Qu’est-ce qu’une attestation de retenue d’impôt et que contient-elle ?

À la fin de l’année, chaque salarié en Allemagne devrait recevoir de son employeur une attestation de retenue d’impôt sur le revenu recevoir. Avec ce document, vous pouvez vérifier votre revenu annuel ainsi que les impôts et cotisations d’assurance que vous avez payés. Ce formulaire contient bien plus d’informations utiles pour la déclaration fiscale annuelle en Allemagne. Qu’est-ce qu’une attestation de retenue d’impôt sur le revenu? Que pouvons-nous y trouver d’autre ? WQuand arrive l’attestation de retenue d’impôt sur le revenu? Dans l’article d’aujourd’hui, nous avons préparé les informations les plus importantes sur l’attestation de retenue d’impôt sur le revenu allemand – nous vous recommandons de le lire.

L’attestation de retenue d’impôt sur le revenu allemande – qu’est-ce que c’est exactement ?

L’attestation de retenue d’impôt sur le revenu (LSB) est un document officiel délivré par l’employeur qui fournit un aperçu du revenu annuel, des impôts prélevés ainsi que des cotisations sociales. Elle fait partie des documents les plus importants pour la déclaration fiscale annuelle et est indispensable pour le règlement avec le bureau des impôts.

Chaque employeur est tenu d’émettre cette attestation une fois par an et de la mettre à disposition de l’employé. Cela s’applique exclusivement aux employés ayant un emploi soumis à cotisations sociales.

Ne pas oublier d’autres documents importants**

En plus de l’attestation de retenue d’impôt sur le revenu, vous aurez besoin de nombreux autres documents pour une déclaration fiscale complète. Un aperçu détaillé de welche Unterlagen Sie für die Steuererklärung brauchen, se trouve dans notre guide complet. Vous y découvrirez également quels autres justificatifs peuvent augmenter votre remboursement d’impôt.

Important : L’attestation de retenue d’impôt sur le revenu est délivrée séparément par chaque employeur. Cela signifie que les salariés qui ont travaillé pour plusieurs entreprises au cours de l’année recevront une attestation distincte de chaque employeur.

Attestation de retenue d’impôt sur le revenu en Allemagne – jusqu’à quand est-elle délivrée ?

Vous savez déjà que sans attestation de retenue d’impôt sur le revenu il n’est pas possible de s’acquitter auprès du fisc allemand, et vous ne pouvez donc pas compter sur un remboursement d’impôt d’Allemagne. À ce stade, nous pouvons passer à un autre aspect important, à savoir la date de délivrance de attestation de retenue d’impôt sur le revenu et jusqu’à quand elle doit être émise.

Les employeurs doivent garder un œil sur les délais, car ils ont jusqu’à la fin février de l’année suivante au plus tard pour émettre attestation de retenue d’impôt sur le revenu l’attestation. Cependant, il peut arriver que la carte fiscale n’arrive chez le salarié qu’au début mars, car c’est un dimanche ou un jour férié.

Par exemple, en 2021, le 28 février était un dimanche – c’est pourquoi le délai pour la transmission électronique de l’attestation de retenue d’impôt sur le revenu a été reporté au jour ouvrable suivant, le 1er mars.

Électronique Lattestation de retenue d’impôt sur le revenu 2025 – quand arrive-t-elle ?

Quand pouvez-vous vous attendre à recevoir une version imprimée de l’attestation de retenue d’impôt sur le revenu électronique pour 2024 ? Dans ce cas, il n’y a pas de changements dus à un jour férié, donc la carte fiscale devrait vous parvenir au plus tard le 28 février. Parfois, les employeurs les émettent même plus tôt – dès avant le début de la nouvelle année (généralement en décembre).

Attestation de retenue d’impôt sur le revenu Allemagne – Explication des numéros des champs du document

Mais venons-en au cœur de l’article, à savoir ce qui figure réellement sur l’attestation de retenue d’impôt sur le revenu. Vous devez savoir que le document montre non seulement combien de revenu vous avez obtenu au cours de l’année civile précédente et combien d’impôt sur le revenu vous avez effectivement payé, mais c’est beaucoup plus qu’une simple attestation annuelle.viel mehr ist als eine einfache Jahresbescheinigung.

La raison en est qu’il contient bien plus d’informations pertinentes, telles que votre appartenance religieuse. Aujourd’hui, nous discutons des éléments les plus importants de la carte fiscale allemande, qui permettent de déterminer la situation fiscale réelle du contribuable.

•     Colonne 1 Période d’attestation/Durée du contrat de travail – ce sont les données d’emploi en Allemagne. Tenez compte du fait que le nombre de jours travaillés est, entre autres, pertinent pour déterminer votre dette fiscale (règles de taxation des résidents ou non-résidents).

