La classe fiscale 4 in Germania – Per chi è rilevante e quali condizioni offre per la dichiarazione dei redditi?

In Germania, la suddivisione in classi fiscali gioca un ruolo essenziale nella determinazione dell’onere fiscale per i cittadini. Questo sistema consente un adeguamento alle loro circostanze di vita individuali, rendendolo più equo. Una categoria particolarmente interessante e spesso discussa è la classe fiscale 4, prevista per persone sposate o conviventi in unione civile registrata che vivono nello stesso nucleo familiare. In questo articolo esamineremo in dettaglio le particolarità, i requisiti per l’appartenenza e i possibili vantaggi e svantaggi di questa classe fiscale.

A chi è destinata la classe fiscale 4?

La classe fiscale 4 viene assegnata automaticamente a tutte le persone che si sposano o costituiscono un’unione civile registrata. Non è necessario fare richiesta all’ufficio delle imposte – dopo il cambiamento dello stato civile si viene assegnati a questo gruppo, con tutti i privilegi connessi. Tuttavia, ciò non significa che non si possa influenzare la propria situazione – le coppie possono optare per altre soluzioni, come ad esempio la combinazione delle classi fiscali 3 e 5 o la classe fiscale 4 con il metodo del coefficiente.

Nella classe fiscale 4, entrambi i partner vengono trattati fiscalmente allo stesso modo, il che è vantaggioso per le coppie con redditi simili. Tuttavia, se una persona guadagna notevolmente di più dell’altra, si può prendere in considerazione un passaggio alle classi fiscali 3 e 5 per ottimizzare l’onere fiscale.

Differenza tra classe fiscale 3 e 4 – un calcolatore può aiutare nella decisione

Sebbene sia la classe fiscale 3 che la 4 siano destinate a persone sposate o conviventi in unione civile registrata, ci sono alcune differenze tra di esse. La principale differenza è che nella classe fiscale 3 una persona può beneficiare di aliquote fiscali più basse, mentre l’altra persona viene tassata con aliquote più alte. Nella classe fiscale 4, entrambi i partner vengono tassati allo stesso modo.

Considerare un cambio di classe fiscale può essere vantaggioso se porta a una significativa riduzione dell’imposta sul reddito. Tale decisione è particolarmente sensata se il reddito di una persona supera quello dell’altra di almeno il 10%. Si presume che una persona dovrebbe ottenere almeno il 60% del reddito totale della famiglia.

In breve, maggiore è la differenza di reddito tra i partner, più diventa attraente l’assegnazione della persona con il reddito più alto alla classe fiscale 3. Sebbene l’altra persona, nella classe fiscale 5, abbia un reddito netto inferiore, questa differenza è compensata dalle condizioni favorevoli della classe 3.

Qual è l’imposta sul reddito per la classe fiscale 4?

Le aliquote progressive della classe fiscale 4 (classe fiscale sul reddito 4) aumentano con l’aumento del reddito. Iniziano al 14% quando il reddito supera la soglia minima di imposizione di 12.084 euro e aumentano proporzionalmente con i redditi più alti. L’aliquota massima del 42% si applica a un reddito di 66.761 euro. Per redditi superiori a 277.826 euro si applica un’aliquota del 45%. Per informazioni più precise sulle aliquote, vale la pena usare il calcolatore salariale del Ministero delle Finanze Federale.

Detrazioni e agevolazioni fiscali nella classe fiscale 4

Nella classe fiscale 4 in Germania, i lavoratori devono aspettarsi ulteriori detrazioni oltre all’imposta sul reddito. Queste includono:

• Imposta ecclesiastica – dipendente dalla regione, ammonta all’8% o 9% del reddito per l’appartenenza a una comunità ecclesiastica,
• Contributo di solidarietà – per le coppie il cui reddito imponibile nel 2025 supera i 35.086 euro, viene applicata un’addizionale del 5,5% sul reddito o sul guadagno,
• Assicurazione sanitaria – il contributo standard all’assicurazione sanitaria è del 14,6%, di cui il datore di lavoro copre metà. Per redditi mensili superiori a 4.837,50 euro, i costi sono limitati,
• Assicurazione pensionistica – il contributo all’assicurazione pensionistica è del 18,6% ed è applicato su redditi mensili fino a 7.050 euro nei Länder occidentali e 6.750 euro in quelli orientali – i costi sono suddivisi tra datori di lavoro e lavoratori,
• Assicurazione per l’assistenza – il contributo standard è del 3,05%, con un ulteriore 0,35% per le coppie senza figli – anche qui i costi sono suddivisi tra datori di lavoro e lavoratori,
• Assicurazione contro la disoccupazione – il contributo è del 2,5% ed è applicato su redditi fino a 7.050 euro nella Germania occidentale e 6.750 euro in quella orientale.

Agevolazioni fiscali nella classe fiscale 4

Per le persone nella classe fiscale 4 sono previste diverse agevolazioni fiscali che possono ridurre il carico fiscale. Nel 2025 potranno beneficiare delle seguenti agevolazioni:

• Soglia di esenzione – 12.084 euro,
• Deduzione forfettaria per i lavoratori dipendenti – 1.230 euro,
• Deduzione forfettaria per spese speciali – 36 euro,
• Deduzione forfettaria per spese pubblicitarie – 1.230 euro,
• Deduzione fiscale per figli – 9.540 euro per bambino.

Classe fiscale 4 con metodo del coefficiente

Sebbene la classe fiscale 4 sia vantaggiosa per coppie con redditi simili, per coloro che hanno una differenza di reddito significativa, il metodo del coefficiente, introdotto nel 2010, può rappresentare una soluzione migliore. Questo metodo tiene conto della distribuzione del reddito tra i partner in modo simile alla combinazione delle classi 3 e 5. Tuttavia, il carico fiscale per entrambi i partner è più equilibrato e riflette la proporzione dei redditi che condividono.

I suoi principali vantaggi sono una distribuzione più equilibrata del carico fiscale tra i partner e un minor rischio di dover effettuare pagamenti supplementari elevati all’erario.

Calcolo del coefficiente per la classe fiscale 4

Il coefficiente per la classe fiscale 4 può essere determinato mediante il calcolatore menzionato – basta inserire i propri dati e quelli del partner e modificare la classe fiscale. In questo modo, è possibile confrontare il risultato e analizzare la convenienza di questa opzione rispetto alla tradizionale suddivisione 4/4 così come al 3/5.

È necessaria una dichiarazione dei redditi per la classe fiscale 4?

La semplice appartenenza alla classe fiscale 4 non significa automaticamente che si debba presentare una dichiarazione dei redditi annuale all’ufficio fiscale tedesco. Altri fattori, che abbiamo descritto dettagliatamente in un altro articolo – Chi deve presentare una 

dichiarazione dei redditi in Germania? – giocano un ruolo. Se valga la pena presentare una dichiarazione dei redditi con la classe fiscale 4 dipende dalla situazione individuale. Tuttavia, la presentazione di una dichiarazione dei redditi è obbligatoria quando si utilizza il metodo del coefficiente, per tenere conto di eventuali differenze nei redditi previsti.

Simile alla classe fiscale 4, molti single si chiedono anche, se devono presentare una dichiarazione dei redditi con la classe fiscale 1. Anche in questo caso, l’obbligo dipende da vari fattori e spesso conviene una presentazione volontaria.

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