Βασικό αφορολόγητο ποσό 2025 στη Γερμανία – τι πρέπει να γνωρίζετε;

Από την 1η Ιανουαρίου 2025, στο πλαίσιο του νόμου για την ελάφρυνση φορολογικών επιβαρύνσεων, το βασικό αφορολόγητο όριο που ισχύει στη Γερμανία καθώς και το κατ’ αποκοπή ποσό εργαζομένων θα αυξηθούν αναδρομικά. Τι σημαίνει αυτό για εργοδότες και εργαζομένους και σε τι πρέπει να προσέξεις στη μισθοδοσία σου, θα το μάθεις στο σημερινό άρθρο.

Βασικό αφορολόγητο όριο και κατ’ αποκοπή ποσό εργαζομένων – τι είναι αυτά;

Το βασικό αφορολόγητο όριο είναι το μέγιστο ποσό εισοδήματος ενός ατόμου, πάνω από το οποίο δεν επιβάλλεται φόρος εισοδήματος. Μόνο τα έσοδα που υπερβαίνουν το βασικό αφορολόγητο όριο είναι φορολογητέα σε αυτήν την περίπτωση. Το κατ’ αποκοπή ποσό εργαζομένων, αντίθετα, είναι ένα ποσό που αφαιρείται αυτόματα από το εισόδημα όλων των εργαζομένων. Αν υπερβαίνουν τις υψηλότερες και κυριότερα τις ατομικές διαφημιστικές δαπάνες (π.χ., μετακίνησης ή έξοδα εκπαίδευσης), έχουν τη δυνατότητα να τις εκπτώσουν στο πλαίσιο της ετήσιας φορολογικής δήλωσής τους. Και το βασικό αφορολόγητο όριο και το κατ’ αποκοπή ποσό εργαζομένων περιλαμβάνονται στους πίνακες φορολογίας μισθών, βάσει των οποίων ο εργοδότης εκτελεί τη μηνιαία παρακράτηση φόρου μισθοδοσίας. Με την αναδρομική αύξηση των δύο αυτών ποσών, μειώνεται αυτόματα η μηνιαία επιβάρυνση φόρου μισθοδοσίας. Πόσα είναι τα αυξημένα ποσά αυτήν τη στιγμή;

• Κατ’ αποκοπή ποσό εργαζομένων – Αύξηση από το μέχρι πρότινος 1.230 €.
  ● Οικονομικό όφελος από την αναδρομική αύξηση του κατ’ αποκοπή ποσού εργαζομένων – Μέγιστο ποσό έως το προσωπικό φορολογικό συντελεστή του εργαζομένου.
  ● Βασικό αφορολόγητο όριο για άτομα – 12.096 €
  ● Βασικό αφορολόγητο όριο για παντρεμένους – 24.192 €.

Οι Γερμανοί φορολογούμενοι είναι ήδη χαρούμενοι από την αναδρομική αύξηση του βασικού αφορολόγητου ορίου, που τους επιτρέπει μια φορολογική ελάφρυνση περίπου 100 ευρώ (για άτομα) ή 200 ευρώ (για παντρεμένους) το χρόνο.

Βασικό αφορολόγητο όριο 2025 – Επιδράσεις στις μισθοδοσίες μετά από αναδρομική αύξηση

Η σταδιακή αύξηση του βασικού αφορολόγητου ορίου και του κατ’ αποκοπή ποσού εργαζομένων από το 2023 αποτελεί μέρος των νομοθετικών μέτρων για την ελάφρυνση των φορολογικών βαρών – ειδικότερα ως απάντηση στην αυξημένη πληθωρισμό και το κόστος διαβίωσης. Τι πρέπει να κάνουν οι εργοδότες, που ήδη προετοιμάζουν τις μισθοδοσίες για το έτος 2022 εδώ και μερικούς μήνες, για να διασφαλίσουν ότι οι εργαζομένοι τους επωφελούνται από την αναδρομική φορολογική ελάφρυνση; Υπάρχουν δύο επιλογές:

• προσαρμογή της παρακράτησης του φόρου μισθού,
  ● Παραίτηση από τη διόρθωση.

