Gli assegni familiari possono essere percepiti in linea di principio da persone che sono soggette a tassazione illimitata in Germania o che lavorano lì e sono, secondo la legge tedesca, aventi diritto agli assegni familiari.
Esiste un diritto agli assegni familiari all’estero? In questo articolo si chiarisce a quali condizioni esiste un diritto agli assegni familiari all’estero e come è possibile presentare la domanda.
A chi spettano gli assegni familiari?
L’assegno familiare tedesco è una prestazione che spetta a ogni bambino, i cui genitori sono soggetti a tassazione in Germania. Ciò significa che almeno un genitore deve lavorare o svolgere un’attività commerciale in questo Paese. Quindi, anche le persone che attualmente non vivono in Germania possono ricevere denaro da questo titolo. Quando puoi ricevere l’assegno familiare se vivi all’estero?
Assegni familiari per i tedeschi all’estero
Per i tedeschi che vivono all’estero, occorre distinguere su quale base legale vengono concessi gli assegni familiari – secondo la legge sull’imposta sul reddito (EStG) o come prestazione sociale ai sensi della legge federale sugli assegni familiari (BKGG).
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Se la persona richiedente è soggetta a tassazione illimitata in Germania, gli assegni familiari all’estero vengono pagati secondo la legge sull’imposta sul reddito. Tuttavia, se la persona richiedente non è soggetta a tassazione illimitata in Germania, gli assegni familiari vengono pagati come prestazione sociale secondo il BKGG.
Va notato che la domanda di assegni familiari all’estero secondo l’EStG ha sempre la priorità rispetto alla domanda secondo il BKGG.
Domanda di assegni familiari all’estero
La domanda di assegni familiari all’estero deve essere presentata per iscritto presso la Cassa Famigliare competente. Nei casi transfrontalieri (due idoneità all’assegno familiare) sono necessari i moduli “Domanda di assegni familiari (KG 1)”, “Annesso bambino” e “Annesso estero (KG 51)”.
Se desideri richiedere gli assegni familiari per un soggiorno all’estero, puoi presentare una domanda anche presso l’autorità straniera del luogo di residenza. In questo caso, i due paesi si accorderanno su quale prestazione ha la priorità.
Assegni familiari per frontalieri
In un caso transfrontaliero, i genitori in due paesi hanno diritto agli assegni familiari. Questo è, ad esempio, il caso se si lavora in Germania e si vive in Polonia. Questo riguarda prevalentemente i frontalieri.
Se esistono due idoneità all’assegno familiare all’estero, deve essere stabilita la sequenza – le informazioni al riguardo si trovano nel Regolamento (CE) n. 883/2004 degli Stati membri dell’UE.
Dal Regolamento risulta che nei casi di due diverse ragioni per un diritto agli assegni familiari, come occupazione e residenza, il paese in cui si percepisce il reddito ha la responsabilità principale. In questo paese, la prestazione dovrebbe essere pagata integralmente. Tuttavia, se gli assegni familiari nel paese responsabile sono inferiori, la differenza viene pagata dallo stato subordinato come differenziale.
Quanto è alto l’assegno familiare all’estero?
I genitori possono richiedere gli assegni familiari anche se il loro figlio vive all’estero e non ha ancora 18 anni. Se il bambino è in formazione, la prestazione può essere erogata fino ai 25 anni; lo stesso vale per i bambini con disabilità.
Da gennaio 2025, l’assegno familiare per ogni bambino sarà di 255 euro al mese – sia per il primo, il secondo, il terzo che per ogni ulteriore figlio. Negli anni precedenti, l’importo era inferiore, pari a 250 euro per bambino.
L’aliquota esente per figli, ovvero l’importo esente da imposte per i bambini, è di totali 9.600 euro per bambino nel 2025 (di cui 6.672 euro per il minimo vitale materiale e 2.928 euro per cura, educazione e formazione). Il sistema fiscale tedesco prevede che i genitori ricevano o l’assegno familiare o l’aliquota esente per i figli – l’ufficio delle imposte verifica automaticamente quale variante è più vantaggiosa nel singolo caso.
Assegni familiari per uno studio all’estero
Come già accennato, si possono percepire gli assegni familiari se il bambino non ha ancora 25 anni e continua il suo percorso di formazione. Tuttavia, sorgono dubbi se la scuola o l’università si trovano in un altro paese. In tal caso, l’assegno familiare tedesco viene erogato all’estero?
Indipendentemente dal paese in cui studia il bambino, hai diritto agli assegni familiari durante uno studio all’estero, se continui a risiedere in Germania o in un paese dell’UE. Tuttavia, è necessario che si tratti di una formazione riconosciuta e svolta seriamente – ad esempio, uno studio a tempo pieno in un istituto di istruzione superiore o formazione professionale.
Va tuttavia notato che devono essere soddisfatti anche altri requisiti aggiuntivi se il bambino non vive più con la persona che ha presentato la domanda. Può risultare che il genitore precedentemente avente diritto non possa più percepire gli assegni familiari a causa del soggiorno all’estero e che un altro genitore debba farlo.
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Maciej Szewczyk
Ha maturato esperienza come consulente in progetti IT per numerose aziende internazionali. Nel 2017 ha fondato la startup taxando GmbH, dove ha sviluppato l’innovativa app fiscale Taxando, che semplifica la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale. Maciej Szewczyk combina competenze tecnologiche con una profonda conoscenza delle normative fiscali, rendendolo un esperto nel suo campo.
Nella vita privata è un marito e padre felice e vive con la sua famiglia a Berlino.
