Contribution de solidarité et remboursement d’impôt 2025

Jusqu’à présent, tous les contribuables allemands devaient payer, en plus de leur déclaration de revenus annuelle, une surtaxe de solidarité. Qu’est-ce que c’est, existe-t-elle encore en Allemagne et comment la calculer facilement ? Nous répondons à ces questions dans notre article d’aujourd’hui.

Surtaxe de solidarité – qu’est-ce que c’est ?

La surtaxe de solidarité (appelée Soli) est un impôt prélevé sur l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés des personnes travaillant en Allemagne. Elle a été introduite pour harmoniser les conditions de vie entre l’Est et l’Ouest et financer des mesures appropriées. Depuis 1991, 5,5 % de l’impôt sur le revenu sont déduits chaque mois du salaire de chaque personne active en Allemagne (à partir de 2020).À partir de 2021, la surtaxe de solidarité sera toutefois complètement abolie pour presque 90 % des contribuables allemands. Cela s’est produit en 2017 après les élections fédérales. Il a alors été décidé que les personnes à revenu faible et moyen seraient exonérées de l’obligation de payer la contribution de solidarité.

Surtaxe de solidarité – qui doit payer ?

À partir de 2021, la surtaxe de solidarité doit être payée par tout contribuable dépassant le seuil d’exonération fixé. De plus, les revenus de capitaux dépassant l’abattement forfaitaire de 801 € ne sont pas exonérés de la taxe Soli. Peu importe si l’employeur prélève un impôt forfaitaire sur le revenu – la surcharge de solidarité de 5,5 % doit être prélevée.

Pas de surtaxe de solidarité – pour qui ?

Avant les changements, les petits revenus n’avaient pas à payer la surtaxe de solidarité, c’est-à-dire que leur impôt sur le revenu annuel ne dépassait pas 972 EUR. Pour décharger désormais les petits et moyens revenus du paiement de la surtaxe de solidarité,le gouvernement fédéral a relevé les seuils d’exonération à partir de 2025:

• de 972 € (2020) et 16.956 € (2021) à 19.950 € pour les contribuables individuels,
• de 1.944 € (2020) et 33.912 € (2021) à 39.900 € en cas d’imposition conjointe des époux.

Cependant, les changements des montants pour le redressement de l’impôt sur le revenu et le paiement de la surtaxe de solidarité ne sont pas la seule nouveauté. Unezone d’atténuationa été introduite. Elle doit empêcher qu’un salarié paie la surtaxe de solidarité dans son intégralité si son revenu dépasse le seuil d’exonération de quelques euros.

Surtaxe de solidarité – qu’en est-il des entrepreneurs ?

Les sociétés de personnes et les entrepreneurs individuels ayant uniquement des revenus assujettis à l’impôt sur le revenuet aux bénéfices peuvent également bénéficier de lapossibilité de ne pas payer la surtaxe de solidarité. Pour les revenus de bénéfices situés sous le seuil d’exonération, le Soli est complètement aboli. En revanche, avec la zone d’atténuation, l’abolition ne sera que partielle.

Surtaxe de solidarité en 2025 – les dernières modifications

À partir de 2025, il y a des changements dans les seuils d’exonération de la surtaxe de solidarité (Soli). Actuellement, les individus sont exempts du Soli si leur impôt sur le revenu annuel ne dépasse pas 19.950 EUR, et les couples mariés et contribuables taxés conjointement sont exempts du Soli si leur impôt sur le revenu annuel ne dépasse pas 39.900 EUR. Environ 90 % des contribuables allemands n’ont toujours pas à payer cette surtaxe. De plus, ceux dont le revenu se situe dans la zone d’atténuation bénéficient d’un mécanisme d’atténuation qui permet de percevoir le Soli progressivement au lieu du taux plein de 5,5 %. Grâce à ces changements, une part importante des contribuables à revenu moyen continuera d’être soulagée financièrement.

Remboursement de la surtaxe de solidarité – comment est-il calculé ?

Pour calculer combien de surtaxe de solidarité vous devez payer pour l’année fiscale choisie, il est conseillé d’utiliser des outils prêts à l’emploi qui facilitent ces calculs. L’un d’eux est l’application de calcul fiscalTaxando, avec laquelle vous pouvez rapidement, facilement et en toute sécurité additionner toutes les opérations liées aux impôts. Découvrez à quel point il sera plus pratique pour vous de calculer votre remboursement fiscal d’Allemagne avec notre calculateur gratuit.