Antes de hablar sobre el trabajo a tiempo parcial y los minitrabajos en Alemania, es importante entender el sistema fiscal alemán. Alemania tiene uno de los sistemas fiscales más complejos del mundo, con diversas tasas impositivas y beneficios que varían según el estado de empleo, ingresos y otros factores. ¿Cómo se ve esto en un trabajo adicional?
¿Cuándo se habla de un trabajo adicional en Alemania?
Comencemos con la definición. En Alemania, se habla de un trabajo adicional cuando este empleo no es la única fuente de ingresos y generalmente complementa la actividad principal. Tal puesto no debe exceder dos tercios de las horas laborales regulares de tiempo completo, lo cual lo coloca en la categoría de trabajo a tiempo parcial, es decir, medio tiempo.
Sin embargo, es importante que tan pronto como el ingreso mensual de esta actividad adicional supere los 556 euros, se alcanza otro estado de empleo. Esto significa que se activa la obligación de aseguramiento. Por lo tanto, es importante estar consciente de estas sutilezas para evitar sorpresas desagradables en forma de obligaciones y la imposición adicional del empleo secundario.
Impuestos en el empleo adicional
Si se gana más de 556 euros con un empleo adicional, se debe contar con contribuciones obligatorias a varios seguros. Automáticamente se deducen del salario las contribuciones para el seguro de pensión, salud y cuidado, así como para el seguro de desempleo.
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Si ya existe un empleo principal, los ingresos adicionales se gravan según la clase fiscal VI. Esto significa que cada euro ganado está sujeto a tasas impositivas muy altas, ya que en este caso no se pueden aprovechar los beneficios que ya se consideran en el trabajo principal. Además, deben tenerse en cuenta otras tarifas obligatorias, como el suplemento de solidaridad y, si se es creyente y miembro de una iglesia, el impuesto eclesiástico. Todo esto significa que un empleo adicional en.
Alemania puede estar asociado a una carga fiscal significativa. Sin embargo, existe la posibilidad de realizar un empleo adicional libre de impuestos, conocido en Alemania como minitrabajo.
Trabajo a tiempo parcial libre de impuestos – solo como minitrabajo
El trabajo a tiempo parcial y el minitrabajo son dos formas de empleo diferentes en Alemania. En un empleo a tiempo parcial se trabaja un porcentaje determinado de un empleo de tiempo completo, generalmente entre 20 y 30 horas por semana. Un minitrabajo, en cambio, es un empleo donde no se ganan más de 556 euros al mes y está exento de algunas obligaciones fiscales y de seguro.
Por lo tanto, un empleo como minitrabajo es la única forma de trabajar a tiempo parcial en Alemania sin impuestos.
Regulaciones fiscales para minitrabajos
Por lo general, un minitrabajo está exento del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social, pero existen excepciones. Por ejemplo, si se realizan más de un minitrabajo, el ingreso total de estos empleos podría estar sujeto a impuestos.
Básicamente, si en Alemania se gana hasta 556 euros mensuales mediante un minitrabajo, existen dos opciones de imposición. La decisión sobre esto recae en el empleador: puede aplicar una imposición fija del 2% o elegir un enfoque más individual que considere deducciones fiscales específicas.
Si el empleador elige la imposición fija, esto significa que no hay obligación fiscal para el minitrabajo. En este caso, tampoco se recibirán documentos relevantes para impuestos y este ingreso no debe declararse en la declaración de impuestos. Esto es relevante, ya que los ingresos son tan bajos que no superan el monto exento de impuestos anual en Alemania, que en 2025 será de 12,084 euros.
La obligación final de presentar una declaración de impuestos ante la oficina de impuestos alemana no depende de si se realiza un minitrabajo o no. Existen diversas otras circunstancias que pueden obligar a presentar una declaración de impuestos, independientemente de si se ganan ingresos adicionales mediante un minitrabajo o no.
Declaración de impuestos para minitrabajos como jubilado
Básicamente, en Alemania un jubilado debe presentar una declaración de impuestos si la parte imponible de su pensión bruta anual supera los 12,084 EUR. Si se realiza un minitrabajo, generalmente no es necesario presentar una declaración de impuestos. Sin embargo, si por otras razones se está obligado a pagar impuestos, como por ejemplo en la tributación conjunta con el cónyuge, se debe presentar una declaración ante la oficina de impuestos en la que no se deben incluir datos sobre el minitrabajo.
Regulaciones fiscales para el trabajo a tiempo parcial de estudiantes
Si un estudiante trabaja a tiempo parcial, en general se aplican las mismas reglas fiscales que para cualquier otro trabajador, con algunas excepciones importantes. Primero, si durante el semestre no se trabaja más de 20 horas por semana, se puede estar exento de la obligación de pagar contribuciones al seguro de salud, cuidado y
seguro de desempleo. Segundo, si los ingresos no superan un cierto monto exento de impuestos, no se debe pagar impuesto sobre la renta.
Por ejemplo, un estudiante que trabaje 20 horas por semana y gane el salario mínimo de 12.41 euros por hora, no pagará impuestos porque sus ingresos no exceden el monto exento básico. Sin embargo, si los ingresos superan el monto exento, se gravarán de acuerdo con su clase fiscal individual.
Declaración de impuestos para trabajo a tiempo parcial
Si está soltero, sin hijos y se trabaja entre 25 y 30 horas por semana, se clasifica en la primera clase fiscal – en el caso de una tributación conjunta, podría ser una combinación de otras clases, como la III/V o IV/IV. Si se acepta un
empleo adicional, se lo asignará a la sexta clase fiscal.
En el contexto del empleo principal, que se grava en la primera clase fiscal, se aplica un cierto monto exento de impuestos, que para el año 2025 es de 12,084 euros. Además, la oficina de impuestos otorga una deducción llamada monto estándar del trabajador, que considera los gastos relacionados con el trabajo antes de que se grave el ingreso.
En cuanto al empleo adicional, que se clasifica en la sexta clase fiscal, la imposición comienza desde el primer euro ganado, sin ningún tipo de deducciones o montos estándar que puedan reclamarse en relación con el empleo principal. Prácticamente, esto significa que los ingresos de un empleo adicional se gravan mucho más estrictamente y la declaración de impuestos resulta menos favorable – esto debe considerarse al optar por un trabajo a tiempo parcial.
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Maciej Szewczyk
Ha adquirido experiencia como consultor en proyectos de TI para numerosas empresas internacionales. En 2017 fundó la start-up taxando GmbH, en la que desarrolló la innovadora aplicación fiscal Taxando, que facilita la presentación de la declaración de la renta anual. Maciej Szewczyk combina sus conocimientos tecnológicos con un profundo conocimiento de la normativa fiscal, lo que le convierte en un experto en su campo.
En su vida privada, es un feliz esposo y padre, y vive con su familia en Berlín.
