Pensione di reversibilità e tasse in Germania – tutto ciò che devi sapere

La morte di un coniuge è associata a un grande shock, molto stress e un grave colpo emotivo. Nulla può sostituire per noi questa perdita, ma lo Stato tedesco desidera sostenere i suoi cittadini in questo difficile periodo di lutto e offre loro una pensione di reversibilità per vedove o vedovi. La pensione di reversibilità aiuta a gestire i cambiamenti finanziari dopo la perdita di un partner e a garantire l’esistenza economica. Il tema della pensione di reversibilità è piuttosto complesso, quindi nell’articolo di oggi cercheremo di spiegarti le domande più complicate legate all’ottenimento di denaro extra dopo la morte di un partner.

Tasse sulla pensione e pensioni di reversibilità – chi ha diritto?

Hanno diritto alla pensione di reversibilità le persone il cui coniuge defunto era stato assicurato nel sistema pensionistico per almeno cinque anni. Questo periodo è il cosiddetto tempo minimo di assicurazione, se il partner aveva precedentemente soddisfatto un periodo di attesa o già percepiva una pensione. La seconda condizione è che tu fossi sposato con il tuo partner fino alla sua morte (che viviate insieme o separati non ha importanza), e la terza condizione è che il matrimonio sia durato almeno un anno. Nei seguenti casi non ricevi la pensione di reversibilità:

• divorzio definitivo,
  ● il matrimonio è stato dichiarato nullo,
  ● eri solo precedentemente fidanzato.

Tassazione della pensione di reversibilità (imponibile) – vecchie contro nuove norme

Hai diritto a una pensione di reversibilità secondo le vecchie norme se il tuo coniuge è morto prima del 1 gennaio 2002 o se il vostro matrimonio è stato contratto prima di questa data e almeno uno di voi è nato prima del 2 gennaio 1962. Le nuove norme si applicano, invece, se ti sei sposato dopo il 31 dicembre 2001 o se entrambi siete nati dopo il 1 gennaio 1962.

Imposta – Pensione di reversibilità e ammontare del beneficio (Imposta con pensione di reversibilità)

L’ammontare della pensione di reversibilità dipende principalmente dal fatto che la persona abbia diritto a una pensione piccola o grande. Per facilitare l’accettazione della situazione finanziaria cambiata alla vedova (o al vedovo), la pensione di reversibilità viene pagata per i tre mesi di calendario successivi al mese del decesso per intero, come la pensione assicurativa. Questi tre mesi sono spesso indicati anche come “il trimestre del decesso”, durante il quale il reddito proprio non viene preso in considerazione.

Tassazione della piccola pensione di reversibilità

Puoi ricevere una piccola pensione di reversibilità se non hai ancora compiuto il quarantasettesimo anno di età, sei inabile al lavoro o non cresci un figlio. Prima di riceverla, l’assicurazione pensionistica tedesca valuta quali diritti pensionistici avrebbe avuto il tuo partner defunto al momento della sua morte. Dopo questo calcolo, la piccola pensione di reversibilità ammonta al 25 % della pensione che il tuo defunto coniuge avrebbe ricevuto. Tuttavia, se il tuo coniuge è morto prima di compiere il sessantacinquesimo anno di età, dovrai aspettarti una riduzione. È importante sapere che la piccola pensione di reversibilità è limitata a 24 mesi di calendario dopo la morte del tuo coniuge, a meno che non si applichi ancora la vecchia norma, in questo caso ricevi una piccola pensione di reversibilità illimitata.

Tassazione della pensione di reversibilità – grande pensione di reversibilità

Per richiedere una grande pensione di reversibilità, devi soddisfare una delle seguenti condizioni:

• Devi avere almeno 47 anni di età,
  ● Devi essere inabile al lavoro,
  ● Cresci un tuo figlio o un figlio del tuo partner defunto, che non abbia ancora compiuto il diciottesimo anno di età.

L’ammontare della grande pensione di reversibilità dipende anche dai diritti pensionistici a cui avrebbe avuto diritto il coniuge defunto. L’assicurazione pensionistica tedesca può anche considerare l’importo della pensione che già percepisci. Alla fine, hai diritto al 55 % della pensione del defunto assicurato. Se però il tuo coniuge muore prima di aver compiuto il 65° anno di età, la grande pensione di reversibilità sarà ridotta da una detrazione.

Tassazione della pensione di reversibilità e nuovo matrimonio

Con un nuovo matrimonio, sia la piccola che la grande pensione di reversibilità cessano con la fine del mese di calendario in cui si è verificato il matrimonio. Tuttavia, in caso di un successivo matrimonio, esiste la possibilità di richiedere un’indennità di pensione sotto forma di un pagamento unico. Con un grande adeguamento della pensione di reversibilità, l’indennità corrisponde all’importo di due anni della pensione di reversibilità che hai ricevuto in media negli ultimi dodici mesi di calendario. Determinante per il calcolo è l’ammontare della pensione dopo il calcolo del reddito, ma prima della deduzione delle contribuzioni all’assicurazione sanitaria e assistenziale. Il trimestre dell’anno in cui è avvenuto il decesso non viene considerato in questo calcolo.

Tassazione della pensione di reversibilità e conteggio del reddito

Se oltre alla tua pensione di reversibilità hai altri redditi, ad esempio da una pensione privata, questi verranno conteggiati sulla tua pensione di reversibilità attraverso una franchigia fino al 40 %. L’assicurazione pensionistica tedesca calcola il reddito netto sulla base del reddito lordo – se supera la franchigia, il 40 % del reddito netto rimanente viene detratto dalla pensione. La detrazione dipende in primo luogo da quanto sia esattamente il tuo reddito. Ogni situazione è considerata individualmente. È importante sapere che la pensione di reversibilità è una cosiddetta pensione derivata, cioè è pagata dall’assicurazione del defunto. Ciò significa che se si riceve una pensione dalla propria assicurazione oltre alla pensione di reversibilità, questa viene conteggiata come reddito e detratta dalla pensione di reversibilità.

Tassazione della pensione di reversibilità (Tassazione con pensione di reversibilità) e divisione della pensione

Un’alternativa alla pensione di reversibilità in Germania è il cosiddetto “Rentensplitting” – i diritti pensionistici del matrimonio vengono divisi equamente tra le due parti. Questa soluzione è particolarmente vantaggiosa per il partner che ha meno diritti pensionistici. Scegliendo il Rentensplitting non è possibile tornare alla pensione di reversibilità. Tutte le informazioni sul Rentensplitting le trovi nella brochure “Rentensplitting – Condivisione in partnership” dell’assicurazione pensionistica tedesca.

Devi tassare la tua pensione di reversibilità?

Per la tassazione della pensione di reversibilità valgono le stesse regole di una pensione normale. Coloro che usufruiscono della franchigia pensionistica hanno una parte della loro pensione esente da imposte. Un programma fiscale speciale tedesco può aiutarti a riconoscere la situazione fiscale del tuo partner defunto. Si basa sulle direttive fiscali più aggiornate e può essere utilizzato ovunque (in un’app sul tuo telefono o tramite un browser web sul tuo computer).