Η πρώτη περίπτωση βασίζεται στο § 41c παρ. 1 πρόταση 1 αριθ. 2 του Εισοδ. Κώδικα Φορολογίας, που ορίζει ότι ο εργοδότης έχει το δικαίωμα να αποδώσει την ήδη παρακρατηθείσα φορολογία μισθοδοσίας με την επόμενη πληρωμή. Μπορεί επίσης να την παρακρατήσει αναδρομικά από μισθούς που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί, αν διαπιστώσει ότι αυτό δεν έγινε κανονονικά προηγουμένως. Η διόρθωση συνίσταται στην επιστροφή στον εργαζόμενου των ποσών που παρακρατήθηκαν υπερβολικά. Η παραίτηση από τη διόρθωση σημαίνει, όμως, ότι ο εργαζόμενος πρέπει να ανακτήσει τους υπερβολικά παρακρατηθέντες φόρους μέσω της φορολογικής του δήλωσης από την Εφορία. Αυτό, ωστόσο, απαιτεί περισσότερο χρόνο, τουλάχιστον μέχρι την άνοιξη του 2023.

Φορολογική Ελάφρυνση 2025 – αναδρομικές προσαρμογές

Ο εργοδότης μπορεί, σύμφωνα με τον νέο κανονισμό, επίσης να υποχρεωθεί σε αναδρομικές προσαρμογές. Η αλλαγή αυτή είναι οικονομικά δικαιολογημένη σε μια εποχή που οι μισθοδοσίες διενεργούνται αυτόματα και το λογισμικό αυτών των μισθοδοσιών προβλέπει και επιτρέπει αναδρομικούς ανακανονισμούς. Επειδή τα περισσότερα υπολογιστικά προγράμματα διαθέτουν αυτή τη δυνατότητα, η διόρθωση του φορολογικού μισθού μπορεί να θεωρηθεί υποχρεωτική για τους περισσότερους εργοδότες. Η εξαίρεση είναι όταν η εργασιακή σχέση έχει τερματιστεί. Αν έχει αποσταλεί μια δήλωση φόρου μισθοδοσίας για έναν εργαζόμενο που έχει αποχωρήσει από τη θέση του, μια διόρθωση δεν επιτρέπεται. Αν ο εργοδότης δεν προβεί σε διόρθωση, ο προηγουμένως χαμένος φορολογικός πλεονέκτημα επιστρέφεσαι αναδρομικά στο πλαίσιο μιας ιδιωτικής δήλωσης φορολόγησης εισοδήματος. Στη Γερμανία, η εφαρμογή υπολογιστικής φορολογικής λογιστικής Taxando μπορεί να βοηθήσει στον υπολογισμό του τελικού ποσού της αναδρομικής επιστροφής φόρου για το κατ’ αποκοπή ποσό των εργαζομένων ή το βασικό αφορολόγητο όριο.

Βασικό αφορολόγητο όριο 2025 – μπορείς να αιτηθείς μόνος σου επιστροφή φόρου εισοδήματος;

Για να απαντήσουμε στην παραπάνω ερώτηση: Μπορείς, αν ο εργοδότης δεν διορθώσει προηγούμενες μισθοδοσίες. Στην Εφορία μπορείς να αιτηθείς επιστροφή των μέχρι στιγμής υπερβολικά καταβληθεισών φορολογιών. Οι κανόνες είναι καθορισμένοι στον κώδικα φορολόγησης εισοδήματος· επίσης εμφανίζονται και στις οδηγίες φορολόγησης μισθοδοσίας. Η αίτηση για επιστροφή φόρου εισοδήματος μπορεί να γίνει στο πλαίσιο της τακτικής φορολογικής δήλωσης – συνήθως μέχρι τις 31 Ιουλίου του επόμενου έτους.