Deklaracja podatkowa po przeprowadzce za granicę

W dzisiejszych czasach to całkiem normalne, aby przeprowadzać się za granicę. Chociaż ten krok nie ma bezpośrednich konsekwencji, osoby wyjeżdżające z Niemiec nie mogą zapominać o swoich obowiązkach wobec niemieckiego urzędu skarbowego. Jak przeprowadzka za granicę wpływa na zeznanie podatkowe? Czy po wyjeździe trzeba pamiętać o deklaracji w urzędzie skarbowym? Wszystko zależy od indywidualnej sytuacji obywatela*ki niemieckiego*iej, w szczególności od uzyskanych dochodów.

Czy przeprowadzka za granicę zwalnia z obowiązku podatkowego w Niemczech?

Osoby posiadające stałe miejsce zamieszkania w Niemczech podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (ze względu na ich rezydencję podatkową w Niemczech). Oczywiście, ci obywatele muszą odpowiadać za swoje dochody, składając po zakończeniu roku podatkowego deklarację w urzędzie skarbowym. Jeśli przeprowadzają się za granicę, teoretycznie nie mają już obowiązków wobec urzędu skarbowego – pod warunkiem, że nie osiągają już dochodów w Niemczech.

Innymi słowy: Nieograniczony obowiązek podatkowy kończy się wraz z przeprowadzką z Niemiec. Nie oznacza to jednak, że emigrant*ka nie podlega już podatkowi dochodowemu w Niemczech.

Zeznanie podatkowe przy przeprowadzce za granicę a nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy

W przypadku rezydentów podatkowych Niemiec istnieje obowiązek wobec niemieckiego urzędu skarbowego dotyczący całego dochodu – także tego z zagranicy. Jeśli podatnik*czka musi liczyć się z podatkami również za granicą, może to prowadzić do podwójnego opodatkowania dochodów (jeśli między krajami nie istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania).

Jednak jeśli osoba nie ma stałego miejsca zamieszkania w Niemczech (lub zazwyczaj tam nie przebywa), ale osiąga dochody w Niemczech, podlega tak zwanemu ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co oznacza, że rozlicza się tylko z urzędem skarbowym z tytułu dochodów osiągniętych w Niemczech. Jeśli taki podatnik*czka opuszcza kraj i płaci podatki za granicą, nie jest zobowiązany*a do składania deklaracji. Jednak jeśli przeprowadzka następuje w trakcie roku kalendarzowego, zagraniczne dochody podlegają zastrzeżeniu progresji w niemieckim zeznaniu podatkowym (za rok wyjazdu). W takim przypadku dochód jest uwzględniany przy ustalaniu stawki podatkowej dla dochodu podlegającego opodatkowaniu w Niemczech.

Zeznanie podatkowe przy przeprowadzce za granicę – Podsumowanie

Osoby, które nie są już podatkowo rezydujące w Niemczech i podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, muszą odpowiadać tylko za dochody krajowe w urzędzie skarbowym – jeśli ich nie osiągają, pozostają „neutralne” dla urzędu. Dlatego powinny zastanowić się nad przygotowaniem i złożeniem deklaracji w urzędzie skarbowym tylko wtedy, gdy osiągają dochody w Niemczech. Na koniec warto zauważyć, że niemieckie dochody to nie tylko dochody z pracy. Konieczność złożenia deklaracji może również wynikać z dochodów pasywnych, takich jak stałe mieszkanie za granicą przy jednoczesnym dochodzie z wynajmu lub dzierżawy mieszkania w Niemczech.

Czy musisz rozliczyć się z urzędem skarbowym z powodu podatków? Skorzystaj z Taxando – prostego narzędzia do rozliczeń podatkowych, które w kilka chwil przeprowadzi Cię przez cały proces. Zaufaj nowoczesnym rozwiązaniom i ułatw sobie przygotowanie deklaracji dla niemieckiego urzędu skarbowego. Zapraszamy do wypróbowania!