Un divorcio es un momento muy difícil para los cónyuges. Deben afrontar muchas emociones, estrés extraordinario, pero también altos costos. Honorarios de abogados, costos judiciales, asesoramiento legal – todo esto debe pagarse de su propio bolsillo. Por lo tanto, no es sorprendente que los contribuyentes alemanes que desean divorciarse intenten recuperar al menos una parte del monto en su declaración de impuestos anual. En el artículo de hoy, descubrirá si esto todavía es posible.
¿Son deducibles los costos de divorcio?
Hasta el último día del año 2012, los costos de divorcio, que forman parte de los costos de un proceso civil, podían reconocerse en la declaración de impuestos anual como una llamada carga extraordinaria. Desde el punto de vista legal, la situación cambió el 1 de enero de 2013. En el § 33 párrafo 2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta se introdujo una modificación, según la cual los costos del proceso solo pueden deducirse de los impuestos si son gastos – citamos – «sin los cuales el contribuyente corre el riesgo de perder su base de subsistencia y no poder satisfacer sus necesidades básicas dentro del marco habitual». Consecuentemente, los costos de un divorcio actualmente no son deducibles de impuestos.
Mientras que en un divorcio lamentablemente los costos ya no son deducibles, al comienzo de un matrimonio la situación es diferente: Aunque los costos de la celebración de la boda en sí no son directamente deducibles de impuestos existen bajo ciertas condiciones formas de recuperar parte de los gastos a través de servicios domésticos.
Deducción fiscal de los costos de divorcio: interpretaciones diversas por parte de los tribunales
Dado que los tribunales han interpretado de manera diferente la modificación descrita anteriormente durante algunos años, el Tribunal Federal de Finanzas (BFH) emitió una sentencia (del 18 de mayo de 2017, expediente VI R 9/16) sobre la deducibilidad fiscal de los costos de divorcio. En ella se puede leer la confirmación del BFH de que si bien los costos de divorcio son necesarios, no implica un riesgo de pérdida de la existencia en caso de divorcio. Por lo tanto, no se pueden considerar como una carga extraordinaria.
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Compensación de ganancias al deducir los costos de divorcio de los impuestos (costos de divorcio)
La compensación de ganancias, también llamada ganancia adquirida, pertenece al derecho matrimonial en Alemania y se refiere a un aumento patrimonial de uno de los cónyuges que se originó durante el matrimonio. En el marco de un proceso de divorcio, la ganancia adquirida se debe compensar, a menos que se haya acordado otra cosa en el contrato matrimonial. También se compensan las pensiones que se suman y se distribuyen por igual entre los dos cónyuges que se divorcian. Entre estos derechos se incluyen, por ejemplo,
- las pensiones de funcionarios,
- la previsión de jubilación empresarial,
- el seguro de pensiones estatal,
- la pensión Riester.
Manutención con costos de divorcio deducibles de impuestos
Según la llamada división real, el ex cónyuge, cuyas ingresos son mayores, paga manutención al ex cónyuge. El pagador tiene la posibilidad de hacer esto como:
- una remuneración especial, con el consentimiento del receptor de la manutención,
- una carga extraordinaria, sin el consentimiento del receptor de la manutención.
¿Qué se podía deducir antes en los costos de divorcio?
Como se mencionó anteriormente, los costos de un divorcio desde 2013 ya no son deducibles de impuestos. Sin embargo, antes era posible, y estos costos incluían, entre otros,:
- honorarios de abogados o costos judiciales,
- costos judiciales,
- costos de peritos y expertos,
- gastos de viaje (al abogado, al tribunal, al notario).
Sin embargo, no eran deducibles los costos de divorcio que afectaban la división del patrimonio y la separación de bienes. A estos se incluían:
- procedimientos de manutención y compensación de ingresos y pensiones,
- acuerdos de custodia de hijos,
- cambios en el registro de la propiedad,
- costos de informes periciales y asistencia legal.
Deducción de costos de divorcio antes de la decisión del Tribunal Federal de Finanzas
¿Qué ocurre con los casos de divorcio que se realizaron antes de finales de 2012? Si su declaración de impuestos aún no está completa, tiene la posibilidad de deducir sus costos de divorcio. Debe tener paciencia y esperar a que la oficina de impuestos reaccione a su caso. Aunque esté esperando, puede calcular su reembolso de impuestos para el año fiscal sin tener en cuenta los costos de divorcio. Un software de impuestos le ayudará con el cálculo. Una aplicación de este tipo es Taxando, con la que puede realizar todas sus formalidades fiscales sin salir de casa
Maciej Szewczyk
Ha adquirido experiencia como consultor en proyectos de TI para numerosas empresas internacionales. En 2017 fundó la start-up taxando GmbH, en la que desarrolló la innovadora aplicación fiscal Taxando, que facilita la presentación de la declaración de la renta anual. Maciej Szewczyk combina sus conocimientos tecnológicos con un profundo conocimiento de la normativa fiscal, lo que le convierte en un experto en su campo.
En su vida privada, es un feliz esposo y padre, y vive con su familia en Berlín.
