Comment gérer correctement les cryptomonnaies dans la déclaration fiscale?

Autrefois une nouveauté en tant que monnaie numérique, les cryptomonnaies sont aujourd’hui une forme d’investissement extrêmement populaire. Elles suscitent de fortes émotions et évoluent rapidement, nécessitant constamment l’adaptation de nouvelles réglementations. Il est certainement possible de réaliser des profits avec elles, et comme pour tout revenu, cela implique la nécessité d’en verser une partie au fisc. Comment les gains provenant des cryptomonnaies sont-ils imposés ? Qui est redevable ? Comment inscrire les cryptomonnaies dans la déclaration d’impôts ? Des réponses à ces questions se trouvent dans la contribution d’aujourd’hui.

Les cryptomonnaies sont-elles imposées ?

Les cryptomonnaies n’ont pas de forme physique, mais elles possèdent une certaine valeur, de sorte qu’elles peuvent être désignées comme des monnaies virtuelles ou numériques – elles existent exclusivement sous forme numérique. Aujourd’hui, rares sont les cryptomonnaies utilisées comme moyen de paiement. Elles servent plus souvent comme instruments financiers pour l’évaluation – d’un côté avec un risque d’investissement élevé, de l’autre avec la possibilité de réaliser des gains considérables.

Indépendamment des gains ou des pertes réalisés dans le commerce des cryptomonnaies, il faut s’assurer que tout est correctement déclaré dans la déclaration d’impôts. Pour cela, il faut savoir comment les cryptomonnaies sont exactement classifiées.

Commençons par ce qui n’est pas imposé. L’achat de crypto avec une monnaie conventionnelle n’entraîne aucune taxe. De même, il est exonéré d’impôts lorsqu’on les transfère d’un portefeuille à un autre ou qu’on les dépose sur une nouvelle bourse.

Quand faut-il payer des impôts sur les cryptomonnaies ?

Si vous investissez en tant que particulier dans des cryptomonnaies et des actifs et en tirez un profit, vous assumez la responsabilité fiscale en Allemagne. La condition préalable est la résidence dans ce pays – y passer plus de 180 jours par an.

D’un point de vue fiscal, les gains et les pertes provenant de la vente de cryptomonnaies sont des opérations de cession privée. Ils sont calculés sur la base de la différence entre le prix d’achat et le prix de vente. Ces gains sont donc imposables selon le barème de l’impôt sur le revenu pour les personnes physiques (plus éventuelle surtaxe de solidarité + impôt ecclésiastique).

Les cryptomonnaies dans la déclaration d’impôts conformément à l’article 23, alinéa 1, phrase 1, no 2 de la loi sur l’impôt sur le revenu (EStG) doivent être inscrites dans la rubrique « Opérations de cession privée ». Les gains issus du commerce de moyens numériques sont ainsi considérés comme des « autres actifs économiques ».

Il est important de savoir que pour le fisc, il n’y a pas de différence si le gain reste en cryptomonnaies, est échangé en d’autres cryptos ou en monnaie traditionnelle – ce qui compte, c’est sa valeur.

Quelle est la taxation sur les cryptomonnaies ?

En ce qui concerne la taxe sur la vente de cryptomonnaies (Vente de cryptomonnaies fiscale), le taux d’imposition normal pour les personnes physiques s’applique, soit de 14% à 45%.

Imposition des cryptomonnaies – quel est le montant de l’exonération ?

En Allemagne, une exonération de 600 € s’applique pour les revenus provenant de transactions privées – les montants qui n’excèdent pas ce seuil restent non imposés. Si la somme de tous les gains en capital au cours d’une année est supérieure, le montant total est imposé.

Par exemple : si les gains provenant des cryptomonnaies s’élèvent à 590 € par an, aucune taxe n’est appliquée, mais pour 602 €, l’ensemble du montant est imposé, pas seulement le montant supérieur à l’exonération.

Il faut tenir compte du fait que l’exonération de 600 € ne concerne pas uniquement les cryptomonnaies, mais s’applique à toutes les opérations de cession privée au cours d’une année. Si donc quelque chose est vendu avec un gain – comme des appareils électroniques – et que le seuil est dépassé, le gain issu du commerce de cryptomonnaies est également imposé.

À titre d’illustration : en 2025, le gain issu du commerce de cryptomonnaies était de 200 €, mais des meubles anciens ont également été vendus, engendrant un revenu de 500 €. La somme dépasse donc l’exonération fixée, et donc la totalité du montant de 700 € est imposée.

Imposition des cryptomonnaies – délai de spéculation d’un an

La durée de détention des cryptomonnaies en Allemagne est d’un an. Si on les détient plus de 365 jours et qu’elles n’ont pas généré de gain en capital, la vente privée par la suite est toujours non imposable, que l’on ait réalisé un gain ou non.

Paiement avec des cryptomonnaies et impôts

Les paiements avec des cryptomonnaies en Allemagne ont été définis comme des transactions soumises à la TVA. Chaque transaction utilisant des devises virtuelles pour la facturation est soumise aux mêmes règles qu’un achat en espèces ou par virement.

Lors d’un échange en euros et inversement, aucune taxe supplémentaire n’est appliquée.

Dons sous forme de cryptomonnaies

En Allemagne, jusqu’à 20 000 € peuvent être donnés par an sans être soumis à l’impôt – pour les conjoints, la limite est même de 500 000 euros. Comme pour les autres transactions, les dons sous forme de cryptomonnaies sont exonérés d’impôt tant que ce montant n’est pas dépassé.

Quel risque présente la fraude fiscale sur les cryptomonnaies ?

Personne n’aime payer des impôts et beaucoup souhaitent l’éviter autant que possible, mais il y a des situations où il n’y a pas d’autre choix. La fraude fiscale est illégale et peut entraîner des sanctions sévères. Selon le montant, cela peut conduire à une amende ou à une peine de prison pouvant aller jusqu’à dix ans. Si le fisc en est informé (et ce n’est généralement qu’une question de temps), l’impôt dû doit être payé avec des intérêts et des pénalités de retard.

Pour éviter les complications et déclarer correctement les gains issus des cryptomonnaies, l’application fiscale Taxando peut être utilisée – cet outil éprouvé est facile à utiliser et prend en compte tous les revenus. La déclaration d’impôts peut être soumise conjointement avec cette application sans quitter la maison – chaleureuse invitation !