εισφορά στη σύνταξη ανέρχεται σε 18,6% και επιβάλλεται σε μηνιαία εισοδήματα έως 7.050 ευρώ στις δυτικές και 6.750 ευρώ στις ανατολικές ομοσπονδιακές χώρες – οι δαπάνες επιμερίζονται μεταξύ εργοδοτών και εργαζομένων,
• Ασφάλιση φροντίδας – η βασική εισφορά ανέρχεται σε 3,05%, με επιπλέον 0,35% για ζευγάρια χωρίς παιδιά – και εδώ οι δαπάνες επιμερίζονται μεταξύ εργοδοτών και εργαζομένων,
• Ασφάλιση ανεργίας – η εισφορά ανέρχεται σε 2,5% και επιβάλλεται σε εισοδήματα έως 7.050 ευρώ στη δυτική και 6.750 ευρώ στην ανατολική Γερμανία.

Φορολογικές ελαφρύνσεις στη φορολογική κατηγορία 4

Για άτομα της φορολογικής κατηγορίας 4 προβλέπονται διάφορες φορολογικές ελαφρύνσεις που μπορούν να μειώσουν το φορολογικό βάρος. Το 2025 μπορούν να επωφεληθούν από τις ακόλουθες ελαφρύνσεις:

• Βασική αφορολόγητη έκπτωση – 12.084 ευρώ,
• Έκπτωση για εργαζόμενους – 1.230 ευρώ,
• Έκπτωση για ειδικές δαπάνες – 36 ευρώ,
• Έκπτωση για δαπάνες διαφήμισης – 1.230 ευρώ,
• Έκπτωση για τέκνα – 9.540 ευρώ ανά παιδί.

Φορολογική κατηγορία 4 με μέθοδο συντελεστή

Αν και η φορολογική κατηγορία 4 είναι επωφελής για ζευγάρια με παρόμοια εισοδήματα, για εκείνους με σημαντική εισοδηματική διαφορά, η μέθοδος συντελεστή, που εισήχθη το 2010, μπορεί να είναι καλύτερη επιλογή. Αυτή η μέθοδος λαμβάνει υπόψη την κατανομή των εισοδημάτων μεταξύ των συντρόφων, παρόμοια με τον συνδυασμό των κατηγοριών 3 και 5. Ωστόσο, η φορολογική επιβάρυνση και για τους δύο συντρόφους είναι ισορροπημένη και αντικατοπτρίζει τη σχέση των εισοδημάτων που μοιράζονται.

Τα κύρια πλεονεκτήματά της είναι μια πιο ισορροπημένη κατανομή της φορολογικής επιβάρυνσης μεταξύ των συντρόφων και ένας μικρότερος κίνδυνος να πρέπει να καταβληθούν μεγάλες επιστροφές στον δικονομικό συστημα.

Υπολογισμός του συντελεστή για τη φορολογική κατηγορία 4

Τον συντελεστή για τη φορολογική κατηγορία 4 μπορεί κανείς να καθορίσει με τη βοήθεια του προαναφερθέντος υπολογιστή – απλά εισάγετε τα δικά σας δεδομένα και του συντρόφου σας και αλλάξτε την κατηγορία φορολογίας. Έτσι, μπορείτε να συγκρίνετε το αποτέλεσμα και να αναλύσετε την ωφελιμότητα αυτής της επιλογής σε σύγκριση με τη συμβατική κατανομή 4/4 και 3/5.

Απαιτείται φορολογική δήλωση για τη φορολογική κατηγορία 4;

Η απλή ένταξη στη φορολογική κατηγορία 4 δεν σημαίνει αυτόματα ότι πρέπει να υποβληθεί ετήσια φορολογική δήλωση στην γερμανική εφορία. Άλλοι παράγοντες, που περιγράφουμε λεπτομερέστερα σε άλλο άρθρο – Ποιος πρέπει να υποβάλει μια δήλωση φορολογίας στη Γερμανία; – παίζουν ρόλο. Αν αξίζει να υποβληθεί μια φορολογική δήλωση με τη φορολογική κατηγορία 4 εξαρτάται από την ατομική κατάσταση. Ωστόσο, είναι υποχρεωτική η υποβολή φορολογικής δήλωσης με τη χρήση της μεθόδου συντελεστή, για να ληφθούν υπόψη οι πιθανές διαφορές στα προβλεπόμενα εισοδήματα.

Steuererklärung in Deutschland einreichen? – spielen eine Rolle. Ob es sich lohnt, eine Steuererklärung mit der Steuerklasse 4 einzureichen, hängt von der individuellen Situation ab. Die Einreichung einer Steuererklärung ist jedoch bei Verwendung des Faktorverfahrens obligatorisch, um mögliche Unterschiede in den prognostizierten Einkommen zu berücksichtigen.

Παρόμοια με τη φορολογική κατηγορία 4, πολλά άτομα που δεν είναι παντρεμένα ρωτούν επίσης, αν πρέπει να υποβάλουν φορολογική δήλωση με τη φορολογική κατηγορία 1. Και εδώ, η υποχρέωση εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, και συχνά αξίζει μια προαιρετική υποβολή.

Για υποστήριξη σε φορολογικά θέματα στη Γερμανία και τον προσδιορισμό της πιο ευνοϊκής φορολογικής κατηγορίας, συνιστούμε τη χρήση της φορολογικής εφαρμογής Taxando. Με το πακέτο PREMIUM μπορείτε επιπλέον να υπολογίζετε στην επαγγελματική βοήθεια ενός φορολογικού συμβούλου – δοκιμάστε το πρόγραμμα μας σήμερα!