Separación de bienes y impuestos en Alemania

Según la ley alemana, los cónyuges que no tengan un contrato matrimonial viven automáticamente en el régimen de comunidad de ganancias. Una comunidad de bienes debe acordarse explícitamente ante notario. ¿Qué es una comunidad de bienes, para quién es más adecuada y existen alternativas? Todo eso lo conocerá en el artículo de hoy.

Separación de bienes y tributación conjunta 

La separación de bienes entre cónyuges es una forma del régimen matrimonial. Cada cónyuge es propietario exclusivo de sus bienes, que adquirió antes o después del matrimonio. Si el matrimonio termina por divorcio o muerte, el cónyuge cuyo patrimonio durante el matrimonio fue menor que el del otro no recibe compensación. En caso de separación de bienes, los casados pueden gestionar su patrimonio sin la aprobación de su cónyuge. Esto incluye:

• todos los objetos que pertenecen al hogar común,
• el patrimonio de dos personas en su totalidad.

Muchas parejas se ocupan de estas cuestiones ya durante la planificación de la boda. Aunque la verdadera celebración de la boda no es deducible fiscalmente, la unión matrimonial tiene considerables efectos fiscales, desde la elección de la clase fiscal hasta la tributación conjunta. Por lo tanto, vale la pena comprender los aspectos fiscales del matrimonio antes de la boda.

Reembolso de impuestos con separación de bienes – Separación de bienes vs. Comunidad de ganancias

En una comunidad de ganancias es posible compensar esto si los cónyuges quieren divorciarse. ¿Cómo funciona eso? El cónyuge que acumuló más patrimonio durante el matrimonio que el otro, tiene derecho a reclamar y compensar el incremento en la medida de la mitad de la diferencia. Sin embargo, la comunidad de ganancias no implica que el patrimonio de dos personas se consolide debido al matrimonio.

Separación fiscal de bienes heredados – Contrato matrimonial

La separación de bienes en un matrimonio debe ser acordada. Esto se hace a través de un contrato matrimonial autenticado por notario. En él se puede registrar el acuerdo de separación de bienes entre los cónyuges. El acuerdo puede ser declarado inválido si el tribunal determina que es contrario a las buenas costumbres. Esto es, por ejemplo, el caso si:

• excluyó el ajuste de gananciales,
• excluyó otras consecuencias del divorcio (compensación de pensiones o manutención tras la finalización del matrimonio)
• en el momento del acuerdo había un desequilibrio estructural entre los cónyuges.

Alivio del impuesto de sucesiones en la separación de bienes 

El derecho sucesorio del cónyuge está limitado por el acuerdo de separación de bienes y depende del número de hijos.

• Si no hay descendientes, el cónyuge hereda la mitad.
• Si hay un hijo, el cónyuge hereda la mitad.
• Con dos hijos, el cónyuge hereda un tercio.
• Si hay tres hijos, el cónyuge hereda una cuarta parte.

El cónyuge es el único heredero y su parte equivale a la mitad de las cuotas hereditarias legales. En el caso de una comunidad de ganancias, esta cantidad se incrementa con un incremento fijo de un cuarto del valor de la herencia. Sin embargo, esto no se aplica a la separación de bienes. Además, el cónyuge, en caso de una exclusión testamentaria, puede reclamar además del legítimo de la comunidad de ganancias el incremento real. En el caso de la separación de bienes, tal demanda no es posible.

Impuesto de sucesiones en separación de bienes – ¿qué hacer en vez de separación de bienes?

La separación de activos a menudo va acompañada de consecuencias fiscales desfavorables. No es de extrañar que los contribuyentes alemanes consideren soluciones alternativas. Una de ellas es una comunidad de ganancias modificada, que se puede acordar en un contrato matrimonial. ¿Para quién es más adecuada? Puede ser considerada cuando se desea mantener las partes de herencia y legítima en el nivel más bajo. Un ejemplo sería la protección de la sucesión de una empresa que nuestro hijo debe heredar y continuar. En este caso, las partes legítimas del cónyuge desheredado se reducen total o parcialmente.

Impuesto de sucesiones en separación de bienes – Resumen

En la publicación anterior explicamos qué es la separación de bienes y cuál es la diferencia con la comunidad de ganancias. También describimos cómo afecta la separación de bienes entre cónyuges a la liquidación fiscal. El cálculo definitivo de tales montos no es del todo sencillo, por lo que le recomendamos utilizar la aplicación gratuita para la declaración de impuestos en Alemania. Con el paquete PREMIUM de Taxando, puede calcular su declaración de impuestos con separación de bienes de manera rápida y segura.