¿Están los ingresos adicionales libres de impuestos?

¿Te preguntas de qué depende la tributación de los ingresos adicionales y si pueden estar exentos de impuestos? En este artículo descubrirás en qué situaciones debes tributar los ingresos adicionales, y cuándo no se aplica ningún impuesto.

Impuestos sobre ingresos adicionales: ¿de qué depende la obligación fiscal?

La obligación de pagar o no pagar impuestos sobre los ingresos adicionales en Alemania depende de dos factores: el empleo adicional y el monto final de las ganancias. Los ingresos adicionales generalmente provienen de:

• un empleo secundario,
  ● actividad autónoma
  ● alquiler y arrendamiento de bienes muebles,
  ● transacciones de venta privadas,
  ● actividades voluntarias.

Para cada uno de estos tipos de ingresos se aplican diferentes reglas en Alemania, que discutiremos a continuación.

Ingresos adicionales exentos de impuestos y mini trabajitos

Quien en Alemania realiza un mini trabajo, donde la ganancia promedio no supera los 556 € al mes o los 6672 € al año, está obligado a pagar un impuesto denominado impuesto único. Por lo tanto, no estás obligado a incluir los mini trabajos en tu declaración de impuestos. Podrás obtener más información en nuestro artículo anterior «Mini trabajos en Alemania: ¿deben incluirse en la declaración de impuestos?». Sin embargo, si tu empleador no paga el impuesto salarial único, recibirás un estado de cuenta anual y deberás encargarte tú mismo de la tributación. El procedimiento es el mismo que para la tributación de tu ingreso principal. Lo mejor es completar la declaración de impuestos en la aplicación alemana intuitiva y gratuita de declaración de impuestos Taxando, con la que puedes hacerlo rápida y sin trámites innecesarios. Si tu empleo adicional es un segundo trabajo, es tu empleador quien paga el impuesto sobre la renta. Sin embargo, hay una diferencia a tener en cuenta: uno de los dos trabajos se calculará según la clase de impuesto desfavorable 6, independientemente de a qué clase de impuesto pertenezcas. Por eso te recomendamos presentar tu declaración de impuestos, con la cual tienes buenas posibilidades de recibir un reembolso de impuestos.

Ingresos adicionales exentos de impuestos de actividad autónoma

En una actividad autónoma en el lugar de trabajo principal, es posible generar ingresos adicionales como freelancer o autónomo de hasta un máximo de 410 euros al año, sin pagar impuestos (según § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Los ingresos se clasifican como excedente de ingresos sobre los costos deducibles. Sin embargo, existe la posibilidad de que al superar ciertas cantidades por costos deducibles se pueda evitar una ganancia imponible. ¿Cuándo es ese el caso? Si, por ejemplo, ocasionalmente das clases particulares y recibes 700 € al año por ello, puedes deducir todos los gastos asociados con estos ingresos. Si, por ejemplo, gastas 300 € al año en gastos de viaje y 100 € en literatura especializada, entonces tu ganancia imponible es solo de 400 €. Si tu ganancia de la actividad autónoma secundaria está por debajo del umbral de exención fiscal, permanecerá libre de impuestos, pero aún así debe incluirse en la declaración de impuestos. Si superas el umbral de exención, estás obligado a presentar una declaración de impuestos y completar el anexo S (para ingresos por actividad freelance) o el anexo G (para ingresos comerciales).

Ingresos adicionales fiscales: alquiler y arrendamiento de bienes muebles

Si alquilas tu coche o caravana, debes declarar una actividad adicional en tu declaración de impuestos alemana. Estos ingresos están exentos de impuestos si no superan los 256 € al año (según § 22 Nr. 3 EStG). Esta norma también se aplica si recibes una comisión por negocios de intermediación (por ejemplo, en la celebración de un contrato de seguro o en la venta de un inmueble). Dado que el umbral de exención puede superarse muy fácilmente, es necesario tributar casi en todos los casos los ingresos secundarios resultantes. Estos ingresos se registran en el anexo SO de la declaración de impuestos. Si los costos deducibles son significativamente más altos que los propios ingresos, se puede realizar un reporte de pérdida o una devolución de pérdida solo dentro del mismo tipo de ingreso. Esto significa que no es posible compensar las pérdidas del alquiler de una caravana con ganancias de un apartamento vacacional.

Umbral exento junto a ingresos y ventas privadas

Se habla de una venta privada cuando decides vender bienes inmuebles u otros activos dentro de un plazo definido después de su adquisición:

• 10 años para bienes no utilizados personalmente (según § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG),
  ● 1 año para metales preciosos, joyas, objetos de arte, divisas, monedas y criptomonedas (según § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG).

La obtención de ganancias en este caso se considera un ingreso adicional sujeto a impuestos. Los ingresos adicionales sujetos a impuestos son artículos de uso diario (según § 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 2 EStG) exentos. Esto también se aplica a vehículos automotores de uso privado, siempre que no se trate de vehículos clásicos, así como a subastas ocasionales de ropa usada, libros u otros artículos de uso cotidiano, por ejemplo, en Ebay. Aparte de estas excepciones, las ganancias de negocios privados que son ingresos adicionales deben ser tributadas si superan los 600 euros al año. Forman parte de los llamados «otros ingresos» según § 22 Nr. 2 EStG, que deben declararse en el anexo SO. La pérdida solo puede compensarse con ganancias de otras ventas privadas.

Tributación de ingresos adicionales por actividades voluntarias

El voluntariado es en Alemania un componente extremadamente importante de la vida social y cultural. El compromiso social (por ejemplo, entrenar a futuros futbolistas profesionales o cuidar animales en un refugio) y la no tributación de los ingresos adicionales están asociados con 840 € al año. Si tu ingreso es mayor, debes declararlo en el anexo N. Sin embargo, tienes derecho a deducir gastos relacionados con tu actividad voluntaria.

Presentación de la declaración de la renta con ingresos adicionales

Mientras no superes los umbrales y los límites de exención descritos en el apartado anterior, no tienes de qué preocuparte: tus ingresos adicionales en este caso no afectan la obligación de presentar tu declaración de impuestos. Sin embargo, si tus ingresos adicionales superan los 410 € al año, la oficina de impuestos puede rechazar tu declaración de impuestos presentada en papel. En tales casos, se te puede solicitar presentar la declaración electrónicamente a través de ELSTER o hacer una corrección, a menos que simultáneamente presentes una solicitud de reducción de impuestos.