La clase impositiva 4 en Alemania – ¿Para quién es relevante y qué condiciones ofrece para la declaración de impuestos?

En Alemania, la clasificación en clases fiscales juega un papel fundamental en la determinación de la carga fiscal de los ciudadanos. Este sistema permite una adaptación a sus circunstancias de vida individuales, volviéndose así más justo. Una categoría particularmente interesante y frecuentemente discutida es la clase fiscal 4, que está destinada a personas casadas o que viven en una pareja de hecho registrada, que habitan en el mismo hogar. En este artículo, examinaremos las particularidades, los requisitos para la pertenencia, así como las posibles ventajas y desventajas de esta clase fiscal.

¿Para quién está pensada la clase fiscal 4?

La clase fiscal 4 se asigna automáticamente a todas las personas que se casan o establecen una pareja de hecho registrada. No es necesario presentar una solicitud ante la oficina de impuestos; tras el cambio de estado civil, uno es asignado a este grupo y se aplican todos los privilegios asociados. Sin embargo, esto no significa que uno no tenga influencia sobre su situación; las parejas pueden optar por otras soluciones, como la combinación de las clases fiscales 3 y 5 o la clase fiscal 4 con el método de factor.

En la clase fiscal 4, ambos socios son tratados fiscalmente de manera igualitaria, lo cual es ventajoso para parejas con ingresos similares. Sin embargo, si una persona gana significativamente más que la otra, puede considerarse un cambio a las clases fiscales 3 y 5 para optimizar la carga fiscal.

Diferencia entre clase fiscal 3 y 4: una calculadora puede ayudar en la decisión

Aunque tanto la clase fiscal 3 como la 4 se aplican a personas casadas o que viven en una pareja de hecho registrada, hay algunas diferencias entre ellas. La principal diferencia es que en la clase fiscal 3, una persona puede beneficiarse de tasas impositivas más bajas, mientras que la otra es gravada con tasas más altas. En la clase fiscal 4, ambos socios son gravados de manera igualitaria.

Considerar un cambio de clase fiscal puede ser beneficioso si conduce a una reducción significativa del impuesto sobre la renta. Tal decisión es especialmente sensata cuando el ingreso de una persona supera al de la otra en al menos un 10%. Se supone que al menos una persona debe lograr al menos el 60% del ingreso total de la familia.

En resumen, cuanto mayor es la diferencia de ingresos entre los socios, más atractiva se vuelve la clasificación de la persona con el ingreso más alto en la clase fiscal 3. Aunque la otra persona en la clase fiscal 5 tenga un ingreso neto menor, esta diferencia se compensa con las condiciones favorables de la clase 3.

¿Qué tan alto es el impuesto sobre la renta para la clase fiscal 4?

Las tasas impositivas progresivas para la clase fiscal 4 (clase de impuesto sobre salarios 4) aumentan con ingresos crecientes. Comienzan en el 14% cuando los ingresos superan el umbral mínimo de impuesto de 12.084 EUR y aumentan proporcionalmente con ingresos más altos. La tasa impositiva máxima del 42% se aplica a partir de un ingreso de 66.761 EUR. Para ingresos superiores a 277.826 EUR se aplica una tasa impositiva del 45%. Para obtener información más precisa sobre las tasas impositivas, vale la pena utilizar la calculadora de salario del Ministerio de Finanzas alemán.

Deducciones y ventajas fiscales en la clase fiscal 4

En la clase fiscal 4 en Alemania, los empleados deben esperar, además del impuesto sobre la renta, otras contribuciones. Estas incluyen:

• Impuesto eclesiástico: dependiendo de la región, supone el 8% o el 9% del ingreso por pertenencia a una comunidad eclesiástica,
• Suplemento de solidaridad: para parejas cuya impuesto sobre la renta en 2025 supera los 35.086 EUR, se aplica un suplemento adicional del 5,5% al salario o ganancia,
• Seguro de salud: la contribución estándar al seguro de salud es del 14,6%, de la cual el empleador asume la mitad. Con un salario mensual superior a 4.837,50 EUR, los costos son limitados,
• Seguro de pensiones: la contribución al seguro de pensiones es del 18,6% y se aplica a ingresos mensuales de hasta 7.050 EUR en las regiones occidentales y 6.750 EUR en las regiones orientales; los costos se reparten entre empleadores y empleados,
• Seguro de cuidado: la contribución estándar es del 3,05%, con un adicional del 0,35% para parejas sin hijos; también aquí los costos se dividen entre empleadores y empleados,
• Seguro de desempleo: la contribución es del 2,5% y se aplica a ingresos de hasta 7.050 EUR en el oeste y 6.750 EUR en el este de Alemania.

Reducciones fiscales en la clase fiscal 4

Para personas en la clase fiscal 4 se prevén diversas reducciones fiscales que pueden reducir la carga fiscal. En 2025 pueden beneficiarse de las siguientes reducciones:

• Exención básica: 12.084 euros,
• Deducción estándar para empleados: 1.230 euros,
• Deducción estándar para gastos especiales: 36 euros,
• Deducción estándar para gastos de publicidad: 1.230 euros,
• Deducción por hijos: 9.540 euros por niño.

Clase fiscal 4 con método de factor

Aunque la clase fiscal 4 es ventajosa para parejas con ingresos similares, para aquellos con una diferencia significativa de ingresos, el método de factor, introducido en 2010, puede ser una mejor opción. Este método considera la distribución de ingresos entre los socios de manera similar a la combinación de las clases 3 y 5. Sin embargo, la carga fiscal para ambos socios está más equilibrada y refleja la relación de los ingresos que comparten.

Sus principales ventajas son una distribución más equitativa de la carga fiscal entre los socios y un menor riesgo de tener que realizar pagos adicionales elevados al fisco.

Cálculo del factor para la clase fiscal 4

El factor para la clase fiscal 4 se puede determinar utilizando la calculadora mencionada anteriormente: simplemente se ingresan los datos propios y los del socio o socia y se cambia la clase fiscal. Así se puede comparar el resultado y analizar la conveniencia de esta opción en comparación con la distribución convencional 4/4 y 3/5.

¿Es necesaria una declaración de impuestos para la clase fiscal 4?

La mera pertenencia a la clase fiscal 4 no significa automáticamente que deba presentarse una declaración de impuestos anual ante la oficina de impuestos alemana. Otros factores, que describimos en detalle en otra publicación – Quién debe presentar una 

declaración de impuestos en Alemania? – juegan un papel. La conveniencia de presentar una declaración de impuestos con la clase fiscal 4 depende de la situación individual. Sin embargo, la presentación de una declaración de impuestos es obligatoria al utilizar el método de factor, para considerar posibles diferencias en los ingresos pronosticados.

Al igual que en la clase fiscal 4, muchos solteros se preguntan también, si deben presentar una declaración de impuestos con la clase fiscal 1. También aquí la obligación depende de varios factores, y a menudo vale la pena una presentación voluntaria.

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