Vélo de service et impôt – que faut-il savoir ?

Les avantages du vélo en ville ne se comptent pas sur les doigts d’une main. En premier lieu, on note certainement le déplacement plus rapide, notamment aux heures de pointe, la protection de l’environnement (aucune émission de gaz d’échappement) et le souci de sa propre santé et de sa condition physique. En Allemagne, il existe un autre avantage, à savoir les réglementations fiscales liées au vélo de fonction en ville.

Imposition des vélos de fonction pour usage privé en Allemagne – que dit la loi ?

Depuis 2012, le vélo de fonction est traité fiscalement comme une voiture de fonction en Allemagne. Que cela signifie-t-il en pratique ? Vous pouvez utiliser un tel vélo à titre privé, à condition de payer une taxe mensuelle sur la subvention reçue (par exemple, au lieu d’une partie de votre salaire). Celle-ci s’élève généralement à 1 % du prix catalogue brut du vélo de fonction, c’est-à-dire du prix de vente conseillé. Si vous avez utilisé un vélo de fonction pour la première fois en 2019, vous devez imposer seulement la moitié du prix catalogue brut selon la règle des 1 %, à partir de 2020 un quart. Vous bénéficiez également d’un avantage fiscal si vous vous rendez au travail à vélo – car ces trajets ne doivent pas être imposés, contrairement à ceux effectués avec une voiture de société.

Vélo de fonction en Allemagne et impôts – changements à partir de 2019

Depuis janvier 2019, voici ce qui s’applique dans le droit fiscal allemand concernant les vélos de fonction :Si le vélo de fonction est fourni en plus du salaire déjà dû, il reste exempt d’impôts et de cotisations (§ 3 n° 37 EStG). Si, en revanche, il est fourni dans le cadre d’un échange salarial, la soi-disant règle des 0,25 % s’applique. Cela s’applique lorsque le vélo est mis à disposition pour la première fois entre 2019 et 2030. Cette réglementation pourrait être particulièrement intéressante pour les entrepreneurs individuels, car elle leur permet de ne pas déclarer et imposer l’utilisation privée comme un revenu privé. Il est cependant important de savoir que malgré l’exonération fiscale, vous avez droit à l’indemnité kilométrique.

Imposition du vélo de fonction et indemnité kilométrique – qu’est-ce que c’est ?

Lors de la déclaration fiscale annuelle en Allemagne, il est possible de prendre en compte le trajet quotidien pour aller travailler avec le vélo de fonction grâce à la soi-disant indemnité kilométrique. Vous pouvez déclarer 0,30 € par kilomètre pour un trajet simple en tant que frais de déplacement. Ceci s’applique aux :

• jours de travail réels,
  ● jours où vous vous rendez au travail avec votre vélo privé.

Si vous aimez généralement circuler à vélo et vous déplacer avec ce moyen de transport en ville, à partir de 2022 vous avez la possibilité de déclarer 0,38 € pour chaque kilomètre parcouru, calculé à partir du 21ème.

Imposition vélo de fonction – louer ou acheter ?

Beaucoup se demandent ce qui est mieux – louer un vélo de fonction ou acheter son propre vélo ? En cas d’achat, c’est principalement l’entreprise qui en profite – car l’employeur peut en tout cas participer au financement, même s’il n’en a pas l’obligation. De plus, ces mesures sont souvent utilisées à des fins marketing – en période de changement climatique et de forte pollution de l’air en ville, le choix responsable du mode de transport pour se rendre au travail améliore l’image de l’entreprise et en augmente certainement l’attractivité en tant que lieu de travail. En outre, diverses dépenses liées au vélo de fonction (coûts d’achat, de réparation ou d’entretien) peuvent être considérées par l’employeur comme des frais de fonctionnement. Il est toutefois possible de les amortir sur sept ans.

Vélo de fonction et impôts – loyers pour un vélo

Les loyers pour l’utilisation d’un vélo de fonction sont intégralement déductibles fiscalement en tant que soi-disant frais de fonctionnement. De nombreuses entreprises y voient un avantage pour :

• économiser des coûts récurrents élevés,
  ● bénéficier d’une plus grande flexibilité. Les vélos loués peuvent être échangés à tout moment, par exemple lorsque vous décidez de changer de lieu de travail. De plus, les contrats associés offrent souvent des prestations supplémentaires comme une assurance. Il est également important de savoir que d’éventuelles réparations et entretiens saisonniers sont généralement déjà inclus dans le prix. Il existe actuellement de nombreux fournisseurs sur le marché. Les contrats de location sont en général conclus pour une durée de 36 mois, pouvant être prolongée ou permettant de rendre le vélo à un prix avantageux.

Vélo de fonction exonéré d’impôts vs. location – à quoi faut-il prêter attention ?

Si vous décidez de louer un vélo de fonction, votre employeur devrait devenir le locataire de votre location et prendre en charge tous les coûts ou participer à leur financement dans le cadre d’une conversion salariale partielle. Cependant, si tous les droits et obligations du contrat vous sont transférés, le vélo cesse automatiquement d’être un vélo de fonction et les avantages fiscaux associés disparaissent. Il est impératif de conclure un contrat écrit précisant exactement les points essentiels pour la mise à disposition du vélo de fonction. Si vous souhaitez racheter le vélo à l’issue du contrat de location, les options d’achat devraient être convenues uniquement à la fin du contrat de location, car elles peuvent changer.

Vélos exempts d’impôts pour les employés – résumé

En référence à l’article ci-dessus concernant la possibilité de déduire fiscalement les coûts d’un vélo de fonction, il est utile de savoir comment calculer l’avantage fiscal et de connaître l’économie potentielle. Différents logiciels et applications pour le remboursement d’impôt, comme le très intuitif et facile à utiliser Taxando, qui se base sur les dernières directives fiscales et peut être utilisé à la fois sur le téléphone mobile et sur l’ordinateur, peuvent aider.