Tranches d’imposition en Allemagne – combien y en a-t-il et que font-elles ?

En Allemagne, connue pour sa précision et son exactitude dans tous les domaines de la vie, il existe également un système fiscal complexe. Les classes d’imposition en Allemagne sont un aspect important à comprendre si l’on souhaite y travailler, investir ou simplement comprendre le fonctionnement de l’économie de l’un des pays les plus influents d’Europe. Dans cet article, nous examinons de plus près les classes d’imposition allemandes et comment elles influencent les finances des personnes.

Quelles sont les classes d’imposition en Allemagne ?

Dans de nombreux pays, la classe d’imposition n’est qu’un pourcentage que paie une personne imposable. En Allemagne, cependant, la classe d’imposition détermine non seulement le taux d’imposition, mais aussi d’autres éléments liés aux obligations fiscales.

Les classes d’imposition en Allemagne dépendent fortement de la situation de la personne imposable. Elles sont attribuées en fonction de critères tels que l’état civil, la présence d’enfants ou le type d’emploi. Comprendre à quelle classe d’imposition on appartient peut aider à la planification financière et éviter des surprises fiscales désagréables.

Étroitement liées aux classes d’imposition en Allemagne sont les déductions fiscales – l’appartenance à un certain groupe détermine la possibilité de profiter de diverses déductions. Cependant, il n’existe pas de meilleure classe d’imposition universelle, car tout dépend de la situation individuelle de la personne imposable. Le système a été conçu pour offrir aux personnes qui perçoivent un revenu dans ce pays les meilleures possibilités possibles.

Classe d’imposition 1 – pour les célibataires

Les personnes de la classe d’imposition 1 sont principalement des contribuables célibataires sans enfants. Cela inclut également les divorcés et les veufs, mais seulement si au moins un an s’est écoulé depuis le décès du conjoint.

Dans cette catégorie, le taux d’imposition normal s’applique, bien que les contribuables puissent bénéficier d’un montant exempt d’impôts ou d’un revenu forfaitaire. De plus, un processus de déclaration plus simple et plus rapide est applicable sans la nécessité de justifier des revendications sur divers avantages – cela peut cependant être moins avantageux dans de nombreux cas.

Souvent, les personnes qui travaillent se demandent, si cela vaut la peine de déposer une déclaration d’impôt pour la classe d’imposition 1? Cela n’est pas toujours obligatoire et offre parfois la possibilité d’obtenir un remboursement d’impôt conséquent – cela dépend cependant de la situation personnelle.

Classe d’imposition 2 – pour les parents isolés

La deuxième classe d’imposition en Allemagne s’adresse aux parents isolés qui élèvent seuls au moins un enfant et satisfont à certaines conditions. Elle est disponible pour ceux qui vivent seuls avec leur enfant dans un ménage et ne sont ni mariés ni en partenariat enregistré (des documents correspondants peuvent être nécessaires).

Une caractéristique de la deuxième classe d’imposition est la possibilité de bénéficier d’une déduction supplémentaire pour enfant – en 2025, elle s’élève à 4260 euros pour le premier enfant et augmente de 240 euros par an pour chaque enfant supplémentaire.

Classe d’imposition 3 – pour les couples à faibles revenus

La troisième classe d’imposition en Allemagne est destinée aux couples mariés ou vivant en partenariat enregistré avec de faibles revenus. Cette catégorie concerne les couples dont le revenu est principalement perçu par une personne ou lorsque le revenu de l’autre personne est nettement inférieur – dans de tels cas, la combinaison des classes 3 et 5 est choisie. Cela conduit à des taux d’imposition favorables et des avantages fiscaux communs, ce qui réduit la charge fiscale.

Il est important de noter que les personnes de la troisième classe d’imposition sont tenues de se déclarer chaque année auprès de l’administration fiscale allemande.

Classe d’imposition 4 – pour les mariages ou partenariats enregistrés

La quatrième classe d’imposition est automatiquement attribuée lors du mariage ou du partenariat enregistré. Elle est possible lorsque le partenaire choisit également la quatrième classe d’imposition. Cette classe est avantageuse pour les couples où les deux personnes gagnent des montants similaires.

Classe d’imposition 5

La cinquième classe d’imposition en Allemagne est principalement destinée aux couples mariés ou vivant en partenariat enregistré où une personne gagne nettement plus que l’autre. En règle générale, la personne ayant le revenu le plus faible (ou aucun) est classée en classe 5, tandis que la personne ayant le revenu le plus élevé est en classe 3.

Dans la classe 5, les acomptes sur l’impôt sont moins favorables pour la personne imposable. Les acomptes sont plus élevés qu’en classe 4, mais inférieurs à ceux de la classe 6. Par conséquent, les couples choisissent généralement cette classe d’imposition uniquement lorsque le revenu d’une personne dépasse considérablement celui de l’autre.

Classe d’imposition 6 – pour les personnes avec une activité secondaire

La sixième classe d’imposition (classe 6) en Allemagne est destinée aux personnes ayant plus d’un emploi. Ceux qui ont plusieurs sources de revenus doivent déclarer chacune séparément, avec pour l’un de ces emplois des taux d’imposition plus élevés que dans d’autres classes. De plus, aucune déduction fiscale ne peut être effectuée sur le revenu dans cette classe.

Est-il possible de changer de classe d’imposition ?

Un changement de classe d’imposition devient généralement nécessaire lorsque le statut personnel change – comme lors d’un mariage, d’un divorce, du début d’une phase de séparation ou lors du décès du conjoint ou partenaire. Un changement intervient également lorsque quelqu’un prend un emploi supplémentaire ou que son revenu change manuellement. Dans certains cas, on peut choisir la classe d’imposition – on décide alors soi-même de l’appartenance à un groupe particulier, mais doit entreprendre certaines démarches.

Pour changer de classe d’imposition en Allemagne, il faut se rendre au bureau des impôts et remplir un formulaire spécial. Pour les couples, l’ensemble du processus est effectué ensemble.

Changement de classe d’imposition en ligne

Pour changer de classe d’imposition, vous pouvez simplement déposer une demande en ligne de changement de classe d’imposition sur la plateforme Elster. Pour le changement des classes d’imposition 3 et 5 à 4 et 4, aucune preuve n’est requise. La demande peut être soumise avec le consentement du partenaire.

La manière la plus rapide et la plus pratique de gérer les formalités fiscales en Allemagne est en ligne. Notre programme spécial peut vous aider à calculer précisément le remboursement d’impôt sur le revenu pour l’année concernée, en tenant compte de l’appartenance à la classe d’imposition respective. Nous vous invitons à utiliser notre application conviviale et intuitive, Taxando, pour le remboursement d’impôt.