Nekad novost kao digitalno sredstvo plaćanja, danas su kriptovalute izrazito popularan oblik ulaganja. One izazivaju jake emocije i brzo se razvijaju, tako da se stalno moraju prilagođavati nova pravila. Sigurno se njima mogu ostvariti dobici, a kao i kod svakog dohotka, postoji potreba da se dio uplati poreznoj upravi. Kako se oporezuje dobit od kriptovaluta? Tko je obavezan plaćati? Kako se kriptovalute unose u poreznu prijavu? Odgovore na ova pitanja pronaći ćete u današnjem članku.
Jesu li kriptovalute oporezovane?
Kriptovalute nemaju fizički oblik, ali imaju određenu vrijednost, stoga se mogu nazvati virtualnim ili digitalnim valutama – one postoje isključivo digitalno. Danas je malo kriptovaluta koje se koriste kao sredstvo plaćanja. Češće služe kao financijski instrumenti za vrednovanje – s jedne strane s visokim rizikom ulaganja, a s druge strane s mogućnošću ostvarivanja značajnih dobiti.
Bez obzira na to jesu li ostvareni dobici ili gubici prilikom trgovanja kriptovalutama, mora se osigurati da sve ispravno dospije u poreznu prijavu. Stoga treba znati kako se točno kriptovalute klasificiraju.
Započnimo s time što nije oporezovano. Kupnja kripta s konvencionalnom valutom ne podliježe porezu. Isto tako, prijenos s jednog novčanika na drugi ili prenijeti na novu burzu nije oporezovan.
Jednostavna porezna prijava za 12 minuta?
odaberite Taxando!
Kada se mora platiti porez na kriptovalute?
Ako pojedinac ulaže u kriptovalute i imovinu te ostvaruje dobit, u Njemačkoj preuzima poreznu odgovornost. Osnovni uvjet je prebivalište u toj zemlji – više od 180 dana godišnje tamo boraviti.
S poreznog stajališta, dobici i gubici od prodaje kriptovaluta su privatne prodaje imovine. Oni se izračunavaju na temelju razlike između kupoprodajne cijene. Ti dobici podliježu porezu na dohodak za fizičke osobe (plus eventualni solidarni doprinos + crkveni porez).
Kriptovalute u poreznoj prijavi prema § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG moraju biti unesene u rubriku „Privatna trgovanja“. Dobici od trgovanja digitalnim sredstvima tako se smatraju „drugom imovinom“.
Važno je znati da za poreznu upravu nema razlike ostaje li dobit u kriptovalutama, mijenja li se u druge kripto valute ili u tradicionalnu valutu – važno je njena vrijednost.
Koliki je porez na kriptovalute?
Za porez na prodaju kriptovaluta (prodaja kriptovaluta porez) vrijedi normalna stopa poreza na dohodak za fizičke osobe, odnosno od 14% do 45%.
Porez na kriptovalute – koliki je porezni izuzetak?
U Njemačkoj vrijedi izuzetak od 600 € za prihode od privatnih transakcija – iznosi koji ne prelaze ovu granicu ostaju neoporezivi. Ako je ukupna suma kapitalne dobiti u godini veća, cjelokupni iznos se oporezuje.
Na primjer: ako dobici od kriptovaluta iznose 590 € godišnje, ne plaća se porez, ali ako su 602 €, oporezuje se cijeli iznos, a ne samo iznos iznad izuzetka.
Treba uzeti u obzir da izuzetak od 600 € ne vrijedi samo za kriptovalute, već se odnosi na sve privatne transakcije tijekom godine. Ako se nešto proda uz dobit – npr. elektronički uređaji – i prekorači se limita, dobit od trgovanja kriptovalutama također će biti oporezovana.
Pojašnjenje: 2025. godine dobici od trgovanja kriptovalutama iznosili su 200 €, ali su prodani i antikni namještaj što je donijelo prihod od 500 €. Zbroj premašuje utvrđeni iznos izuzetka, stoga se cijeli iznos od 700 € oporezuje.
Porezi na kriptovalute – špekulacijski period od jedne godine
Razdoblje zadržavanja kriptovaluta u Njemačkoj iznosi godinu dana. Ako se one posjeduju dulje od 365 dana i nisu donijele kapitalnu dobit, privatna prodaja nakon toga uvijek je neoporeziva, bez obzira na to je li dobit ostvarena ili ne.
Plaćanje kriptovalutama i porez
Plaćanja kriptovalutama u Njemačkoj definirana su kao transakcije podložne PDV-u. Svaka transakcija u kojoj se koristi virtualna valuta za obračun podliježe istim pravilima kao i kupnja gotovinom ili prijenosom.
Ako se konvertira u euro i obrnuto, ne primjenjuje se dodatni porez.
Donacije u obliku kriptovaluta
U Njemačkoj se može donirati do 20.000 € godišnje bez poreza – za bračne parove granica iznosi čak 500.000 eura. Kao i kod drugih transakcija, donacije u obliku kriptovaluta su oslobođene poreza ako ne prelaze taj iznos.
Što prijeti za utaju poreza na kriptovalute?
Nitko ne voli plaćati poreze i mnogi to žele izbjeći kad god je to moguće, ali postoje situacije u kojima nema drugog izbora. Utaja poreza je ilegalna i može dovesti do teških kazni. Ovisno o iznosu, to može dovesti do novčane kazne ili zatvorske kazne do deset godina. Kad porezna uprava sazna (a to je obično samo pitanje vremena), mora se platiti dugovani porez zajedno s kamatama i zakašnjelim kaznama.
Kako bi se izbjegle komplikacije i dobit od kriptovaluta pravilno oporezovala, može se koristiti aplikacija Taxando – ovaj provjereni alat jednostavan je za korištenje i uzima u obzir sve prihode. Porezna prijava može se predati zajedno s ovom aplikacijom bez napuštanja kuće – srdačan poziv!
Maciej Szewczyk
Stekao je iskustvo kao konzultant na IT projektima za mnoge međunarodne tvrtke. Godine 2017. osnovao je start-up taxando GmbH, gdje je razvio inovativnu poreznu aplikaciju Taxando koja olakšava podnošenje godišnjih poreznih prijava. Maciej Szewczyk spaja tehnološku stručnost s dubinskim poznavanjem poreznih propisa, što ga čini stručnjakom u svom području.
U privatnom životu sretan je suprug i otac te živi sa svojom obitelji u Berlinu.
