Σύνταξη χηρείας και φόρος στη Γερμανία – όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε

Ο θάνατος ενός συζύγου είναι συνδεδεμένος με ένα μεγάλο σοκ, πολύ άγχος και ένα σοβαρό συναισθηματικό πλήγμα. Τίποτα δεν μπορεί να αντικαταστήσει αυτή την απώλεια για εμάς, αλλά το γερμανικό κράτος θέλει να στηρίξει τους πολίτες του σε αυτήν τη δύσκολη περίοδο πένθους και τους προσφέρει σύνταξη χηρείας. Η σύνταξη χηρείας βοηθάει στην αντιμετώπιση των οικονομικών αλλαγών μετά την απώλεια ενός συντρόφου και στη διασφάλιση της οικονομικής ύπαρξης. Το θέμα της σύνταξης χηρείας είναι αρκετά πολύπλοκο, γι’ αυτό στο σημερινό άρθρο θα προσπαθήσουμε να εξηγήσουμε τις πιο περίπλοκες ερωτήσεις σχετικές με την απόκτηση επιπλέον χρημάτων μετά τον θάνατο ενός συντρόφου.

Φόροι στη σύνταξη και στη σύνταξη χηρείας – ποιος έχει δικαίωμα;

Δικαίωμα σε σύνταξη χηρείας έχουν όσοι ο σύζυγός τους που απεβίωσε ήταν ασφαλισμένος για τουλάχιστον πέντε έτη στην ασφάλιση συντάξεων. Αυτή η περίοδος είναι η λεγόμενη ελάχιστη περίοδος ασφάλισης, εάν ο σύντροφος είχε προηγούμενα εκπληρώσει μια περίοδο αναμονής ή ήδη ελάμβανε σύνταξη. Ο δεύτερος όρος είναι ότι ήσουν παντρεμένος με τον σύντροφό σου μέχρι τον θάνατό του (είτε ζούσατε μαζί είτε ξεχωριστά, δεν παίζει ρόλο), και ο τρίτος όρος είναι ότι ο γάμος είχε διαρκέσει τουλάχιστον ένα έτος. Σε περιπτώσεις που ακολουθούν, δεν θα λάβεις σύνταξη χηρείας:

• νομίμως εκτελεσμένη διάλυση γάμου,
  ● ο γάμος κηρύχθηκε άκυρος,
  ● ήσουν προηγουμένως μόνο αρραβωνιασμένος.

Φορολογία της σύνταξης χηρείας (υπόκειται σε φορολογία) – παλιό εναντίον νέου νόμου

Έχεις δικαίωμα σε σύνταξη χηρείας βάσει παλαιού νόμου εάν ο σύζυγός σου απεβίωσε πριν από την 1η Ιανουαρίου 2002 ή εάν ο γάμος σας είχε συναφθεί πριν από αυτή την ημερομηνία και τουλάχιστον ο ένας από εσάς είχε γεννηθεί πριν από τις 2 Ιανουαρίου 1962. Ο νέος νόμος ισχύει αντιθέτως, εάν παντρεύτηκες μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2001 ή εάν και οι δύο γεννηθήκατε μετά την 1η Ιανουαρίου 1962.

Φόρος – Σύνταξη χηρείας και ύψος των επιδομάτων (Φόρος με σύνταξη χηρείας)

Το ύψος της σύνταξης χηρείας εξαρτάται κατά κύριο λόγο από το εάν το άτομο έχει δικαίωμα σε μικρή ή μεγάλη σύνταξη. Για να διευκολύνει την αποδοχή της αλλαγής της οικονομικής κατάστασης της χήρας (ή του χήρου), η σύνταξη χηρείας καταβάλλεται για τους τρεις ημερολογιακούς μήνες που ακολουθούν τον μήνα θανάτου στο πλήρες ύψος της σύνταξης του ασφαλισμένου. Αυτοί οι τρεις μήνες συχνά αναφέρονται ως “τριμηνία θανάτου”, όπου το ίδιο το εισόδημα δεν λαμβάνεται υπόψη.

Φορολογία της μικρής σύνταξης χηρείας

Μπορείς να λάβεις μικρή σύνταξη χηρείας εάν δεν έχεις συμπληρώσει το 47ο έτος της ηλικίας σου, είσαι ανίκανος για εργασία ή δεν μεγαλώνεις παιδί. Πριν τη λήψη αυτής, η Γερμανική Ασφάλιση Συντάξεων ελέγχει ποια συνταξιοδοτικά δικαιώματα θα είχε ο αποβιώσας σύζυγός σου κατά τον χρόνο του θανάτου του. Μετά από αυτή την εκτίμηση, η μικρή σύνταξη χηρείας ανέρχεται στο 25% της σύνταξης που ο αποβιώσας σύζυγός σου θα είχε λάβει. Εάν όμως ο σύζυγός σου πέθανε πριν από την ολοκλήρωση του 65ου έτους της ηλικίας, πρέπει να υπολογιστεί μια έκπτωση. Σημαντικό είναι ότι η μικρή σύνταξη χηρείας περιορίζεται σε 24 ημερολογιακούς μήνες μετά τον θάνατο του συζύγου σου, εκτός εάν ισχύει για εσένα ακόμη η παλαιά ρύθμιση – σε αυτή την περίπτωση θα λάβεις μια αόριστη μικρή σύνταξη χηρείας.

