Franchigia di base 2025 in Germania – cosa devi sapere a riguardo?

A partire dal primo gennaio 2025, nell’ambito della legge di alleggerimento fiscale, l’importo base esente da imposta e la franchigia per i dipendenti in vigore in Germania saranno retroattivamente aumentati. Cosa significa questo per datori di lavoro e dipendenti e a cosa devi prestare attenzione nel tuo cedolino paga, lo scoprirai nel post di oggi.

Importo base esente e franchigia per i dipendenti – cos’è?

L’importo base esente si riferisce all’importo massimo del reddito di una persona, fino al quale non viene applicata alcuna imposta sul reddito. Solo i redditi che superano l’importo base esente sono tassabili in questo caso. La franchigia per i dipendenti, invece, è un importo che viene automaticamente detratto dal reddito di tutti i dipendenti. Se emergono costi professionali più elevati e personalizzati (es. costi di pendolarismo o formazione), hanno la possibilità di dedurli nella loro dichiarazione dei redditi annuale. Sia l’importo base esente che la franchigia per i dipendenti sono inclusi nelle tabelle fiscali da cui il datore di lavoro deduce mensilmente l’imposta sul reddito. Con l’aumento retroattivo di tali importi, si riduce automaticamente l’onere fiscale mensile. Quali sono attualmente gli importi aumentati?

• Franchigia per i dipendenti – aumento dal precedente 1.230 €.
  ● Risparmio fiscale grazie all’aumento retroattivo della franchigia per i dipendenti – importo massimo fino all’aliquota fiscale personale del dipendente.
  ● Importo base esente per single – 12.096 €
  ● Importo base esente per coniugati – 24.192 €.

I contribuenti tedeschi sono già felici per l’aumento retroattivo dell’importo base esente, che consente loro un risparmio fiscale di circa 100 euro (single) o 200 euro (coniugati) all’anno.

Importo base esente 2025 – impatti sulle retribuzioni dopo l’aumento retroattivo

L’aumento graduale dell’importo base esente e della franchigia per i dipendenti dal 2023 fa parte delle misure legali per l’alleggerimento fiscale, soprattutto in risposta all’aumento dell’inflazione e del costo della vita. Cosa devono fare ora i datori di lavoro, che già da alcuni mesi preparano le retribuzioni per l’anno 2022, per far beneficiare i loro dipendenti della riduzione retroattiva delle imposte? Ci sono due possibilità:

• l’adeguamento della deduzione fiscale sul lavoro,
  ● Rinuncia alla correzione.

Il primo caso fa riferimento al § 41c par. 1 fr. 1 nr. 2 EStG, secondo il quale il datore di lavoro è autorizzato a rimborsare l’imposta sul reddito già prelevata con il pagamento successivo. Può anche correggere retroattivamente sui salari non ancora versati se riscontra che ciò non è avvenuto come previsto. La correzione consiste quindi nel rimborsare al dipendente gli importi detratti in eccesso. Invece, la rinuncia alla correzione significa che il dipendente deve richiedere il rimborso delle tasse detratti in eccesso presso l’agenzia delle entrate tramite la propria dichiarazione dei redditi. Tuttavia, ciò potrebbe richiedere molto più tempo, almeno fino alla primavera del 2023.

Alleggerimento fiscale 2025 – adeguamenti retroattivi

Il datore di lavoro può anche essere obbligato ai nuovi adeguamenti retroattivi. Questa modifica è significativa in un periodo in cui le buste paga e i cedolini sono elaborati automaticamente e il software di conteggio prevede e consente una rielaborazione retroattiva, economicamente ragionevole. Poiché la maggior parte dei programmi informatici offre questa possibilità, la rettifica fiscale sulle retribuzioni può essere considerata obbligatoria per la maggior parte dei datori di lavoro. L’eccezione è quando il rapporto di lavoro è terminato. Se un certificato fiscale è stato inviato a un dipendente che ha lasciato il suo posto di lavoro, non è consentita alcuna correzione. Se il datore di lavoro non effettua la rettifica, otterrai il vantaggio fiscale precedentemente perso retroattivamente tramite una dichiarazione dei redditi privata. In Italia, l’app per la contabilità fiscale Taxando aiuta a calcolare l’importo finale del rimborso fiscale retroattivo per la franchigia per i dipendenti o l’importo base esente.

Importo base esente 2025 – puoi richiedere tu stesso un rimborso fiscale?

Per rispondere alla domanda sopra: Puoi, se il datore di lavoro non ha corretto le precedenti buste paga. Puoi richiedere un rimborso delle tasse pagate in eccesso presso l’agenzia delle entrate. Le norme sono disciplinate dalla legge sull’imposta sul reddito; si trovano anche nelle direttive sull’imposta sul reddito. La richiesta di rimborso fiscale può essere presentata nell’ambito della dichiarazione annuale dei redditi – generalmente fino al 31 luglio dell’anno successivo.