Jak prawidłowo rozliczać kryptowaluty w deklaracji podatkowej?

Kiedyś nowość jako cyfrowe środki płatnicze, dziś kryptowaluty są niezwykle popularną formą inwestycji. Wzbudzają silne emocje i szybko się rozwijają, co wymaga stałego dostosowywania przepisów. Oczywiście mogą przynieść zyski, a jak przy każdym dochodzie, pojawia się konieczność przekazania części urzędowi skarbowemu. Jak opodatkowane są zyski z kryptowalut? Kto jest zobowiązany do zapłaty? Jak wprowadzić kryptowaluty do zeznania podatkowego? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w dzisiejszym artykule.

Czy kryptowaluta jest opodatkowana?

Kryptowaluty nie mają fizycznej formy, ale posiadają określoną wartość, więc można je nazwać wirtualnymi lub cyfrowymi walutami – istnieją wyłącznie cyfrowo. Dziś niewiele kryptowalut jest używanych jako środek płatniczy. Częściej służą jako instrumenty finansowe do oceny – z jednej strony z wysokim ryzykiem inwestycyjnym, z drugiej z możliwością osiągnięcia znaczących zysków.

Niezależnie od tego, czy uzyskuje się zyski, czy straty w handlu kryptowalutami, trzeba zadbać o to, by wszystko znalazło się poprawnie w zeznaniu podatkowym. W tym celu warto wiedzieć, jak dokładnie klasyfikowane są kryptowaluty.

Zacznijmy od tego, co nie jest opodatkowane. Przy zakupie kryptowalut za konwencjonalną walutę nie ma podatku. Podobnie jest bez podatku, kiedy przenosi się je z jednego portfela do innego lub przelewa na nową giełdę.

Kiedy trzeba płacić podatek od kryptowalut?

Inwestując jako osoba prywatna w kryptowaluty i aktywa oraz osiągając z tego zysk, w Niemczech ponosi się odpowiedzialność podatkową. Podstawowym warunkiem jest miejsce zamieszkania w tym kraju – spędzenie tam więcej niż 180 dni w roku.

Z punktu widzenia podatkowego zyski i straty ze sprzedaży kryptowalut to prywatne transakcje sprzedaży. Oblicza się je na podstawie różnicy między ceną zakupu a sprzedaży. Te zyski są więc opodatkowane według skali podatkowej dla osób fizycznych (plus ewentualny podatek solidarnościowy + podatek kościelny).

Kryptowaluty w zeznaniu podatkowym zgodnie z § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG muszą być wpisane w rubryce „Prywatne transakcje sprzedaży”. Zyski z handlu cyfrowymi środkami postrzegane są więc jako „inne aktywa gospodarcze”.

Ważne jest, aby wiedzieć, że dla urzędu skarbowego nie ma znaczenia, czy zysk pozostaje w kryptowalutach, jest zamieniony na inne krypto, czy na tradycyjną walutę – decydująca jest jego wartość.

Jak wysoki jest podatek od kryptowalut?

Przy podatku od sprzedaży kryptowalut (Kryptowaluta sprzedaj podatek) obowiązuje normalna skala podatkowa dla osób fizycznych, czyli od 14% do 45%.

Podatek od kryptowalut – jak wysoki jest próg zwolnienia?

W Niemczech obowiązuje kwota wolna od podatku wynosząca 600 € dla dochodów z prywatnych transakcji sprzedaży – kwoty, które nie przekraczają tego progu, są zwolnione z podatku. Jeśli suma wszystkich zysków kapitałowych w roku jest wyższa, cały kwota podlega opodatkowaniu.

Na przykład: jeśli zyski z kryptowalut wynoszą 590 € rocznie, nie ma podatku, ale przy 602 € cały kwota jest opodatkowana, nie tylko kwota powyżej progu zwolnienia.

Należy pamiętać, że próg zwolnienia 600 € dotyczy nie tylko kryptowalut, ale odnosi się do wszystkich prywatnych transakcji sprzedaży w ciągu roku. Jeśli zatem cokolwiek jest sprzedawane z zyskiem – np. urządzenia elektroniczne – i limit zostanie przekroczony, również zysk z handlu kryptowalutami jest opodatkowany.

Ilustracyjnie: w roku 2025 zysk z handlu kryptowalutami wyniósł 200 €, ale również sprzedano antyczne meble, co przyniosło dochód 500 €. Suma przekracza więc ustalony próg zwolnienia, dlatego cała kwota 700 € jest opodatkowana.

Podatki od kryptowalut – okres spekulacyjny jednego roku

Okres trzymania kryptowalut w Niemczech wynosi jeden rok. Jeśli posiadamy je dłużej niż 365 dni i nie przyniosły one zysku kapitałowego, prywatna sprzedaż jest po tym czasie zawsze zwolniona z podatku, niezależnie od tego, czy osiągnięto zysk, czy nie.

Płatność kryptowalutami a podatki

Płatności kryptowalutą w Niemczech zostały zdefiniowane jako transakcje podlegające opodatkowaniu VAT. Każda transakcja, w której do rozliczenia używa się waluty wirtualnej, podlega tym samym zasadom co zakup gotówką lub przelewem.

Przy wymianie na euro i odwrotnie nie ma dodatkowego podatku.

Darowizny w formie kryptowalut

W Niemczech można przekazać do 20.000 € rocznie jako darowizny bez podatku – dla współmałżonków limit wynosi nawet 500.000 Euro. Podobnie jak w przypadku innych transakcji, darowizny w formie kryptowalut są wolne od podatku, o ile nie przekraczają tej kwoty.

Co grozi za uchylanie się od podatków od kryptowalut?

Nikt nie lubi płacić podatków i wielu chce tego uniknąć, ale są sytuacje, w których nie ma innego wyboru. Uchylanie się od podatków jest nielegalne i może prowadzić do surowych kar. W zależności od kwoty może to skutkować grzywną lub karą pozbawienia wolności do dziesięciu lat. Jeśli urząd skarbowy się o tym dowie (a to zwykle tylko kwestia czasu), trzeba będzie zapłacić należny podatek wraz z odsetkami i karami za zwłokę.

Aby uniknąć komplikacji i poprawnie opodatkować zysk z kryptowalut, można użyć aplikacji podatkowej Taxando – to sprawdzone narzędzie jest łatwe w użyciu i uwzględnia wszystkie dochody. Zeznanie podatkowe można złożyć wspólnie z tą aplikacją, nie wychodząc z domu – serdeczne zaproszenie!