Podatek od darowizn w Niemczech – kiedy trzeba go płacić?

Darowizny odgrywają ważną rolę w niemieckim systemie prawnym, wpływając na dziedziczenie i przekazywanie majątku. Liczne przepisy regulują różne rodzaje darowizn – czy podatki muszą być płacone państwu, zależy głównie od relacji z osobą darującą. W tym wpisie omawiamy stawki podatku od darowizn i prezentów w Niemczech (podatek od darowizn) oraz przedstawiamy ulgi podatkowe dla członków rodziny.

Podatek od darowizn w Niemczech – od kiedy trzeba płacić?

Podatek od darowizn działa na tych samych zasadach co podatek od spadków w Niemczech – te same stawki podatkowe, kwoty wolne od podatku i przepisy obowiązują. Każda osoba mieszkająca w Niemczech, która otrzyma prezent przekraczający kwotę wolną od podatku od darowizn, musi zapłacić należny podatek. Narodowość nie ma znaczenia – przy otrzymaniu prezentu o odpowiedniej wartości w Niemczech, urząd skarbowy domaga się swojej części. Wysokość zależy od wielu czynników, w szczególności od relacji z osobą darującą.

Wysokość podatku od spadków i darowizn – kto płaci najwięcej?

W Niemczech wysokość podatku od darowizn i spadków zależy od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Zasadniczo podatek jest najniższy przy bliskich więzach rodzinnych. Podatek rośnie wraz ze wzrostem odległości relacji. Istnieją trzy klasy podatkowe dla podatku od darowizn, które określają wysokość należnego podatku.

Do klasy podatkowej I należą:

• Małżonki, partnerki życiowe zarejestrowane, dzieci i pasierbice, wnuki, rodzice i dziadkowie.
• Do klasy podatkowej II należą:
• Rodzice i dziadkowie (przy darowiznach), rodzeństwo, siostrzenice i bratankowie, ojczymowie, teściowie i rozwiedzione małżonki.
• Do klasy podatkowej III należą:
• wszyscy inni, niewymienieni w innych grupach, odbiorcy prezentów.

Podatek od darowizn 2025 – jaka jest jego wysokość?

Wysokość podatku od darowizn zależy również od wartości prezentu i rośnie wraz z jego wartością. Ostateczna suma należnego podatku jest uzależniona od kombinacji odbiorcy i wartości prezentu. Członkowie klasy podatkowej I płacą niższy podatek za tę samą wartość darowizny niż członkowie klas podatkowych II i III.

Jaka jest kwota wolna od podatku od darowizn?

W Niemczech istnieje kwota wolna od podatku od darowizn – kwota, poniżej której nie trzeba płacić podatków. Więzy rodzinne odgrywają tu kluczową rolę. Przy prezentach w obrębie najbliższej rodziny, większość prezentów jest wolna od podatku – podatki dotyczą tylko dużych sum lub przedmiotów o wysokiej wartości materialnej. 

Kwoty wolne od podatku zależą od klasy podatkowej:

Klasa podatkowa I:

• Małżonkowie/zarejestrowani partnerzy życiowi: 500.000 Euro
• Dzieci: 400.000 Euro
• Wnuki: 200.000 Euro
• Rodzice/dziadkowie (przy darowiznach): 20.000 Euro

Klasa podatkowa II:

• 20.000 Euro

Klasa podatkowa III:

• 20.000 Euro

Obowiązujące kwoty wolne od podatku od darowizn w Niemczech są przedstawione w tabeli.

Podane kwoty obowiązują przez 10 lat, więc w tym okresie można korzystać tylko z takich ulg podatkowych, niezależnie od liczby otrzymanych darowizn lub spadków.

Kwota wolna od podatku od spadku na nieruchomości

Przy przekazywaniu nieruchomości jako darowizny nie jest wymagana zapłata podatku od przeniesienia własności ani podatku dochodowego. Wartość rynkowa nieruchomości musi być ustalona, aby obliczyć podatek od spadku.

Jeśli małżonki wzajemnie przekazują sobie nieruchomość do wspólnego zamieszkania, taka darowizna jest zwolniona z podatku. W takich okolicznościach darowizna domu czy mieszkania może być w pełni zwolniona z podatku od spadków.

Jak uniknąć podatku od spadków w 2025 roku?

Kwota wolna od podatku od spadku jest taka sama jak przy darowiznach. Obowiązują te same stawki i okres przedawnienia wynoszący 10 lat. Im bliższa jest relacja, tym lepsza klasa podatkowa, a w rezultacie mniejsze obciążenie podatkowe.

Inaczej wygląda to przy nieruchomościach – tutaj można całkowicie uniknąć podatku od spadków. Jeśli dom lub mieszkanie przekazane po śmierci było użytkowane przez darczyńcę, jest ono zazwyczaj wolne od podatku, pod warunkiem że spadkobierca sam użytkuje je przez co najmniej dziesięć lat.

Kwoty wolne od podatku od darowizn – gdzie zgłosić prezent?

Darowizna jest zgłaszana do urzędu skarbowego, na co jest 3-miesięczny termin od momentu otrzymania. Jest to konieczne, jeśli kwota wolna zostanie przekroczona. Wymagane dane i dokumenty muszą być dostarczone przez darczyńcę i obdarowanego. Zgłoszenie musi zawierać dane osobowe obu stron, szczegóły relacji, opis i wartość darowizny.

W przypadku darowizn podlegających opodatkowaniu obowiązek zgłoszenia spoczywa również na osobie darującej. Wszelkie dochody uzyskane w Niemczech muszą być co roku przedstawione urzędowi skarbowemu – można to zrobić za pomocą aplikacji do rozliczeń podatkowych, takiej jak Taxando. W przypadku spadków i darowizn należy wybrać pakiet PREMIUM, który obejmuje również fachową pomoc doradcy podatkowego oraz szybki, bezpieczny i wysoki zwrot podatku.