Φορολογία της σύνταξης χηρείας – μεγάλη σύνταξη χηρείας

Για να αιτηθείς μεγάλη σύνταξη χηρείας, πρέπει να πληροίς μία από τις εξής προϋποθέσεις:

• Πρέπει να είσαι τουλάχιστον 47 ετών,
  ● Πρέπει να είσαι ανίκανος για εργασία,
  ● Αναθρέφεις δικό σου παιδί ή παιδί του αποβιώσαντος συζύγου, που δεν έχει συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας.

Το ύψος της μεγάλης σύνταξης χηρείας εξαρτάται επίσης από το ποια συνταξιοδοτικά δικαιώματα θα είχε ο αποβιώσας σύζυγος δικαίωμα να λάβει. Η γερμανική ασφάλιση συντάξεων μπορεί επίσης να λάβει υπόψη το ύψος της σύνταξης που ήδη λαμβάνεις. Τελικά έχεις δικαίωμα στο 55% της σύνταξης του ασφαλισμένου. Εάν ο σύζυγός σου πεθάνει πριν από την ολοκλήρωση του 65ου έτους της ηλικίας του, η μεγάλη σύνταξη χηρείας μειώνεται μέσω μιας έκπτωσης.

Φορολογία της σύνταξης χηρείας και επαναγαμία

Σε περίπτωση επαναγαμίας, λήγει τόσο η μικρή όσο και η μεγάλη σύνταξη χηρείας στο τέλος του ημερολογιακού μήνα, στον οποίο έλαβε χώρα ο γάμος. Σε μελλοντική γάμο, υπάρχει ωστόσο η δυνατότητα να ζητηθεί αναπλήρωση σύνταξης στη μορφή μιας εφάπαξ πληρωμής. Σε μια αναπλήρωση μεγάλης σύνταξης χηρείας, η αποζημίωση σύνταξης αντιστοιχεί στα δύο ετήσια ποσά της σύνταξης χηρείας που έλαβες κατά μέσο όρο τους τελευταίους δώδεκα ημερολογιακούς μήνες. Καθοριστική για την εκτίμηση είναι το ύψος της σύνταξης μετά την αφαίρεση των εισοδημάτων, αλλά πριν την αφαίρεση των εισφορών υγείας και κοινωνικής φροντίδας. Το τρίμηνο του έτους, στο οποίο επήλθε ο θάνατος, δεν συμπεριλαμβάνεται σε αυτή την εκτίμηση.

Φορολογία της σύνταξης χηρείας και υπολογισμός εισοδήματος

Εάν έχεις επιπλέον εισοδήματα εκτός από τη σύνταξη επιζώντος, για παράδειγμα από ιδιωτική σύνταξη, αυτά υπολογίζονται στη σύνταξη χηρείας μέσω ενός αφορολόγητου ποσού έως και 40%. Η Γερμανική Ασφάλιση Συντάξεων υπολογίζει το καθαρό εισόδημα βάσει του μεικτού κέρδους – εάν αυτό υπερβαίνει το αφορολόγητο όριο, αφαιρούνται 40% του υπολειπόμενου καθαρού εισοδήματος από τη σύνταξη. Η αφαίρεση εξαρτάται κατά κύριο λόγο από το ακριβές ύψος του εισοδήματός σου. Κάθε κατάσταση εξετάζεται ξεχωριστά. Αξίζει να γνωρίζεις ότι η σύνταξη χηρείας είναι μια καλούμενη παράγωγη συνταξιοδοτική απαίτηση, δηλαδή καταβάλλεται από την ασφάλιση του εκλιπόντος. Αυτό σημαίνει ότι εάν εκτός από τη σύνταξη χηρείας λαμβάνεις και σύνταξη από δική σου ασφάλιση, αυτή υπολογίζεται ως εισόδημα και αφαιρείται από τη σύνταξη επιζώντος.

Φορολογία της σύνταξης χηρείας (Φορολογία με σύνταξη χηρείας) και κατανομή σύνταξης

Μια εναλλακτική για τη σύνταξη χηρείας στη Γερμανία είναι η καλούμενη “διάσπαση σύνταξης” – τα συνταξιοδοτικά δικαιώματα από το γάμο διαιρούνται σε ίσα μέρη μεταξύ των δύο μερών. Αυτή η λύση είναι ιδιαίτερα ευνοϊκή για τον σύντροφο που έχει λιγότερα συνταξιοδοτικά δικαιώματα. Όταν επιλέγετε τη διάσπαση σύνταξης, δεν είναι δυνατόν να επιστρέψετε στη σύνταξη χηρείας. Όλες οι πληροφορίες για τη διάσπαση σύνταξης μπορείτε να βρείτε στο φυλλάδιο “Διάσπαση σύνταξης – Διάσπαση σε συνεργασία” της Γερμανικής Ασφάλισης Συντάξεων.

Πρέπει να φορολογήσεις τη σύνταξή σου χηρείας;

Για τη φορολογία της σύνταξης χηρείας ισχύουν οι ίδιες ρυθμίσεις με αυτές μίας κανονικής σύνταξης. Εκείνοι που κάνουν χρήση του αφορολόγητου συνταξιοδοτικού ποσού, έχουν ένα μέρος της σύνταξής τους αφορολόγητο. Ένα ειδικό γερμανικό φορολογικό πρόγραμμα μπορεί να βοηθήσει στην αναγνώριση της φορολογικής κατάστασης του αποβιώσαντος συντρόφου σου. Βασίζεται στις πιο πρόσφατες φορολογικές οδηγίες και μπορεί να χρησιμοποιηθεί από παντού (σε εφαρμογή στο κινητό σου ή μέσω προγράμματος περιήγησης στο διαδίκτυο στον υπολογιστή σου).