Las donaciones juegan un papel importante en el sistema legal alemán, influyendo en herencias y transferencias de patrimonio. Numerosas normativas regulan diversos tipos de regalos. Si se deben pagar impuestos al estado, depende principalmente de la relación con la persona donante. En este artículo discutimos las tasas impositivas para donaciones y regalos en Alemania (impuesto a las donaciones) y presentamos las concesiones fiscales para miembros de la familia.
Impuesto a las donaciones en Alemania: ¿cuándo debe pagarse?
El impuesto a las donaciones funciona según los mismos principios que el impuesto de sucesiones en Alemania: aplican las mismas tasas impositivas, exenciones y regulaciones. Cualquier persona que viva en Alemania y reciba un regalo que supere el umbral de exención debe pagar el impuesto debido. La nacionalidad no importa: al recibir un regalo de considerable valor en Alemania, la oficina de impuestos reclama su parte. El importe depende de muchos factores, especialmente de la relación con la persona donante.
Cantidad del impuesto de sucesiones y donaciones: ¿quién paga más?
En Alemania, la cantidad del impuesto sobre donaciones y herencias varía según el grado de parentesco entre el donante y el receptor. En general, el impuesto es más bajo en relaciones familiares cercanas. El impuesto aumenta con la distancia de la relación. Hay tres clases impositivas para los impuestos a las donaciones que determinan el monto del impuesto a pagar.
La clase impositiva I incluye:
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- Cónyuges, parejas registradas, hijos e hijastros, nietos, padres y abuelos.
- La clase impositiva II incluye:
- Padres y abuelos (en donaciones), hermanos, sobrinas y sobrinos, padrastros, suegros y cónyuges divorciados.
- La clase impositiva III incluye:
- todos los demás receptores de regalos no mencionados en otros grupos.
Impuesto a las donaciones 2025: ¿cuál es su índice?
La tasa del impuesto a las donaciones también depende del valor del regalo y aumenta con su valor. La suma final del impuesto a pagar está influenciada por la combinación del receptor y el valor del regalo. Los miembros de la clase impositiva I pagan un impuesto más bajo por el mismo valor del regalo en comparación con los miembros de las clases impositivas II y III.
¿Cuál es el umbral de exención en el impuesto a las donaciones?
En Alemania, existe un umbral de exención en el impuesto a las donaciones, una cantidad debajo de la cual no se deben pagar impuestos. El vínculo familiar juega un papel clave aquí. En regalos dentro de la familia más cercana, la mayoría de los regalos son libres de impuestos; solo se aplican impuestos para grandes sumas o artículos de alto valor material.
Los umbrales de exención dependen de la clase impositiva:
Clase impositiva I:
- Cónyuges/parejas registradas: 500.000 euros
- Hijos: 400.000 euros
- Nietos: 200.000 euros
- Padres/abuelos (en donaciones): 20.000 euros
Clase impositiva II:
- 20.000 euros
Clase impositiva III:
- 20.000 euros
Los umbrales de exención aplicables para donaciones en Alemania se muestran en la tabla.
Las cantidades mencionadas son válidas por 10 años, de modo que solo se puede aprovechar de tales deducciones libres de impuestos dentro de ese período, independientemente del número de donaciones o herencias recibidas.
Umbral de exención para el impuesto de sucesiones sobre propiedades
Al transferir propiedades como donaciones, no se requiere el pago del impuesto de transferencia o del impuesto sobre la renta. Se debe determinar el valor de mercado de la propiedad para calcular el impuesto de sucesiones.
Si los cónyuges se transfieren mutuamente una propiedad habitada para uso común, esta donación está exenta de impuestos. En tales circunstancias, la donación de una casa o un apartamento puede estar totalmente exenta del impuesto de sucesiones.
¿Cómo evitar el impuesto de sucesiones 2025?
El umbral de exención en el impuesto de sucesiones es el mismo que para donaciones. Se aplican las mismas tasas y un plazo de prescripción de 10 años. Cuanto más cercana la relación, mejor la clase impositiva y, por lo tanto, menor la carga tributaria.
Para propiedades es diferente: aquí se puede evitar completamente el impuesto de sucesiones. Si la casa o apartamento transferido tras la muerte fue utilizado por el donante, generalmente está libre de impuestos, siempre que el heredero lo use durante al menos diez años.
Umbrales de exención para el impuesto a las donaciones: ¿dónde se debe reportar un regalo?
Una donación se reporta a la oficina de impuestos, con un plazo de 3 meses desde su recepción. Esto es necesario si se supera el umbral de exención. Los datos y documentos necesarios deben ser presentados por el donante y el receptor. El reporte debe contener datos personales de ambas partes, detalles de la relación, descripción y valor del regalo.
En donaciones sujetas a impuestos, la obligación de reportar también recae en la persona donante. Todos los ingresos obtenidos en Alemania deben presentarse anualmente a la oficina de impuestos; esto se puede hacer con una aplicación de declaración de impuestos como Taxando. Para herencias y donaciones, se debe elegir el paquete PREMIUM, que también ofrece ayuda profesional de un asesor fiscal, así como un reembolso rápido, seguro y alto de impuestos.
Maciej Wawrzyniak
En su vida privada, a Maciej le encantan los retos deportivos, tocar la guitarra y nadar en el lago. Además, es el orgulloso padre de tres hijos.
