Tasas de impuestos sobre la renta en Alemania

Antes de decidirse por un trabajo en Alemania, es importante familiarizarse con el sistema de impuestos sobre la renta allí, ya que influye en el ingreso neto y la posibilidad de una devolución de impuestos. En este artículo nos enfocaremos en el cálculo del impuesto sobre la renta y explicaremos lo que necesita saber para determinar la tasa adecuada del impuesto sobre la renta.

¿Quién pagará el impuesto sobre la renta en 2025?

Cada empresa en Alemania está obligada a calcular el impuesto sobre la renta para sus empleados y a transferirlo a la oficina de impuestos. La cantidad del impuesto sobre la renta depende de varios factores, incluyendo el ingreso y la clase fiscal de la persona empleada.

Actualmente, la cantidad exenta de impuestos en Alemania es de 12.084 euros para solteros y 23.168 euros para parejas declaradas conjuntamente. Esto significa que los ingresos por debajo de esta cantidad no se gravan. Si gana más, será gravado en consecuencia, y si pagó demasiado en impuestos, recibirá un reembolso.

Además del impuesto sobre la renta, varias otras deducciones se retienen del salario bruto. Estas incluyen las contribuciones a la seguridad social (seguros de salud, cuidado, pensiones y desempleo), el impuesto eclesiástico y, en su caso, el recargo de solidaridad.

Impuestos específicos por sector

En ciertas industrias se aplican impuestos adicionales, que sin embargo son deducibles de impuestos. Los trabajadores de la construcción, techadores, andamieros y jardineros, por ejemplo, pagan la Contribución invernal de la construcción, que se sitúa entre el 1.6% y el 2% del salario bruto. Esta contribución sirve como seguridad para los meses de invierno con bajos ingresos y se puede declarar como un gasto de deducción fiscal.

¿Existe una tabla de impuestos sobre la renta?

Hasta 2004, existían tablas oficiales de impuestos sobre la renta en Alemania. Hoy en día solo existen tablas aproximadas para el impuesto sobre la renta, que no reflejan la carga impositiva exacta. Para determinar la tasa impositiva exacta, se deben considerar muchos factores.

Quienes deseen obtener información precisa sobre su impuesto sobre la renta mensual o anual y el recargo de solidaridad, pueden realizar cálculos. El Ministerio Federal de Finanzas (BMF) ofrece una calculadora especial para determinar el impuesto actual sobre la renta y el impuesto sobre la renta.

¿Es el impuesto sobre la renta lo mismo que el impuesto sobre la nómina?

El impuesto sobre la nómina se refiere exclusivamente a los ingresos provenientes de un trabajo no independiente, mientras que el impuesto sobre la renta abarca todos los ingresos del año, como inversiones, alquileres, etc.

Cuando una persona presenta una declaración de impuestos anual ante la oficina de impuestos, el impuesto sobre la nómina pagado se deduce del impuesto sobre la renta final establecido. Si la deuda tributaria supera los pagos anticipados del impuesto sobre la nómina, se debe pagar la diferencia. Si el impuesto sobre la renta final es menor que los pagos anticipados, se realiza un reembolso del exceso pagado.

La tasa actual del impuesto sobre la nómina en Alemania – ¿De dónde proviene y cómo cambia?

La tasa actual del impuesto sobre la nómina en Alemania no está fijada. Se actualiza regularmente basándose en decisiones del gobierno y la situación económica del país. El proceso de actualización puede ser complejo y depende de muchos factores, como la inflación, el crecimiento económico o los cambios en el mercado laboral.

No solo el ingreso influye en la tasa fiscal. Alemania tiene un sistema fiscal progresivo, lo que significa que con el aumento del ingreso, el porcentaje del impuesto sobre la nómina también aumenta. Esto permite que las personas con menores ingresos paguen menos impuestos, mientras que las personas con mayores ingresos pagan más.

Tasa del impuesto sobre la nómina y clase fiscal

La obligación tributaria depende de la clase fiscal correspondiente a la cual uno está asignado. Anualmente, estas clases se determinan en base a las declaraciones de impuestos presentadas por los contribuyentes:

• Clase I – para solteros, divorciados, viudos, a menos que califiquen para la Clase II o III.
• Clase II – para padres solteros con al menos un hijo que tiene derecho a beneficios fiscales o recibe subsidio por hijo. Los viudos solo califican aquí si no estaban previamente en la Clase III.
• Clase III – incluye a los casados y aquellos que han perdido a su cónyuge durante el año calendario.
• Clase IV – para empleados casados. Para parejas con ingresos similares, la combinación IV/V es la mejor, pero en caso de diferencias de ingresos significativas (ej. 40/60), la combinación III/V es mejor.
• Clase V – aplicada a uno de los cónyuges cuando el otro tiene Clase III.
• Clase VI – para personas que tienen ingresos de varios empleos, es decir, tienen más de una clase fiscal.

Al establecer las cantidades tributarias, debemos considerar la situación social e individual de la persona empleada. Por ejemplo, las familias con niños pequeños deberían pagar menos que los solteros. También hay beneficios especiales para familias con hijos que están exentos del impuesto sobre la renta. Una vez asignado a una determinada clase fiscal, se tienen en cuenta automáticamente todos los beneficios disponibles.

Tasa del impuesto sobre la nómina en la clase fiscal 1 – ¿cuál es su valor?

En Alemania, los empleados a menudo se asignan a la clase fiscal 1. La tasa más baja del impuesto sobre la nómina actualmente es del 14% y se aplica cuando el ingreso imponible supera el límite de cantidad exenta. A medida que aumenta el salario, esta tasa aumenta proporcionalmente hasta el 42% – este es el caso cuando el ingreso supera los 66.761 euros.

La tasa máxima del impuesto sobre la nómina en Alemania se introdujo para asegurar que los ciudadanos más acomodados contribuyan adecuadamente al presupuesto estatal. En la práctica, esto significa que hay un límite de ingresos, por encima del cual todos pagan la misma tasa máxima de impuesto.

Dado que el impuesto sobre la renta presenta una carga impositiva progresiva lineal, la tasa aumenta con cada euro adicional ganado. La tasa impositiva más alta en Alemania es del 42% y se alcanza con un ingreso de 66.761 euros. Para ingresos superiores a 277.826 euros, se aplica la llamada tasa de impuesto a los ricos del 45%.

Para conocer su tasa de impuesto sobre la renta para el año 2025, se recomienda consultar a un profesional. Sin embargo, recomendamos nuestra aplicación de cálculo de impuestos Taxando, un programa práctico con el que puede realizar todos los trámites relacionados con la oficina tributaria alemana.