•     Colonne 3 : Salaire brut – Ici, est indiqué le revenu total imposable de l’employé pour l’année. Cela inclut le salaire, les primes et d’autres avantages en espèces. Important : Le système fiscal en Allemagne distingue trois types d’impôts : l’impôt normal impôt, l’impôt de solidarité et l’impôt ecclésiastique. Les montants des contributions payées se trouvent aux colonnes 4, 5 et 6 de votre carte fiscale.
•     Colonne 4 : Impôt sur le revenu retenu – paiement anticipé de l’ impôt sur le revenu.
•     Colonne 5 Surtaxe de solidarité – montants payés pour la surtaxe de solidarité.
•     Colonne 6 Impôt ecclésiastique – paiement anticipé de l’impôt ecclésiastique. Si le contribuable n’a donné aucune appartenance religieuse, cet impôt n’est pas payé, et le champ numéro 6 reste donc vide dans ce cas.
•     Colonne 16 : Revenu d’emploi exempté d’impôt selon la convention de double imposition – il s’agit d’un revenu non imposable, calculé selon une convention de double imposition. Cela s’applique aux contribuables envoyés par un employeur allemand dans un autre pays comme par exemple la Pologne. Dans ce cas, le contribuable doit obtenir une attestation d’impôt sur le revenu non seulement d’Allemagne, mais aussi de l’autre pays dans lequel il a travaillé pendant l’année en question    Colonne 17 .
•     Spalte 17 Prestations de l’employeur exemptées d’impôt pour les déplacements entre le domicile et le lieu de travail principal – ce champ se rapporte aux informations sur la déduction fiscale pour les déplacements du salarié entre le domicile et le lieu de travail.
•     Colonne 20 : Indemnités de subsistance exemptées d’impôt pour le travail à l’étranger – ce poste concerne les personnes qui ont participé à des déplacements professionnels nationaux (en Allemagne) pendant leur travail. Ces informations se rapportent à la taxe forfaitaire, qui peut avoir une grande influence sur le remboursement d’impôt possible.

•     Colonne 21 Cet allégement fiscal s’applique aux salariés qui, pour des raisons professionnelles, travaillent dans un autre lieu et, par conséquent, maintiennent un second foyer. Cela peut être le cas à la fois en Allemagne ou à l’étranger, par exemple lorsque le domicile principal est en Pologne et que le lieu de travail est en Allemagne. La condition est que le centre de vie reste au domicile principal et que la double résidence soit motivée par des raisons professionnelles. Pour les travailleurs de certaines branches, d’autres déductions pertinentes peuvent être notées sur l’attestation de retenue d’impôt sur le revenu. Particulièrement dans le secteur de la construction, de la couverture, de l’échafaudage et de l’aménagement paysager, la caution de construction est un élément important. Cette contribution est déduite du salaire brut et devrait être déclarée comme frais professionnels dans la déclaration fiscale.
• Colonne 22a. et 23a. Part de l’employeur et part de l’employé à l’assurance vieillesse légale – ces deux champs contiennent les contributions de l’employeur et de l’employé à l’assurance vieillesse. Le montant de ces contributions peut être déduit dans la déclaration fiscale annuelle.
•     Colonne 25. et 26. Contributions de l’employé à l’assurance maladie légale, contributions de l’employé à l’assurance soins sociale – ce champ contient les contributions pour l’assurance maladie et sociale. Ces dépenses ont également un impact réel sur le calcul fiscal et donc sur le trop-perçu fiscal.
•     Colonne 28 – Contributions à l’assurance maladie et soins obligatoires privée ou forfait minimal de précaution – Contributions à l’assurance maladie privée et à l’assurance soins obligatoire.

L’attestation de retenue d’impôt sur le revenu électronique en Allemagne – qu’y trouve-t-on encore ?

Comme nous l’avons déjà mentionné, cette attestation de retenue d’impôt sur le revenu n’est pas un document simple. En plus des informations décrites ci-dessus, ce document contient également des informations plus fondamentales, telles que :

• Date de naissance,
• Classe d’impôt,
• Numéro d’identification fiscale,
• Adresse et numéro de téléphone de l’employeur,
• Allocations familiales accordées.

Si votre attestation de retenue d’impôt sur le revenu est manquante ou erronée

Il y a des cas où les employeurs, malgré leur obligation, n’émettent pas de carte fiscale allemande. Que devriez-vous faire dans ce cas ? Si vous n’avez pas reçu votre attestation de retenue d’impôt sur le revenu ou l’avez éventuellement perdue, vous devriez en tant que premier pasvous adresser à votre employeur ou au service des ressources humaines de l’entreprise où vous avez travaillé.

Cela vaut également si vous trouvez des informations erronées. Dans ce cas, appelez votre employeur et signalez les erreurs sur votre carte fiscale. Cela doit être prouvé au bureau des impôts.

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