Boleto de trabajo y regulaciones fiscales: ¿Cómo evitar la tributación?

Cualquier persona que viaje regularmente en Alemania puede recibir de su empleador un ticket de trabajo especial, que cubre los costos del viaje desde casa hasta el lugar de trabajo utilizando transporte público. Sigue leyendo y descubre cómo funciona el ticket de trabajo, cuándo es exento de impuestos y a qué debes prestar atención.

¿Qué es un ticket de trabajo en Alemania?

Un ticket de trabajo es un boleto mensual o anual para el transporte público que los empleadores (a menudo con descuento) pueden comprar a una empresa de transporte para ofrecerlo a sus empleados de forma gratuita o a un precio reducido. Si el ticket de trabajo se entrega para viajes entre el hogar y el primer lugar de trabajo, normalmente se considera como ingreso sujeto a impuestos.

De esta manera, los empleadores especialmente alientan a aceptar una posición a aquellos que tienen que recorrer largas distancias y asumir altos costos. Las grandes empresas a menudo pueden negociar descuentos realmente atractivos con las empresas de transporte, y algunas compañías ofrecen cubrir todos los costos de viaje para hacer más atractivo el puesto de trabajo.

¿Cómo se grava el ticket de trabajo?

El ticket de trabajo puede ser generalmente libre de impuestos si se otorga además del salario ya adeudado, en este caso no se aplica ningún límite de cantidad. Sin embargo, si el ticket de trabajo se otorga dentro del marco de una remuneración en especie o como otra ventaja en especie, puede permanecer libre de impuestos dentro del límite exento de 50 euros mensuales para ventajas en especie. Este límite se aplica a la suma de todos los beneficios en especie por mes; si se supera, el monto total está sujeto a impuestos.

Se debe tener en cuenta que:

• todas las ventajas en especie del mes deben sumarse,
  ● los importes no utilizados no se pueden transferir al mes siguiente,
  ● no es posible convertir la exención en un monto anual.

Sin embargo, hay formas de asegurarse de que el ticket de trabajo siga siendo libre de impuestos.

Ticket de trabajo libre de impuestos

Dado el tráfico cada vez mayor en las ciudades, que dificulta el funcionamiento y afecta negativamente al medio ambiente, existe la necesidad de que más personas cambien al uso del transporte público. Por ello, el gobierno alemán busca maneras de animar a los ciudadanos del país, y una de las medidas asociadas es la facilitación para que los empleadores otorguen beneficios exentos de impuestos para el uso del transporte público en rutas regulares entre el lugar de residencia y el trabajo.

Según el § 3 párrafo 15 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, desde 2019 los beneficios de los empleadores para empleados que usan transporte público para ir al trabajo están exentos de impuestos, pero deben otorgarse además del salario.

Para otorgar un beneficio exento de impuestos, se deben cumplir las siguientes condiciones:

• el beneficio debe otorgarse en el marco de la relación laboral,
  ● la ayuda puede ser a través de la entrega gratuita o con descuento de una tarjeta de transporte público o mediante la asunción parcial de los costos de dicha tarjeta,
  ● el beneficio debe otorgarse además del salario,
  ● califican los viajes entre el hogar y el primer lugar de trabajo, así como todos los demás viajes con el transporte público local.

La exención de impuestos se aplica exclusivamente a todos los viajes de servicio y privados con el transporte público local. Por lo tanto, no se aplica a viajes en taxi o vuelos. También hay restricciones adicionales para viajes de larga distancia.

Ticket de trabajo con imposición global – ¿cuándo vale la pena?

Los cambios en la ley tributaria desde 2019 también permiten la aplicación de una tasa fija para el ticket de trabajo para los viajeros (ticket de trabajo con imposición global). En este caso, no debe otorgarse como un beneficio adicional y se aplica un impuesto del 25% a la ventaja en especie.

Ticket de trabajo y deducción por desplazamiento – ¿cómo se influyen mutuamente?

Sin embargo, se debe tener en cuenta que el valor del ticket de trabajo debe deducirse de la deducción por desplazamiento. Esto busca garantizar la equidad tributaria, de modo que las personas que reciben tal apoyo no sean favorecidas en la liquidación anual (para evitar ventajas dobles). Por lo tanto, los costos totales de la suscripción anual deben deducirse del subsidio de desplazamiento completo en la declaración de impuestos.

El subsidio alemán para desplazamientos es de 0,30 euros por kilómetro (0,38 euros a partir del kilómetro 21) y se aplica exclusivamente a los viajes entre el hogar y el lugar de trabajo (solo en el primer empleo). En el año 2025, el subsidio máximo para desplazamientos es de 4500 euros. Está disponible para todos los empleados y autónomos, independientemente del medio de transporte utilizado.

Así, el empleador tiene la opción: puede gravar el ticket de trabajo con un impuesto fijo y dar a los empleados la opción de deducir todos los costos del viaje al trabajo como gastos deducibles, o puede proporcionar a los empleados un ticket gratuito o con descuento, lo que reduce la deducción de la deducción por desplazamiento.

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