Progressione a Freddo – Che cos’è e come influenza il nostro reddito?

Immaginate che la dirigenza vi dia un aumento di stipendio, ma comunque riuscite a permettervi sempre meno – questo è ciò che chiamiamo progressione a freddo. Questo fenomeno è influenzato dall’inflazione in aumento e da aliquote fiscali più alte. In questo articolo spieghiamo i meccanismi di questo processo, descriviamo chi riguarda di più e come il governo tedesco sta cercando di combatterlo – benvenuti.

Definizione della progressione a freddo – di cosa si tratta esattamente?

Un meccanismo fondamentale del sistema fiscale tedesco è la tassazione progressiva, che stabilisce che le persone con maggiori redditi paghino aliquote fiscali più alte. Tuttavia, a volte può essere osservato un fenomeno chiamato progressione a freddo, che ha alcuni effetti inaspettati e conseguenze negative per la popolazione e l’economia.

Lo stipendio aumenta costantemente, ma a causa delle tasse più alte, il livello di vita diminuisce – questa è la spiegazione più semplice per la progressione a freddo. Lo stipendio perde potere d’acquisto a causa dell’inflazione e deve essere pagata un’imposta sul reddito più alta a causa dell’aumento del salario, aumentando così il carico fiscale. Sebbene ci siano più soldi sul cedolino, le entrate reali sono significativamente inferiori, poiché con esse si possono acquistare meno beni e servizi – tuttavia, le tasse da pagare aumentano progressivamente.

La progressione a freddo significa quindi la mancanza di un adeguamento delle soglie fiscali all’inflazione o al reddito crescente della società. Di conseguenza, anche se le aliquote fiscali nominali rimangono invariate, il valore reale delle soglie fiscali diminuisce con l’inflazione. Ciò significa che le persone il cui reddito non cresce rapidamente come l’inflazione potrebbero pagare tasse più alte.

Progressione a freddo – significato per i contribuenti e l’economia

La progressione a freddo nella tassazione ha diversi impatti negativi sia per i contribuenti che per l’economia. In primo luogo, la progressione a freddo viola il principio della giustizia fiscale. Le persone con redditi bassi e medi possono subire un aumento del carico fiscale, anche se in realtà il loro reddito non è aumentato. Ciò rende il sistema fiscale ingiusto e sproporzionato.

In secondo luogo, la progressione a freddo accentua le disuguaglianze sociali. Le persone con redditi più bassi, che non sono in grado di aumentare i loro redditi al ritmo dell’inflazione, sono maggiormente gravate dagli aumenti fiscali. Al contrario, le persone con redditi più alti, i cui salari crescono più velocemente dell’inflazione, avvertono meno gli effetti della progressione a freddo.

In terzo luogo, la progressione a freddo influenza gli imprenditori e gli investitori. Soglie di reddito fiscale più basse possono portare a restrizioni sugli investimenti o a una riduzione dell’attività economica, il che può frenare la crescita economica e la creazione di nuovi posti di lavoro.

Chi è maggiormente colpito dalla progressione a freddo?

La progressione a freddo colpisce principalmente chi ha redditi bassi, sia coloro con i redditi più bassi sia quelli con redditi medi – questo è dovuto al sistema fiscale vigente in Germania. Il sistema fiscale tedesco prevede che i redditi fino alla soglia di esenzione fiscale di 12.084 euro non siano tassati, mentre a partire dalla soglia di esenzione i redditi sono tassati con un’aliquota del 14 percento.

La curva della progressività fiscale cresce inizialmente piuttosto rapidamente e poi si appiattisce. Coloro che guadagnano bene, in particolare quelli con un reddito annuo di circa 66.779 euro, beneficiano di questo fenomeno, poiché l’aliquota fiscale rimane costante al 42 percento. Solo a partire da un reddito annuo di 277.826 euro vengono aggiunti ulteriori 3 percento, quindi il limite massimo si attesta al 45 percento.

Solo a partire da un reddito annuo di oltre 277.826 € vengono aggiunti ulteriori 3 %, quindi si stabilisce un limite massimo del 45 %.
Per redditi più bassi, invece, le modifiche sono molto più evidenti – già un piccolo aumento di stipendio può causare un cambiamento verso una soglia fiscale più alta. Come già accennato, questo non porta sempre a un effettivo aumento del reddito netto, poiché l’imposizione fiscale più alta annulla i benefici dell’aumento.
Il fenomeno della progressione a freddo ha quindi un impatto molto minore sui percettori di redditi elevati rispetto ai lavoratori con redditi più bassi. Per questo motivo, le autorità tedesche hanno deciso di introdurre, nell’anno 2025, un pacchetto di agevolazioni fiscali. Un elemento di queste modifiche era l’innalzamento della soglia di esenzione fiscale a 12.084 euro, per ridurre gli effetti della progressione a freddo sui gruppi a basso reddito.

Soglie di reddito fiscale in Germania e progressione a freddo

Un fattore che contribuisce alla progressione a freddo nella tassazione è la mancanza di un adeguamento regolare delle soglie fiscali da parte delle autorità governative. Se tali misure vengono trascurate, le persone possono rientrare in classi fiscali più alte, sebbene l’aumento del loro reddito sia dovuto solo all’inflazione e non a un reale aumento del reddito.

In Germania, il reddito fino alla soglia di esenzione è esente da tasse – la soglia nel 2025 è di 12.096 euro – va tuttavia sottolineato che l’importo della soglia viene adeguato ogni anno. Questo ha lo scopo di garantire che il minimo vitale non sia ulteriormente ridotto da detrazioni fiscali.

Se il reddito supera la soglia di esenzione fiscale, la tassazione inizia con un’aliquota iniziale del 14% e aumenta con ogni euro aggiuntivo di reddito percepito.