Prestaciones exentas de impuestos para empleados 2025

A partir de 2022 no solo cambian los límites para las prestaciones exentas de impuestos a los trabajadores, sino también los criterios bajo los cuales las prestaciones del empleador se consideran como beneficios en especie. Lee hoy mismo nuestro artículo y entérate de todos los cambios en los beneficios en especie.

Prestaciones exentas de impuestos para trabajadores 2025

A partir del primero de enero de 2022 se elevará el límite para prestaciones laborales exentas de impuestos de cuarenta y cuatro a cincuenta euros por mes. En caso de superación se gravará el beneficio en especie total del mes, no solo la cantidad que sobrepase el límite. Esta regla se aplica a menos que la prestación en especie esté exenta de impuestos según otra disposición fiscal. Si el límite de exención no se utiliza por completo en un mes determinado, el saldo restante no se puede transferir al mes siguiente.

No hay beneficios en especie en caso de reembolso o pago específico

Desde 2020 se aplican regulaciones más precisas para el tratamiento fiscal de prestaciones monetarias y en especie. En general, todas las asignaciones del empleador al trabajador están sujetas a impuestos sobre nómina, a menos que estén exentas de impuestos por disposiciones especiales. Las asignaciones no sujetas a impuestos solo se aplican si se realizan en el interés empresarial predominante del empleador y, por lo tanto, no se consideran remuneración laboral. Esto incluye, por ejemplo, atenciones de hasta 60 EUR brutos por ocasión especial o la provisión de bebidas en el lugar de trabajo.

En ocasiones privadas como bodas, también hay posibilidades de hacer valer determinados costos fiscalmente. Aunque los gastos de boda no son directamente deducibles, bajo ciertas circunstancias, los servicios domésticos que se realicen para la celebración de la boda pueden deducirse en impuestos.

Prestaciones monetarias, reembolsos posteriores y equivalentes monetarios son en cambio regularmente sujetos a impuestos y no se consideran beneficios en especie, a menos que se aplique una excepción según § 3 EStG.

Prestaciones exentas de impuestos del empleador: vales y tarjetas de dinero como beneficios en especie

Otro cambio importante en el año 2022 con respecto a las prestaciones exentas de impuestos para trabajadores se refiere a vales y tarjetas de dinero. Cuando hablamos de vales, nos referimos a tarjetas de vales, vales digitales y códigos de vales y -aplicaciones. Entre los tarjetas de dinero se incluyen tarjetas de crédito y tarjetas prepago. Estos dejarán de ser considerados como beneficios en especie, a menos que cumplan con uno de los tres requisitos específicos.

• Opción uno – un grupo limitado de puntos de recogida.
  ● Opción dos – recepción de un número limitado de servicios o productos.
  ● Opción tres – uso de la tarjeta o del vale para propósitos específicos (fiscales, sociales).

Subvenciones exentas de impuestos vs. círculo limitado de puntos de aceptación

Existen dos formas de canjear un vale o una tarjeta de crédito en un círculo limitado de puntos de aceptación:

• Canje en una asociación comercial o de servicios municipal o regional en Alemania,
  ● Canje en tiendas minoristas/online de una cadena específica o una asociación seleccionada.

En el segundo caso es necesario mantener una apariencia unificada, por ejemplo, una marca común. En ambas opciones, el vale o cupón puede ser considerado como un beneficio en especie y por lo tanto como una donación exenta de impuestos. No importa qué forma jurídica tenga la asociación, es decir, cooperativa, sucursal o franquicia, o si el vale o la tarjeta tiene una cantidad fija (siempre que el valor esté claro).

Prestaciones exentas de impuestos para trabajadores y acceso a un número limitado de servicios o productos

Los vales y tarjetas de dinero pueden considerarse como beneficios en especie si permiten el acceso a un número limitado de productos o servicios. Los siguientes ejemplos son ilustrativos:

• Tarjetas de deporte y fitness,
  ● Vales para el transporte de personas (tanto local como de larga distancia) – aquí también se consideran servicios adicionales, como scooters eléctricos, aparcamientos «Park and Ride» y restaurantes en trenes,
  ● Créditos para la compra de libros y audiolibros en papel,
  ● Créditos para el streaming de ofertas de entretenimiento,
  ● Créditos para la compra de combustible o energía para cargar un auto,
  ● Vales para servicios cosméticos o de peluquería,
  ● Vales de ropa (excluidos accesorios y joyería).

Ventajas fiscales para trabajadores y el uso de una tarjeta o un vale para un propósito específico

beneficios en especie pueden ser tarjetas o vales que se usen para un propósito particular social o fiscal particular . Es importante que estén asegurados por  verwendet werden. Wichtig ist, dass sie durch derecho público. La forma de la ventaja exenta de impuestos para los trabajadores debe ser limitada adecuadamente y no debe corresponder solo a los propósitos generales de beneficios en especie exentos de impuestos. Ejemplos son:

• un vale de comida para un organismo social,
  ● una tarjeta de crédito para medidas de salud empresarial, que son hasta seiscientos euros por empleado y por año exentos de impuestos,
  ● una Tarjeta de crédito para reformas municipal prestaciones médicas.

Prestaciones exentas de impuestos para trabajadores: ¿qué debes saber sobre tarjetas de pago y vales?

Ciertas características de los vales y tarjetas de pago hacen que puedan considerarse como no prestaciones exentas de impuestos para trabajadores. Este es el caso:

• cuando la tarjeta o el vale ofrece un espectro demasiado amplio de servicios/productos,
  ● cuando la tarjeta tiene un número IBAN,
  ● cuando la tarjeta ofrece un servicio o bien y se utiliza para retirar dinero,
  ● cuando la tarjeta se acepta en todo el país como medio de pago para adquirir un número ilimitado de productos o servicios,
  ● cuando la tarjeta se acepta como medio de pago general,
  ● cuando la tarjeta se utiliza para transferir dinero a través de servicios online.

Es importante saber que los costos, que los proveedores de sistemas de tarjetas y vales cobran por su configuración o recarga , están no incluidos en el límite de valor de cincuenta euros por mes, y que los efectos sobre el trabajador se producen si recibe un vale o tarjeta de un tercero.

Subvenciones exentas de impuestos – Resumen

Para entender bien todos los cambios a partir de 2022 con respecto a las asignaciones exentas de impuestos a los trabajadores es recomendable consultar a un asesor fiscal. Una persona calificada podrá responder seguramente a todas tus preguntas e incluso sugerirte el uso de un software fiscal gratuito, para que tus devoluciones de impuestos anuales no sean un problema para ti en el futuro.