Od prvog siječnja 2025. godine, u okviru Zakona o poreznom rasterećenju, retroaktivno će se povećati osnovni osobni odbitak i paušalni odbitak za zaposlenike u Njemačkoj. Što to znači za poslodavce i zaposlenike te na što trebate obratiti pažnju na svojoj platnoj listi, saznajte u današnjem članku.
Osnovni osobni odbitak i paušalni odbitak za zaposlenike – što je to?
Osnovnim osobnim odbitkom naziva se maksimalni iznos dohotka osobe do kojeg se ne obračunava porez na dohodak. Samo prihodi koji premašuju osnovni osobni odbitak podliježu oporezivanju. S druge strane, paušalni odbitak za zaposlenike je iznos koji se automatski odbija od dohotka svih zaposlenika. Ako im nastanu veći, a posebno individualni troškovi (npr. troškovi prijevoza ili školovanja), imaju mogućnost odbiti ih u okviru godišnje porezne prijave. I osnovni osobni odbitak i paušalni odbitak za zaposlenike uključeni su u tablice poreza na dohodak, na temelju kojih poslodavac obračunava mjesečni porez na dohodak. Retroaktivnim povećanjem oba iznosa automatski se smanjuje mjesečno porezno opterećenje na dohodak. Koliki su trenutno povećani iznosi?
- Paušalni odbitak za zaposlenike – povećanje s dosadašnjih 1.230 €.
● Porezna ušteda zahvaljujući retroaktivnom povećanju paušalnog odbitka za zaposlenike – najviši iznos do osobnog poreznog razreda zaposlenika.
● Osnovni osobni odbitak za samce – 12.096 €
● Osnovni osobni odbitak za bračne parove – 24.192 €.
Njemački porezni obveznici već se sada raduju retroaktivnom povećanju osnovnog osobnog odbitka, što im omogućuje poreznu uštedu od oko 100 eura (samci) odnosno 200 eura (bračni parovi) godišnje.
Osnovni osobni odbitak 2025. – učinci na obračune plaća nakon retroaktivnog povećanja
Postupno povećanje osnovnog osobnog odbitka i paušalnog odbitka za zaposlenike od 2023. godine dio je zakonskih mjera poreznog rasterećenja – posebno kao reakcija na povećanu inflaciju i troškove života. Što sada moraju učiniti poslodavci koji već nekoliko mjeseci pripremaju obračun plaća za 2022. godinu kako bi njihovi zaposlenici imali koristi od retroaktivne porezne olakšice? Postoje dvije mogućnosti:
Jednostavna porezna prijava za 12 minuta?
odaberite Taxando!
- prilagodba odbitka poreza na dohodak,
● Odustajanje od ispravke.
Prvi slučaj temelji se na članku 41c, stavak 1, rečenica 1, broj 2 Zakona o porezu na dohodak, prema kojem poslodavac ima pravo vratiti već naplaćeni porez na dohodak uz sljedeću uplatu. Također ga može retroaktivno naplatiti na neisplaćene dohotke ako ustanovi da to prethodno nije učinjeno u skladu s propisima. Ispravak znači da se zaposleniku vraća previše naplaćeni iznos. Odustajanje od ispravke pak znači da zaposlenik mora putem porezne prijave tražiti povrat previše naplaćenog poreza od porezne uprave. To bi, međutim, moglo potrajati znatno dulje, barem do proljeća 2023. godine.
Porezno rasterećenje 2025. – retroaktivne prilagodbe
Poslodavac može biti obvezan prema novom propisu izvršiti i retroaktivne prilagodbe. Ova promjena je ekonomski razumna u vrijeme kada se obračun plaća provodi automatski te softver za obračun predviđa i omogućuje retroaktivni izračun. Budući da većina računalnih programa ima tu mogućnost, ispravak poreza na dohodak za većinu poslodavaca može se smatrati obveznim. Iznimka je kada je radni odnos prekinut. Ako je poslana potvrda o porezu na dohodak za zaposlenika koji je napustio radno mjesto, ispravak nije dopušten. Ako poslodavac ne izvrši ispravak, retroaktivno ćete primiti prethodno propuštenu poreznu pogodnost u okviru privatne prijave poreza na dohodak. Pri izračunu konačnog iznosa retroaktivnog povrata poreza za paušalni odbitak za zaposlenike ili osnovni osobni odbitak u Njemačkoj pomaže aplikacija za porezno računovodstvo Taxando.
Osnovni osobni odbitak 2025. – možete li sami zatražiti povrat poreza na dohodak?
Da biste odgovorili na gornje pitanje: možete, ako poslodavac ne ispravi prethodne obračune plaća. Možete podnijeti zahtjev za povrat preplaćenog poreza kod porezne uprave. Pravila su propisana Zakonom o porezu na dohodak; nalaze se i u smjernicama za porez na dohodak. Zahtjev za povrat poreza na dohodak može se podnijeti u okviru redovne porezne prijave – obično do 31. srpnja sljedeće godine.
Maciej Szewczyk
Stekao je iskustvo kao konzultant na IT projektima za mnoge međunarodne tvrtke. Godine 2017. osnovao je start-up taxando GmbH, gdje je razvio inovativnu poreznu aplikaciju Taxando koja olakšava podnošenje godišnjih poreznih prijava. Maciej Szewczyk spaja tehnološku stručnost s dubinskim poznavanjem poreznih propisa, što ga čini stručnjakom u svom području.
U privatnom životu sretan je suprug i otac te živi sa svojom obitelji u Berlinu.
