Wolontariat i podatki w Niemczech – wszystko, co musisz wiedzieć

Wielu niemieckich obywateli angażuje się w wolontariat. Ludzie chętnie działają w straży pożarnej, klubach sportowych, kościołach czy instytucjach kulturalnych i społecznych. Robią to przede wszystkim z pasji i radości ze swojej pracy – bo bez wolontariuszy wiele rzeczy nie działałoby tak dobrze. Aby nagrodzić zaangażowanie obywateli i zachęcić innych do działalności wolontariackiej, rząd federalny wprowadził szereg zmian podatkowych. (Do nich należą ryczałt wolontariacki, uproszczenie biurokracji dla organizacji non-profit czy rozszerzenie celów działalności non-profit. W dzisiejszym artykule przedstawiamy przegląd najważniejszych informacji na temat wolontariatu i podatków w Niemczech. 

Odliczenie wolontariackiej działalności nieodpłatnej od podatku – ile to jest?

Każdy niemiecki obywatel, który angażuje się wolontariacko lub dobrowolnie na rzecz organizacji non-profit, ma prawo do wolnego od podatku ryczałtu wolontariackiego w wysokości 840 euro rocznie. Stawka ta zostanie podwyższona od 2021 roku (ryczałt wolontariacki zwolniony z podatku 2021) – od 2013 roku ryczałt ten wynosił 720 euro rocznie. Nie trzeba było z tego powodu płacić składek na ubezpieczenie społeczne ani podatków.

Wolontariat i podatki – jakie warunki muszą być spełnione?

Aby uzyskać ryczałtową działalność wolontariacką wolną od podatku, należy spełnić kilka warunków. Dotyczą one między innymi:

• wyłącznego wykonywania pracy na niepełny etat w obszarze ideologicznym organizacji,
• promocji celów charytatywnych, filantropijnych lub kościelnych,
• przynależności do obszaru wolontariackiego organizacji non-profit, dobroczynnej lub kościelnej.

Deklaracja podatkowa wolontariat – wysokość ryczałtu wolontariackiego

W 2013 roku rząd federalny w Niemczech postanowił uhonorować wkład społeczny wolontariuszy i dodatkowo promować wolontariat za pomocą ryczałtu. Jest to rodzaj rekompensaty dla klubu. Wysokość ryczałtu wolontariackiego jest zwolniona z podatku i składek socjalnych. Oznacza to, że organizacje non-profit mogą wypłacać wynagrodzenia dla wolontariuszy i członków organizacji bez konieczności płacenia podatków w Niemczech. Zwolnienie podatkowe dla ryczałtu wolontariackiego umożliwia także organizacjom non-profit wynagradzanie wolontariuszy finansowo, bez konieczności płacenia podatków ani przez klub, ani przez beneficjenta.

Odliczenie wolontariackie od podatku – redukcja zbędnej biurokracji

Mniejsze organizacje non-profit i inne organizacje uprawnione do ulg podatkowych otrzymują więcej czasu na wykorzystanie swoich środków. Dla korporacji o rocznym obrocie poniżej 45 000 euro nie obowiązują już surowe kryteria i terminy dotyczące wydatkowania środków. (To umożliwia wykorzystanie otrzymanych środków na cele statutowe również poza dwuletnim terminem obowiązującym dla większych organizacji. Daje to znacznie więcej swobody i znacznie odciąża kluby, organizacje i korporacje.

Wolontariacka działalność podatkowa – limit zwolnienia dla działalności gospodarczej

Limit zwolnienia dla działalności gospodarczej został zwiększony z 35 000 EUR do 45 000 EUR rocznie. Dzięki tej zmianie zwolnione z obowiązku podatkowego są zwłaszcza mniejsze kluby, których działalność gospodarcza nie podlega podatkowi dochodowemu i handlowemu (do pewnego poziomu dochodów).

Zwolnienie podatkowe dla wolontariatu – współpraca zespołowa

Organizacje korporacje mogą w przyszłości w ramach pracy zespołowej współpracować i w ten sposób znacznie lepiej i skuteczniej przyczyniać się do promocji swoich celów uprawnionych do ulg podatkowych. Dotychczas tego rodzaju współpraca kończyła się na zasadzie tzw. bezpośredniości, według której organizacja musiała sama realizować swoje cele. Planowana zmiana umożliwi organizacjom uprawnionym do ulg podatkowych delegowanie zadań np. na spółki zależne, bez ryzyka utraty statusu organizacji charytatywnej.

Ryczałt wolontariacki wolny od podatku – rozszerzenie celów non-profit

Ustawą o podatkach z 2020 roku rozszerzono liczbę celów działalności non-profit w ordynacji podatkowej. Co to oznacza dla Ciebie? Kluby i korporacje są postrzegane jako organizacje non-profit, jeśli dążą m.in. do takich celów jak:

• ochrona klimatu
• promocja wolnych mediów,
• pomoc osobom dyskryminowanym z powodu tożsamości płciowej lub orientacji seksualnej,

• utrzymanie i konserwacja cmentarzy,
• upiększenie miasta.

Planowane jest również rozszerzenie katalogu tzw. przedsiębiorstw celowych, które mogą korzystać z ulg podatkowych (korzyści z wolontariatu podatkowego). Obejmują one na przykład:

• placówki pomocy dla uchodźców,

• placówki dla osób z chorobami psychicznymi,
• placówki dla osób z niepełnosprawnościami.

Wolontariacka działalność wolna od podatku – cyfryzacja równa się przejrzystość

Zarejestrowany w Federalnym Urzędzie Centralnym ds. Podatków centralny rejestr beneficjentów w końcu zapewnia przejrzystość w sektorze non-profit i publiczny dostęp do informacji o tym, kto gdzie działa i w jakim celu. Obywatele, ale także przedsiębiorstwa, mogą w ten sposób w sposób niezawodny i strukturalny dowiedzieć się przed dokonaniem darowizny.

Kwoty wolne od podatku dla działalności wolontariackiej – podsumowanie

Niemieckie państwo stara się dbać o swoich obywateli i pomagać im w każdym aspekcie. To stwierdzenie dotyczy nie tylko podatku od działalności wolontariackiej, ale także kwestii podatków w szerszym sensie. Proces opodatkowania w tym kraju jest na tyle prosty, że każdy mieszkaniec może bezproblemowo złożyć wszystkie odpowiednie dokumenty i podpisać wnioski, aby uzyskać zwrot podatku dochodowego za dany rok. Jeśli masz trudności z obliczeniem ostatecznej kwoty zwrotu, warto użyć specjalistycznego narzędzia, takiego jak darmowe oprogramowanie podatkowe Taxando dla Niemiec. Taxando to intuicyjna, łatwa w użyciu i bezpieczna aplikacja, która chroni twoją deklarację podatkową.