Imagine que la dirección le da un aumento de sueldo, pero aún así puede permitirse cada vez menos – eso es lo que llamamos progresividad fría. Este fenómeno está influenciado por la inflación creciente y tasas impositivas más altas. En este artículo explicamos los mecanismos de este proceso, describimos a quién afecta más y cómo el gobierno alemán intenta combatirlo – bienvenidos.
Definición de progresividad fría – ¿de qué se trata exactamente?
Un mecanismo básico del sistema fiscal alemán es la imposición progresiva, que establece que las personas con mayores ingresos pagan tasas de impuestos más altas. No obstante, a veces se puede observar un fenómeno llamado progresividad fría, que tiene algunos efectos inesperados y consecuencias negativas para la población y la economía.
El salario aumenta constantemente, pero debido a los impuestos más altos, el nivel de vida disminuye – esta es la explicación más sencilla para la progresividad fría. El salario pierde poder adquisitivo por la inflación y es necesario pagar un impuesto sobre la renta más alto debido al aumento salarial, lo que incrementa la carga. Aunque hay más dinero en el recibo de sueldo, los ingresos reales son significativamente más bajos, ya que se pueden comprar menos bienes y servicios – sin embargo, los impuestos a pagar aumentan progresivamente.
Por lo tanto, la progresividad fría significa la falta de ajuste de los límites fiscales a la inflación o al ingreso creciente de la sociedad. Como resultado, aunque las tasas impositivas nominales permanecen sin cambios, el valor real de los límites fiscales disminuye con la inflación. Esto significa que las personas cuyos ingresos no crecen tan rápido como la inflación podrían pagar impuestos más altos.
¿Una declaración de impuestos sencilla en 12 minutos?
¡Elige Taxando!
Progresividad fría – Significado para contribuyentes y economía
La progresividad fría en la imposición tiene varios efectos negativos tanto para los contribuyentes como para la economía. En primer lugar, la progresividad fría viola el principio de equidad fiscal. Las personas con ingresos bajos y medios pueden estar sujetas a un aumento de la carga tributaria, incluso si sus ingresos realmente no han aumentado. Esto hace que el sistema fiscal sea injusto y desproporcionado.
En segundo lugar, la progresividad fría agrava las desigualdades sociales. Las personas con ingresos más bajos, que no pueden aumentar sus ingresos al ritmo de la inflación, están más gravadas por los aumentos de impuestos. En contraste, las personas con mayores ingresos, cuyos salarios crecen más rápido que la inflación, sienten menos los efectos de la progresividad fría.
En tercer lugar, la progresividad fría afecta a empresarios e inversores. Los límites de ingresos impositivos más bajos pueden llevar a que se restrinjan las inversiones o se reduzca la actividad económica, lo que puede frenar el crecimiento económico y la creación de nuevos empleos.
¿A quién afecta más la progresividad fría?
La progresividad fría afecta principalmente a los que ganan poco, tanto a los de los ingresos más bajos como a los de ingresos medios – esto se debe al sistema fiscal vigente en Alemania. El sistema fiscal alemán establece que los ingresos hasta el umbral de base de 12 084 euros no se gravan, a partir del umbral de base los ingresos se gravan con una tasa del 14 por ciento.
La curva de progresividad fiscal aumenta rápidamente al principio y luego se aplana. Las personas con altos ingresos, especialmente aquellas con un ingreso anual de aproximadamente 66,779 euros, se benefician de este fenómeno, ya que la tasa de impuesto permanece constante en un 42 por ciento. Solo a partir de un ingreso anual de 277,826 euros se añaden 3 por ciento adicionales, por lo que el límite máximo es del 45 por ciento.
Solo cuando el ingreso anual es de más de 277,826 € se suman 3 % adicionales, de modo que se establece un límite máximo del 45 %.
En cambio, los cambios son mucho más notables en ingresos más bajos – incluso un pequeño aumento salarial puede desencadenar un cambio a un límite impositivo más alto. Como ya se mencionó, esto no siempre conduce a un aumento real del ingreso neto, ya que la mayor imposición anula las ventajas del aumento.
Por lo tanto, el fenómeno de la progresividad fría afecta mucho menos a las personas con altos ingresos que a los trabajadores con ingresos más bajos. Por esta razón, las autoridades alemanas han decidido introducir un paquete de alivios fiscales en 2025. Un elemento de estos cambios fue el aumento del umbral de exención fiscal a 12 084 euros, para reducir los efectos de la progresividad fría en los grupos de ingresos más bajos.
Límites de ingresos fiscales en Alemania y progresividad fría
Un factor que contribuye a la progresividad fría en la imposición es la falta de ajuste regular de los límites fiscales por parte de las autoridades gubernamentales. Si no se toman tales medidas, las personas pueden caer en clases fiscales más altas, aunque su aumento de ingresos solo se deba a la inflación y no a un aumento real del ingreso.
En Alemania, los ingresos hasta el umbral de exención están libres de impuestos – el umbral de exención es en 2025 de 12 096 euros – sin embargo, cabe señalar que el monto de la exención se ajusta cada año. Esto pretende garantizar que el mínimo de subsistencia no se vea reducido aún más por deducciones fiscales.
Si los ingresos superan el umbral de exención, la imposición comienza con la tasa inicial del 14% y aumenta con cada euro adicional de ingresos obtenidos.
Maciej Szewczyk
Ha adquirido experiencia como consultor en proyectos de TI para numerosas empresas internacionales. En 2017 fundó la start-up taxando GmbH, en la que desarrolló la innovadora aplicación fiscal Taxando, que facilita la presentación de la declaración de la renta anual. Maciej Szewczyk combina sus conocimientos tecnológicos con un profundo conocimiento de la normativa fiscal, lo que le convierte en un experto en su campo.
En su vida privada, es un feliz esposo y padre, y vive con su familia en Berlín.
