Indemnités de chômage partiel et forfait pour le télétravail : Conseils pour la déclaration fiscale 2020
Remettre une déclaration fiscale pour l’année 2020 pose certains défis particuliers aux salarié(e)s. La réception d’indemnités de chômage partiel peut avoir une incidence non seulement sur la retraite, mais aussi sur les impôts à payer.
Dans quels cas un redressement fiscal est à prévoir et quel en sera le montant, les expert(e)s de l’application fiscale Taxando ont calculé cela pour différents scénarios. Les représentations suivantes illustrent à titre d’exemple quelles sommes pourraient incomber à des célibataires ou des couples mariés.
| Scénario I | Une personne célibataire gagne 3.000 euros brut par mois. En raison de la crise sanitaire et des mesures qui en découlent, cette personne n’a touché que 50 % de son revenu pendant six mois. |
| Classe d’imposition | 1 |
| Abattements pour enfant et allocations familiales | non |
| Impôt ecclésiastique | non |
| État fédéral | Berlin |
| Revenu imposable | 27.000,00 € |
| 6 mois 100 % salaire | 18.000 € |
| 6 mois 50 % salaire | 9.000 € |
| Différence de salaire net par mois | 862,08 €* |
| Prestations avec clause de progressivité | 3.275,00 € |
| Indemnités de chômage partiel par mois 1 à 4 (60 %) | 517,25 € |
| Indemnités de chômage partiel à partir du 4e mois (70 %) | 603,46 € |
| « Taux d’imposition » (sur les prestations exonérées avec clause de progressivité) | 13,21 % |
| Surcoût d’imposition | 432,55 € |
| Calcul y compris surcoût | |
| Salaire brut total pour 2020 | 30.275,00 € |
| Salaire net total pour 2020 | 25.316,50 € |
| Scénario II | Une personne célibataire gagne 3.000 euros brut par mois. En raison de la crise sanitaire et des mesures qui en découlent, cette personne n’a touché que 80 % de son revenu pendant six mois. |
| Classe d’imposition | 1 |
| Abattements pour enfant et allocations familiales | non |
| Impôt ecclésiastique | non |
| État fédéral | Berlin |
| Revenu imposable | 32.000,00 € |
| 6 mois 100 % salaire | 18.000,00 € |
| 6 mois 50 % salaire | 14.000,00 € |
| Différence de salaire net | 337,25 € |
| Prestations avec clause de progressivité | 1.214,00 € |
| Indemnités de chômage partiel par mois (60 %) | 202,35 € |
| « Taux d’imposition » (sur les prestations exonérées avec clause de progressivité) | 13,64 % |
| Surcoût d’imposition | 165,63 € |
| Calcul y compris surcoût | |
| Salaire brut total pour 2020 | 33.614,00 € |
| Salaire net total pour 2020 | 27.190,55 € |
| Scénario III | Les époux gagnent chacun 3.000 euros brut par mois. En raison de la crise sanitaire et des mesures qui en découlent, un des époux n’a touché que 50 % de son revenu pendant six mois. |
| Classe d’imposition | 4 / Fractionnement conjugal |
| Abattements pour enfant et allocations familiales | non |
| Impôt ecclésiastique | non |
| État fédéral | Berlin |
| Revenu imposable | 63.000,00 € |
| 12 ou 6 mois 100 % salaire | 54.000,00 € |
| 6 mois 50 % salaire | 9.000,00 € |
| Différence de salaire net pour l’époux | 862,08 € |
| Prestations avec clause de progressivité | 3.275,00 € |
| Indemnités de chômage partiel par mois 1 à 4 (60 %) | 517,25 € |
| Indemnités de chômage partiel à partir du 4e mois (70 %) | 603,46 € |
| Taux d’imposition | 13,59 % |
| Surcoût d’imposition | 445,21 € |
| Calcul y compris surcoût | |
| Salaire brut total pour 2020 | 66.275,00 € |
| Salaire net total pour 2020 | 27.190,55 € |
Pour comparaison, voici les scénarios correspondants sans indemnités de chômage partiel :
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| Scénario IV | Une personne célibataire gagne 3.000 euros brut par mois. |
| Classe d’imposition | 1 |
| Abattements pour enfant et allocations familiales | non |
| Impôt ecclésiastique | non |
| État fédéral | Berlin |
| Revenu imposable (12 mois 100 % salaire) | 36.000 € |
| Salaire brut pour 2020 | 36.000,00 € |
| Salaire net pour 2020 | 28.514,77 € |
| Surcoût d’imposition | / |
| Scénario IV | Les époux gagnent chacun 3.000 euros brut par mois. |
| Classe d’imposition | 4 / Fractionnement conjugal |
| Abattements pour enfant et allocations familiales | non |
| Impôt ecclésiastique | non |
| État fédéral | Berlin |
| Revenu imposable (12 mois 100 % salaire) | 72.000 € |
| Salaire brut pour 2020 | 72.000,00 € |
| Salaire net pour 2020 | 57.029,55 € |
| Surcoût d’imposition | / |
Sur les calculs:
Pour le calcul du revenu net, il est supposé dans les exemples ci-dessus une cotisation sociale forfaitaire de 20 pour cent. Par l’expression « taux d’imposition », on entend que les revenus normalement exonérés du chômage partiel en raison de leur augmentation Surcoût d’imposition sont indirectement imposés à un pourcentage.
Maciej Wawrzyniak
Dans sa vie privée, Maciej aime les défis sportifs, joue de la guitare et aime nager dans le lac. Il est également l’heureux père de trois fils.
