Jesu li dodatni prihodi oslobođeni od poreza?

Pitate se o čemu ovisi oporezivanje dodatnih zarada i mogu li one biti oslobođene poreza? U ovom članku saznat ćete u kojim situacijama morate oporezivati dodatne zarade, a kada nema porezne obveze.

Porezi na dodatne zarade – od čega ovisi porezna obveza?

Obveza plaćanja poreza na dodatne zarade ili oslobođenje od plaćanja poreza u Njemačkoj ovisi o dva faktora: dodatnom zaposlenju i konačnom iznosu zarade. Dodatne zarade obično proizlaze iz:

• dodatnog zaposlenja,
  ● samostalne djelatnosti
  ● iznajmljivanja i zakupa pokretnih stvari,
  ● privatnih prodajnih poslova,
  ● dobrovoljnog rada.

Za svaku od ovih vrsta prihoda u Njemačkoj vrijede različita pravila, koje ćemo u nastavku razmotriti.

Porezno oslobođene dodatne zarade i mini-poslovi

Osobe koje u Njemačkoj obavljaju mini-poslove u kojem mjesečna zarada ne prelazi 556 € ili godišnja zarada ne prelazi 6672 €, obvezne su plaćati tzv. paušalni porez. Dakle, niste obvezni uključiti mini-poslove u svoju poreznu prijavu. Više o tome možete saznati u našem ranijem članku „Minijobovi u Njemačkoj – moraju li se uključiti u poreznu prijavu?“. Međutim, ako vaš poslodavac ne uplaćuje paušalni porez na dohodak, dobivate godišnju obračunsku listu i sami ste odgovorni za oporezivanje. Postupak je isti kao kod oporezivanja vašeg glavnog prihoda. Najbolje je ispuniti poreznu prijavu u intuitivnoj i besplatnoj njemačkoj aplikaciji za porezne prijave Taxando, pomoću koje to možete učiniti brzo i bez suvišnih formalnosti. Radi li se o vašem dodatnom poslu kao o sporednom poslu, tada vaš poslodavac plaća porez na dohodak. Međutim, postoji razlika koju treba napomenuti – jedan od dva posla izračunava se prema nepovoljnoj poreznoj klasi 6, neovisno o kojoj poreznoj klasi pripadate. Stoga vam preporučujemo da podnesete poreznu prijavu, s kojom imate dobre šanse za povrat poreza.

Porezno oslobođene dodatne zarade iz samostalne djelatnosti

Kod samostalne djelatnosti na glavnom radnom mjestu moguće je kao slobodni profesionalac ili samostalni poduzetnik ostvariti dodatne zarade do iznosa od maksimalno 410 eura godišnje bez plaćanja poreza (sukladno § 46 Abs. 2 br. 1 EStG). To se smatra viškom prihoda nad troškovima oglašavanja. Međutim, postoji mogućnost izbjegavanja oporezivog dobitka ako određeni iznosi budu premašeni troškovima oglašavanja. Kada je to slučaj? Ako, na primjer, povremeno dajete privatne poduke i za to primite 700 € godišnje, možete odbiti sve troškove povezane s tim prihodima. Ako, na primjer, imate 300 € godišnje troškova putovanja i 100 € za stručnu literaturu, vaš oporezivi dobitak iznosi samo 400 €. Ako vaš dobitak iz honorarnog samostalnog rada ostaje ispod poreznog praga, ostaje oslobođen od poreza, ali ga i dalje treba navesti u poreznoj prijavi. Ako premašite prag, obvezni ste podnijeti poreznu prijavu i ispuniti Prilog S (za slobodne prihode) ili Prilog G (za trgovačke prihode).

Porezne dodatne zarade – Iznajmljivanje i zakup pokretnih stvari

Ako iznajmljujete svoj automobil ili kamp-kućicu, morate navesti dodatnu djelatnost u svojoj njemačkoj poreznoj prijavi. Ti prihodi su oslobođeni poreza ako ne prelaze iznos od 256 € godišnje (sukladno § 22 br. 3 EStG). Ovo pravilo se također primjenjuje ako ostvarujete proviziju za posredničke poslove (npr. prilikom sklapanja ugovora o osiguranju ili kod prodaje nekretnine). Budući da se prag oslobođenja lako može premašiti, u gotovo svim slučajevima je potrebno oporezivati dodatne prihode koji iz toga proizlaze. Ti prihodi se upisuju u Prilog SO porezne prijave. Ako su troškovi oglašavanja znatno viši od samih prihoda, gubitak se može prenijeti ili nadoknaditi samo unutar iste vrste prihoda. To znači da nije moguće kompenzirati gubitke od iznajmljivanja kamp-kućice s dobicima od iznajmljivanja apartmana.

Neoporezive zarade i privatne prodaje

Privatnom prodajom se smatra kada se odlučite prodati nekretninu ili druge ekonomske dobara unutar točno određenog razdoblja nakon njihove nabave:

• 10 godina za imovinu koja nije korištena za vlastite potrebe (sukladno § 23 Abs. 1 br. 1 EStG),
  ● 1 godina za plemenite metale, nakit, umjetnine, valute, kovanice i kriptovalute (sukladno § 23 Abs. 1 br. 2 EStG).

Ostvarivanje dobitka u ovom slučaju smatramo oporezivim dodatnim prihodom. Oporezivi dodatni prihodi su isključeni za predmete svakodnevne upotrebe (sukladno § 23 Abs. 1 br. 2 Satz 2 EStG). Ovo se također odnosi na osobna vozila, osim ako nisu oldtimeri, kao i na povremene aukcije starih odjevnih predmeta, knjiga ili drugih potrepština koje se, na primjer, provode putem E-baya. Osim tih iznimaka, dobitke iz privatnih poslova koji su dodatni prihodi treba oporezivati ako prelaze 600 eura godišnje. Oni pripadaju tzv. “drugim prihodima” u skladu s § 22 br. 2 EStG, koji se trebaju prijaviti u Prilogu SO. Gubitak se može kompenzirati samo s dobicima iz drugih privatnih prodanja.

Oporezivanje dodatnih prihoda za dobrovoljne aktivnosti

Dobrovoljni rad u Njemačkoj izuzetno je važan dio društvenog i kulturnog života. Društvena angažiranost (npr. vježbanje budućih profesionalnih nogometaša ili briga za životinje u skloništu) i neplaćanje poreza na dohodak za dodatne zarade iznosi 840 € godišnje. Ako su vaši prihodi veći, morate ih navesti u Prilogu N. Međutim, imate pravo odbiti troškove povezane s vašim dobrovoljnim radom.

Podnošenje porezne prijave za dodatne prihode

Sve dok ne premašujete ranije opisane pragove i iznose oslobođenja, ne morate brinuti – vaši dodatni prihodi u tom slučaju ne utječu na obvezu podnošenja porezne prijave. Međutim, ako vaši dodatni prihodi prelaze 410 € godišnje, porezna uprava može odbaciti vašu poreznu prijavu predanu na papiru. U takvim slučajevima može vas zatražiti da prijavu podnesete elektronički putem ELSTER-a ili ispravite – osim ako istodobno ne podnesete zahtjev za porezno smanjenje.