Pensione per orfani nella tua dichiarazione dei redditi tedesca

Dopo la morte di un genitore o dei genitori, un figlio in Germania ha diritto a una cosiddetta pensione per orfani. Essa fa parte delle pensioni ai superstiti come la pensione per vedove o l’indennità di educazione e viene calcolata sulla base dei diritti pensionistici del defunto. Quanto è alta la pensione per orfani, quando viene pagata ed è deducibile fiscalmente? Scoprite tutto questo nell’articolo seguente.

Rimborso fiscale per orfani – chi è interessato?

Hanno diritto alla pensione per orfani figli biologici, figli adottivi e affidatari, figliastri, nipoti e fratelli che vivevano nella casa del defunto e avevano diritto al mantenimento prevalente. Se un bambino perde un genitore, riceve una cosiddetta pensione di orfano parziale. In caso di perdita di entrambi i genitori, il bambino ha diritto a una pensione per orfani totale, ma solo se il genitore deceduto aveva pagato contributi alla previdenza sociale per almeno cinque anni o riceveva una pensione fino al momento della morte. Questa condizione non si applica se il genitore è morto a causa di un incidente sul lavoro.

Pensione per orfani fiscalmente deducibile – quanto è alta?

L’importo della pensione per orfani ammonta rispettivamente:

• per una pensione di orfano parziale al 10% della pensione del assicurato, a cui il defunto avrebbe avuto diritto o che già percepiva,
• per una pensione per orfani al 20% della pensione del assicurato, a cui il defunto avrebbe avuto diritto o che già percepiva.

Esiste anche la possibilità di ottenere un supplemento alla pensione per orfani, il cui importo dipende dai periodi contributivi accumulati dal/i genitore/i deceduto/i. Se un genitore muore prima di aver compiuto il sessantacinquesimo anno di età, la pensione per orfani viene ridotta di una detrazione. Dal 1° luglio 2015, il reddito non viene più considerato nel calcolo della pensione per orfani.

Imposta su una pensione di orfano parziale – inizio del pagamento

Per l’inizio del pagamento di una pensione per orfani è determinante se il genitore deceduto percepiva una propria pensione o no. Se era già pensionato, il bambino riceve la pensione per orfani al più presto dal mese successivo a quello del decesso del genitore. Se il defunto era ancora lavoratore, l’orfano riceve la pensione dal giorno della morte del genitore.

Rimborso fiscale della pensione per orfani e età del bambino

Secondo la legge, un orfano può ricevere la pensione per orfani fino all’età di diciotto anni. Questo periodo può tuttavia essere prolungato fino all’età di ventisette anni, se il bambino:

• frequenta ancora la scuola,
• partecipa a una formazione scolastica o professionale,
• completa un anno sociale o ecologico volontario,
• non è in grado di mantenersi a causa di una disabilità.

La pensione per orfani continua ad essere pagata se tra la fase successiva della formazione e il servizio volontario minimo non sono passati più di quattro mesi.

Imposta sul reddito per le pensioni per orfani

Dal 2005 le pensioni familiari in Germania – e quindi anche le pensioni per orfani – sono tassate con un’aliquota fissa. Una pensione per orfani è fiscalmente attribuita al bambino. Non aumenta il reddito della vedova/del vedovo. Teoricamente, questo significa anche che il bambino è obbligato a presentare una dichiarazione dei redditi con allegato R e fiscalizzare la pensione per orfani. In pratica, tuttavia, ciò avviene raramente. Ciò è dovuto al fatto che i bambini non hanno altri redditi e la pensione per orfani non è molto alta. Se un bambino riceve una pensione per orfani dal datore di lavoro del genitore deceduto, il pagamento non è trattato come una pensione ai superstiti e deve essere fiscalizzato come stipendio.

Tassa sugli orfani in Germania – Riepilogo

Lo stato tedesco supporta finanziariamente i bambini che hanno perso uno o entrambi i genitori, pagando loro una pensione per orfani o per orfani parziale. Queste prestazioni sono tassate come una pensione. Poiché il calcolo del rimborso fiscale per gli orfani spesso sembra complicato, è consigliabile utilizzare unprogramma fiscale per la Germania preconfigurato. Se si sceglie il pacchetto PREMIUM di Taxando, si ha la possibilità di regolare la tassa sugli orfani in Germania.