Darowizna wolna od podatku – Co warto o tym wiedzieć?

Czy chcesz przekazać swój majątek dzieciom lub najbliższym krewnym? W takim razie powinieneś rozważyć darowiznę za życia. Pozwala to uniknąć niepotrzebnych konfliktów rodzinnych dotyczących spadku, ponieważ przekazujesz go świadomie i celowo. Dowiedz się, dlaczego to rozwiązanie jest tak korzystne, na co zwrócić uwagę przy darowiźnie za życia i jaki ma wpływ na niemieckie podatki.

Podatkowo wolne darowizny dla osób trzecich – jaka jest ich wysokość?

Dobrobyt państwa niemieckiego w coraz większym stopniu opiera się na licznych i hojnych spadkach. Według badań Niemieckiego Instytutu Badań nad Gospodarką (DIW) obecnie rocznie dziedziczy się i rozdaje około 400 miliardów euro. Inne

szacunki wskazują, że prawie trzy czwarte odziedziczonego majątku stanowią nieruchomości, zarówno domy, jak i mieszkania. W takich przypadkach spadkobiercy często kłócą się o to, co z nimi zrobić:

• sprzedać osobom trzecim i podzielić się dochodem,
• wykorzystać nieruchomość i spłacić współspadkobierców.

Dlatego, aby uniknąć takich niepotrzebnych konfliktów, warto zdecydować się na darowiznę za życia.

Podatkowo wolna darowizna dla krewnych – dlaczego darowizna jest lepsza niż dziedziczenie?

W prawie podatkowym od wielu lat podkreśla się, że darowizna jest zdecydowanie lepsza i korzystniejsza niż dziedziczenie. Wynika to z faktu, że darowizny między bliskimi krewnymi i osobami uprawnionymi do alimentów oferują wysokie korzyści podatkowe i w wielu przypadkach pomagają uniknąć nieprzyjemnych sporów spadkowych. Kto świadomie zdecyduje się na darowiznę, może aktywnie kontrolować i strategicznie planować przekazanie własnego majątku.

Darowizny i podatki – jaka kwota jest wolna od podatku?

Osoby chcące przekazać swój majątek prywatny członkom rodziny mogą dzięki darowiznom znacznie zaoszczędzić na wysokich niemieckich podatkach. Należy jednak przestrzegać formalnych wymogów i starannie planować cały proces. W przypadku niemieckich darowizn i spadków obowiązują te same zasady podatkowe i stawki. Nie ma więc znaczenia, czy jest coś darowane czy dziedziczone. Istnieją jednak pewne szczególności i możliwości planowania, których przy spadkach nie ma. Na przykład kwoty wolne od podatku „odnawiają się” w przypadku darowizn co dziesięć lat. Dzięki temu mogą być wykorzystywane wielokrotnie, co oznacza, że możliwe jest uchronienie dzieci i bliskich krewnych przed niepotrzebnymi niemieckimi płatnościami podatkowymi.

Kiedy darowizna jest wolna od podatku?

W przypadku ulg podatkowych w Niemczech obowiązuje zasada, że są one zazwyczaj wystarczające dla bliskich krewnych (dzieci, współmałżonkowie), aby umożliwić darowiznę bez podatku. Oto kilka przykładów relacji rodzinnych związanych z darowiznami wolnymi od podatku.

• Każdy rodzic może co dziesięć lat przekazać dziecku darowiznę wysokości czterystu tysięcy euro, nie płacąc przy tym podatku. W przypadku znacznej części nieruchomości, które są przekazywane jako spadek lub darowizna na rzecz potomków, ta kwota wystarcza, aby wykluczyć obowiązek podatkowy.
• Dziadkowie mogą co dziesięć lat pozostawić swoim wnukom dwieście tysięcy euro bez podatku. Małżonkowie oraz zarejestrowani partnerzy mogą otrzymać aż pięćset tysięcy euro w majątku wolnym od podatku. Uwaga! W niemieckim prawie podatkowym istnieje szczególna regulacja dla małżonków i zarejestrowanych partnerów dotycząca przeniesienia własności nieruchomości – jest to zawsze wolne od podatku i nieograniczone.
• Rodzeństwo, niezarejestrowani partnerzy oraz przyjaciółki i przyjaciele mogą spodziewać się ulgi podatkowej wynoszącej dwadzieścia tysięcy euro od niemieckich urzędów skarbowych.

Podatkowo wolna darowizna i wysokość kwoty wolnej od podatku

Ostateczna wysokość kwoty wolnej od podatku w Niemczech zależy głównie od relacji rodzinnych. Ważne jest, aby wiedzieć, że określa ona klasę podatkową darowizny, według której obdarowana osoba musi płacić podatki. Od wszystkiego, co przewyższa ustaloną kwotę wolną, niemiecki urząd skarbowy będzie wymagał odpowiedniej części darowizny według obowiązujących stawek podatkowych dla danej klasy. Zgodnie z zasadą: Im dalszy stopień pokrewieństwa, tym wyższa stawka podatkowa.

Podatkowo wolna darowizna dla dzieci i klasy podatkowe

Otrzymujący darowiznę w Niemczech muszą liczyć się z dwoma wyzwaniami:

• Kwotą wolną od podatku, która powiązana jest z zasadą, że wysokość kwoty wolnej zmienia się w zależności od bliskości relacji między zaangażowanymi osobami.
• Klasą podatkową, której korzystność i atrakcyjność maleje wraz ze wzrostem odległości pokrewieństwa.

Biorąc pod uwagę te fakty, niemieckie urzędy skarbowe zdecydowały się podzielić wszystkie sprawy związane z darowiznami na trzy klasy podatkowe – klasa I jest zdecydowanie najkorzystniejsza; klasa III natomiast najmniej. Wszystkie klasy są prawnie regulowane w ustawie o podatku od spadków i darowizn (ErbStG).