Porezni razred 4 u Njemačkoj – Za koga je relevantan i koje uvjete nudi za poreznu prijavu?

U Njemačkoj, raspodjela u porezne razrede igra ključnu ulogu u određivanju poreznog opterećenja građana. Ovaj sustav omogućava prilagodbu njihovim individualnim životnim okolnostima, čime postaje pravedniji. Posebno zanimljiva i često diskutirana kategorija je porezni razred 4, koji je namijenjen osobama koje su u braku ili registriranom životnom partnerstvu i žive u istom kućanstvu. U ovom članku ćemo se pobliže pozabaviti posebnostima, uvjetima za pripadnost te mogućim prednostima i nedostacima ovog poreznog razreda.

Za koga je namijenjen porezni razred 4?

Porezni razred 4 automatski se dodjeljuje svim osobama koje se vjenčaju ili osnuju registrirano životno partnerstvo. Nije potrebno podnijeti zahtjev poreznoj upravi – nakon promjene obiteljskog stanja, osoba se svrstava u ovu skupinu i primjenjuju se sva povezana prava. Međutim, to ne znači da osoba nema utjecaja na svoju situaciju – parovi se mogu odlučiti za druga rješenja, poput kombinacije poreznih razreda 3 i 5 ili porezni razred 4 s faktor metodom.

U poreznom razredu 4 oba partnera su porezno jednako tretirana, što je povoljno za parove sa sličnim visokim prihodima. Međutim, ako jedna osoba zarađuje znatno više od druge, može se razmotriti prijelaz na porezne razrede 3 i 5 kako bi se optimiziralo porezno opterećenje.

Razlika između poreznog razreda 3 i 4 – Kalkulator može pomoći u odluci

Iako i porezni razred 3 i 4 vrijede za osobe u braku ili registriranom životnom partnerstvu, postoje neke razlike između njih. Glavna razlika je u tome što u poreznom razredu 3 jedna osoba može imati koristi od nižih poreznih stopa, dok se druga osoba oporezuje po višim stopama. U poreznom razredu 4, oba partnera su jednako oporezovana.

Razmatranje promjene poreznog razreda može biti korisno ako dovodi do značajnog smanjenja poreza na dohodak. Takva odluka ima poseban smisao kada prihod jedne osobe premašuje prihod druge za najmanje 10%. Pretpostavlja se da bi jedna osoba trebala ostvariti najmanje 60% ukupnog obiteljskog dohotka.

Ukratko, što je veća razlika u dohotku između partnera, to postaje privlačnije svrstati osobu s većim dohotkom u porezni razred 3. Iako druga osoba u poreznom razredu 5 ima manji neto prihod, ta se razlika nadoknađuje povoljnijim uvjetima u razredu 3.

Koliki je porez na dohodak za porezni razred 4?

Progresivne porezne stope za porezni razred 4 (razred poreza na plaću 4) povećavaju se s rastom dohotka. Počinju s 14% kada prihod premaši minimalni porezni prag od 12.084 EUR, i povećavaju se proporcionalno s višim prihodima. Maksimalna stopa poreza od 42% primjenjuje se na prihode od 66.761 EUR. Za prihode iznad 277.826 EUR primjenjuje se porezna stopa od 45%. Za točnije informacije o poreznim stopama, vrijedi koristiti kalkulator plaća Ministarstva financija.

Odbici i porezne olakšice u poreznom razredu 4

U poreznom razredu 4 u Njemačkoj zaposlenici, osim poreza na dohodak, trebaju računati i sa dodatnim davanjima. U to ulazi:

• Crkveni porez – ovisno o regiji, iznosi 8% ili 9% prihoda za pripadnost crkvenoj zajednici,
• Solidarni dodatak – za parove čiji porez na dohodak u 2025. godini premašuje 35.086 EUR, dodatni dodatak od 5,5% primjenjuje se na plaću ili dobit,
• Zdravstveno osiguranje – standardni doprinos za zdravstveno osiguranje iznosi 14,6%, pri čemu poslodavac pokriva polovicu. Za mjesečne plaće iznad 4.837,50 EUR troškovi su ograničeni,
• Miovinsko osiguranje – doprinos za mirovinsko osiguranje iznosi 18,6% i primjenjuje se na mjesečne prihode do 7.050 EUR u zapadnim i 6.750 EUR u istočnim saveznim državama – troškovi se dijele između poslodavaca i zaposlenika,
• Osiguranje za njegu – standardni doprinos iznosi 3,05%, s dodatnih 0,35% za parove bez djece – i ovdje poslodavci i zaposlenici dijele troškove,
• Osiguranje za slučaj nezaposlenosti – doprinos iznosi 2,5% i primjenjuje se na prihode do 7.050 EUR na zapadu i 6.750 EUR na istoku Njemačke.

Porezne olakšice u poreznom razredu 4

Za osobe u poreznom razredu 4 predviđene su različite porezne olakšice koje mogu smanjiti porezni teret. U 2025. godini mogu iskoristiti sljedeće olakšice:

• Osnovni osobni odbitak – 12.084 Euro,
• Paušalni iznos za zaposlenika – 1.230 Euro,
• Paušalni iznos za posebne troškove – 36 Euro,
• Paušalni iznos za troškove reklame – 1.230 Euro,
• Odbitak za djecu – 9.540 Euro po djetetu.

Porezni razred 4 s faktor metodom

Iako je porezni razred 4 povoljan za parove sa sličnim prihodima, za one s značajnom razlikom u prihodima faktor metoda, koja je uvedena 2010. godine, može biti bolja opcija. Ova metoda uzima u obzir raspodjelu prihoda između partnera slično kao kombinacija razreda 3 i 5. Međutim, porezno opterećenje za oba partnera je uravnoteženije i odražava omjer prihoda koje dijele.

Njihove glavne prednosti su ravnomjernija raspodjela poreznog opterećenja između partnera i manji rizik od visokih doplata poreznoj upravi.

Izračunavanje faktora za porezni razred 4

Faktor za porezni razred 4 može se odrediti pomoću gore spomenutog kalkulatora – jednostavno unesite svoje podatke i podatke svog partnera ili partnerice i promijenite porezni razred. Tako možete usporediti rezultat i analizirati isplativost ove opcije u usporedbi s uobičajenom raspodjelom 4/4 kao i 3/5.

Je li potrebna porezna prijava za porezni razred 4?

Sama pripadnost poreznom razredu 4 ne znači automatski da treba podnijeti godišnju poreznu prijavu njemačkoj poreznoj upravi. Drugi čimbenici, koje smo detaljnije opisali u drugom članku – Tko mora predati

poreznu prijavu u Njemačkoj? – igraju ulogu. Vrijedi li podnijeti poreznu prijavu s poreznim razredom 4 ovisi o individualnoj situaciji. Međutim, podnošenje porezne prijave obavezno je pri korištenju faktor metode kako bi se uzela u obzir moguća odstupanja u predviđenim prihodima.

Slično kao kod poreznog razreda 4, mnogi se samci pitaju moraju li s poreznim razredom 1 podnijeti poreznu prijavu. I ovdje obveza ovisi o različitim čimbenicima, a često se isplati podnijeti dobrovoljnu prijavu.

Za podršku u poreznim pitanjima u Njemačkoj i određivanje najpovoljnijeg poreznog razreda preporučujemo korištenje porezne aplikacije Taxando. Uz PREMIUM paket, možete računati i na profesionalnu pomoć poreznog savjetnika – testirajte naš program još danas!