A partir del primero de enero de 2025, como parte de la Ley de Alivio Fiscal, se aumentará retroactivamente la cantidad exenta de impuestos en Alemania y la cantidad fija para empleados. Qué significa esto para empleadores y empleados y en qué debes prestar atención en tu nómina, lo descubrirás en el artículo de hoy.
Cantidad exenta de impuestos y cantidad fija para empleados – ¿qué es eso?
La cantidad exenta de impuestos se refiere a la cantidad máxima de ingresos de una persona hasta la cual no se aplica el impuesto sobre la renta. Solo los ingresos que superen esta cantidad están sujetos a impuestos. La cantidad fija para empleados, por otro lado, es una cantidad que se deduce automáticamente de los ingresos de todos los empleados. Si tienen costos de publicidad más altos y, sobre todo, individuales (por ejemplo, costos de transporte o formación), tienen la posibilidad de deducirlos como parte de su declaración de impuestos anual. Tanto la cantidad exenta de impuestos como la cantidad fija para empleados están incluidas en las tablas de impuesto sobre la renta, en base a las cuales el empleador retiene el impuesto mensual sobre la renta. Con el aumento retroactivo de ambas cantidades, se reduce automáticamente la carga fiscal mensual sobre la renta. ¿Cuáles son actualmente las cantidades aumentadas?
- Cantidad fija para empleados – aumento de los 1.230 € anteriores.
● Ahorro fiscal por incremento retroactivo de la cantidad fija para empleados – Cantidad máxima hasta la tasa impositiva personal del empleado.
● Cantidad exenta para solteros – 12.096 €
● Cantidad exenta para casados – 24.192 €.
Los contribuyentes alemanes ya están contentos con el aumento retroactivo de la cantidad exenta de impuestos, lo que les permite un ahorro fiscal de alrededor de 100 euros (solteros) o 200 euros (casados) al año.
Cantidad exenta de impuestos 2025 – Impacto en las nóminas después del aumento retroactivo
El aumento gradual de la cantidad exenta de impuestos y la cantidad fija para empleados a partir de 2023 es parte de las medidas legales para aliviar fiscalmente, especialmente como reacción al aumento de la inflación y los costos de vida. ¿Qué deben hacer los empleadores, que ya llevan varios meses preparando las nóminas para el año 2022, para que sus empleados puedan beneficiarse del alivio fiscal retroactivo? Hay dos posibilidades:
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- la adaptación de la retención del impuesto sobre la renta,
● Renuncia a la rectificación.
El primer caso está regulado por el § 41c párrafo 1 oración 1 número 2 de la EStG, el cual establece que el empleador está autorizado a reembolsar los impuestos ya retenidos con el siguiente pago. También puede recolectarlos retroactivamente sobre salarios aún no pagados, si se determina que esto no se hizo conforme a las regulaciones anteriormente. La rectificación consiste en restituir al empleado las cantidades retenidas en exceso. Por otro lado, la renuncia a la rectificación significa que el empleado debe reclamar los impuestos retenidos en exceso a través de su declaración de impuestos ante la oficina fiscal. Sin embargo, esto podría tardar mucho más, al menos hasta la primavera de 2023.
Alivio fiscal 2025 – ajustes retroactivos
El empleador también puede estar obligado a realizar ajustes retroactivos bajo la nueva regulación. Este cambio es económicamente sensato en un momento en que la nómina se realiza automáticamente y el software de nómina prevé y permite un nuevo cálculo retroactivo. Dado que la mayoría de los programas informáticos cuentan con esta capacidad, la rectificación del impuesto sobre la renta se considera obligatoria para la mayoría de los empleadores. La excepción se da si la relación laboral ha terminado. Si se ha enviado un certificado de retención de impuestos a un empleado que ha dejado su puesto, no se permite la rectificación. Si el empleador no efectúa una rectificación, recibirás la ventaja fiscal previamente perdida de manera retroactiva a través de una declaración de impuestos sobre la renta personal. En Alemania, la app de contabilidad fiscal Taxando ayuda a calcular el monto final de la devolución de impuestos retroactiva por el importe fijo para empleados o la cantidad exenta de impuestos.
Cantidad exenta de impuestos 2025 – ¿puedes solicitar tú mismo una devolución de impuestos sobre la renta?
Para responder a la pregunta anterior: Puedes, si el empleador no corrige las nóminas anteriores. Puedes solicitar a la oficina de impuestos una devolución de los impuestos pagados en exceso hasta ahora. Las reglas están reguladas en la ley del impuesto sobre la renta; también se encuentran en las directrices del impuesto sobre la renta. La solicitud de devolución de impuestos sobre la renta se puede presentar como parte de la declaración de impuestos regular, generalmente hasta el 31 de julio del año siguiente.
Maciej Szewczyk
Ha adquirido experiencia como consultor en proyectos de TI para numerosas empresas internacionales. En 2017 fundó la start-up taxando GmbH, en la que desarrolló la innovadora aplicación fiscal Taxando, que facilita la presentación de la declaración de la renta anual. Maciej Szewczyk combina sus conocimientos tecnológicos con un profundo conocimiento de la normativa fiscal, lo que le convierte en un experto en su campo.
En su vida privada, es un feliz esposo y padre, y vive con su familia en Berlín.
