Renta sieroctwa w niemieckim zeznaniu podatkowym

Po śmierci rodzica lub rodziców dziecko w Niemczech ma prawo do tzw. renty sierocej. Należy ona do rent dla pozostałych przy życiu, podobnie jak renta wdowia czy zasiłek wychowawczy, i jest obliczana na podstawie praw emerytalnych zmarłego. Jak wysoka jest renta sieroca, kiedy jest wypłacana i czy można ją odliczyć od podatku? Wszystkiego tego dowiesz się w poniższym artykule.

Zwrot podatku dla sierot – kto jest objęty?

Do renty sierocej mają prawo dzieci biologiczne, adoptowane i wychowankowie, pasierbowie, wnuki i rodzeństwo, które mieszkało w gospodarstwie domowym zmarłego i było głównie uprawnione do alimentów. Jeśli dziecko traci jednego z rodziców, otrzymuje tzw. rentę półsierdaczą. W przypadku straty ojca i matki dziecko ma prawo do renty pełnosierda, ale tylko wtedy, gdy zmarły rodzic opłacał składki na ustawowe ubezpieczenie rentowe przez co najmniej pięć lat lub do czasu śmierci pobierał rentę. Warunek ten nie dotyczy sytuacji, gdy rodzic zmarł z powodu wypadku przy pracy.

Podatkowa renta sieroca – jak wysoka jest?

Wysokość renty sierocej wynosi odpowiednio:

• dla renty półsierdaczej 10% renty ubezpieczonego, do której zmarły miałby prawo lub którą już pobierał,
• dla renty sierocej 20% renty ubezpieczonego, do której zmarły miałby prawo lub którą już pobierał.

Istnieje również możliwość otrzymania dodatku do renty sierocej, którego wysokość zależy od przebytych okresów ubezpieczenia zmarłego(-ych) rodzica(-ów). Jeśli rodzic umrze przed ukończeniem sześćdziesiątego piątego roku życia, renta sieroca zostaje pomniejszona o redukcję. Od 1 lipca 2015 roku dochody nie są brane pod uwagę przy obliczaniu renty sierocej.

Podatek od renty półsierdaczej – początek wypłaty

Dla początku wypłaty renty sierocej kluczowe jest, czy zmarły rodzic pobierał własną rentę czy nie. Jeśli był już emerytem, dziecko otrzymuje rentę sierocą najwcześniej od miesiąca, który następuje po miesiącu zgonu rodzica. Jeśli zmarły był jeszcze czynny zawodowo, sierota otrzymuje rentę od dnia śmierci rodzica.

Zwrot podatku z renty sierocej a wiek dziecka

Zgodnie z przepisami dziecko może otrzymywać rentę sierocą do osiemnastego roku życia. Okres ten może jednak zostać przedłużony do dwudziestego siódmego roku życia, jeśli dziecko:

• nadal uczęszcza do szkoły,
• uczestniczy w edukacji szkolnej lub zawodowej,
• odbywa wolontariat socjalny lub ekologiczny,
• nie jest w stanie utrzymać się samodzielnie z powodu niepełnosprawności.

Renta sieroca jest nadal wypłacana, jeśli między kolejnym etapem kształcenia a minimalnym okresem służby ochotniczej nie minęły więcej niż cztery miesiące.

Podatek dochodowy od rent sierocych

Od 2005 roku renty rodzinne w Niemczech – w tym renty sierocy – są opodatkowane stałą stawką podatkową. Renta sieroca jest przypisywana podatkowo dziecku. Nie zwiększa dochodu wdowy/wdowca. Teoretycznie oznacza to również, że dziecko jest zobowiązane do złożenia deklaracji podatkowej z załącznikiem R i opodatkowania renty sierocej. W praktyce jednak dzieje się to rzadko. Dzieci nie mają innych dochodów, a sama renta sieroca nie jest zbyt wysoka. Jeśli dziecko otrzymuje rentę sierocą od pracodawcy zmarłego rodzica, wypłata nie jest traktowana jako renta dla pozostałych przy życiu i musi być opodatkowana jako wynagrodzenie.

Podatek od sierot w Niemczech – Podsumowanie

Państwo niemieckie wspiera finansowo dzieci, które straciły jednego lub oboje rodziców, wypłacając im rentę sierocą lub półsieroctwo. Świadczenia te są opodatkowane tak samo jak renta. Ponieważ obliczenie zwrotu podatku dla sierot często wydaje się skomplikowane, zaleca się użycie gotowego programu podatkowego dla Niemiec. Decydując się na pakiet PREMIUM od Taxando, masz możliwość rozliczenia podatku od sierot w Niemczech.