Prestations non imposables pour les employés 2025

À partir de 2022, non seulement les limites des prestations exonérées d’impôt pour les employés changent, mais aussi les critères selon lesquels les prestations de l’employeur sont considérées comme des avantages en nature. Lis notre article aujourd’hui et découvre tout sur les changements concernant les avantages en nature.

Prestations exonérées d’impôt pour les employés 2025

À partir du premier janvier 2022, la limite pour les prestations exonérées d’impôt pour les employés passera de quarante-quatre à cinquante euros par mois sera relevée. En cas de dépassement, la totalité de l’avantage en nature du mois sera imposée, et non seulement le montant qui dépasse la limite. Cette règle s’applique à moins que le avantage en nature ne soit exonéré d’impôt selon une autre disposition fiscal. Si le seuil d’exonération n’est pas atteint un mois donné, le montant restant ne peut pas être reporté au mois suivant. transféré.

Pas d’avantages en nature en cas de remboursement ou de paiement ciblé

Depuis 2020, des réglementations plus précises s’appliquent au traitement fiscal des avantages monétaires et en nature. En principe, toutes les gratifications de l’employeur à l’employé sont soumises à l’impôt sur le revenu, sauf si elles sont exonérées d’impôt par des réglementations spéciales. Les gratifications non imposables ne sont appliquées que si elles sont dans l’intérêt prépondérant de l’entreprise de l’employeur et ne sont pas considérées comme un salaire. Cela inclut par exemple des petites attentions jusqu’à une valeur de 60 EUR brut à l’occasion spéciale ou la fourniture de boissons sur le lieu de travail.

En cas d’occasions privées comme les mariages, il existe également des possibilités de faire valoir certaines dépenses fiscalement. Bien que les dépenses de mariage elles-mêmes ne soient pas directement déductibles, certaines prestations de services de proximité, fournies pour la fête de mariage, peuvent être déduites fiscalement sous certaines conditions.

Prestations monétaires, remboursements rétroactifs ainsi que les équivalents monétaires sont en revanche régulièrement imposables et ne sont pas considérés comme des avantages en nature, sauf en cas d’application d’une dérogation en vertu de § 3 EStG.

Prestations exonérées de l’employeur – Bons et cartes monétiques comme avantages en nature

Une autre modification importante en 2022 concernant les prestations exonérées d’impôt pour les employés concerne les bons et les cartes monétiques. Lorsque nous parlons de bons, nous entendons les cartes cadeaux, bons numériques ainsi que codes de bons et -applications. En revanche, les les cartes monétiquescomprennent les cartes de crédit et cartes de prépaiement. Celles-ci ne sont plus considérées comme des avantages en nature, sauf si elles remplissent l’une des trois exigences spécifiques.

• Option un – un groupe limité de points de retrait.
  ● Option deux – Recevoir un nombre limité de services ou de produits.
  ● Option trois – Utilisation de la carte ou du bon pour des objectifs spécifiques (fiscaux, sociaux).

Subventions exonérées vs cercle restreint de points de trésorerie

Il existe deux possibilités pour utiliser un bon ou une carte de crédit dans un cercle restreint de points de trésorerie :

• Utilisation chez un commerce de détail/association communal ou régional de services en Allemagne,
  ● Utilisation dans les magasins de détail/en ligne d’une chaîne ou d’une association sélectionnée.

Dans le deuxième cas, il est nécessaire de maintenir une apparence uniforme, par exemple une marque commune. Dans les deux cas, le bon ou le coupon peut être considéré comme un avantage en nature et donc comme un don exonéré d’impôt. Peu importe la forme juridique de l’association, c’est-à-dire coopérative, succursale ou franchise, ou si le bon ou la carte a un montant fixe (tant que la valeur est claire).

Prestations exonérées d’impôt pour les employés et accès à un nombre limité de services ou de produits

Les bons et cartes monétiques peuvent être considérés comme des avantages en nature s’ils permettent l’accès à un nombre limité de produits ou services. Les exemples suivants sont souvent pertinents :

• Cartes de sport et fitness,
  ● Bons pour le transport de personnes (tant pour les trajets locaux que longue distance) – cela inclut également des services supplémentaires tels que les trottinettes électriques, les parkings « Park and Ride » et les restaurants de trains,
  ● Bons pour l’achat de livres et livres audio sur papier,
  ● Bons pour le streaming d’offres de divertissement,
  ● Bons pour l’achat de carburant ou d’énergie pour recharger une voiture,
  ● Bons pour les services cosmétiques ou de coiffure,
  ● Bons pour les vêtements (à l’exclusion des accessoires et des bijoux).

Avantages fiscaux pour les employés et l’utilisation d’une carte ou d’un bon pour un objectif spécifique

avantages en nature peuvent être des cartes ou des bons utilisés pour un objectif social ou et fiscal. Il est important qu’ils soient garantis par le  verwendet werden. Wichtig ist, dass sie durch droit public. La forme de l’avantage fiscal pour les employés doit être adéquatement limitée et ne doit pas seulement correspondre aux objectifs généraux des avantages en nature exonérés d’impôt. Exemples sont :

• un bon d’alimentation pour un établissement social,
  ● une carte de crédit pour des mesures de santé en entreprise, exonérée d’impôt jusqu’à six cents euros par employé et par an.
  ● une Carte de crédit pour les services de réhabilitation communal ou médicaux.

Prestations exonérées d’impôt pour les employés – que devez-vous savoir sur les cartes de paiement et les bons ?

Certaines caractéristiques des bons et cartes de paiement peuvent les faire considérer comme pas des prestations exonérées d’impôt pour les employés. C’est le cas dans les situations suivantes :

• si la carte ou le bon propose une gamme trop large de services/produits,
  ● si la carte possède un numéro IBAN,
  ● si la carte propose un service ou un produit et est utilisée pour retirer de l’argent,● si la carte est
  acceptée à l’échelle nationalelandesweit comme moyen de paiement pour l’acquisition d’un nombre illimité de produits ou services,
  ● si la carte est acceptée comme moyen de paiement général,
  ● si la carte est utilisée pour transférer de l’argent via des services en ligne.

Il est important de savoir que les coûts, que les fournisseurs de systèmes de cartes et de bons facturent pour leur installation ou et recharge sont inclus dans la paslimite de valeur de cinquante euros par mois, et que les effets sur l’employé surviennent lorsqu’il reçoit un bon ou une carte d’une  enthalten sind, und dass die Auswirkungen auf den Arbeitnehmer eintreten, wenn er einen Gutschein oder eine Karte von einer entité externe.

Subventions exonérées d’impôt – Résumé

Pour bien comprendre toutes les modifications à partir de 2022 concernant les subventions exonérées d’impôt pour les employés, il est conseillé de consulter un conseiller fiscal. Une personne qualifiée pourra certainement répondre à toutes vos questions et même suggérer l’utilisation d’un logiciel fiscal gratuit, afin que vos déclarations fiscales annuelles ne posent plus de problème à l’avenir.