Zasiłek chorobowy w deklaracji podatkowej – czy trzeba go opodatkować?

W życiu zdarzają się różne sytuacje, w których z powodu choroby nie można wykonywać obowiązków zawodowych. W Niemczech, jeśli taka sytuacja trwa przez dłuższy okres z powodu choroby, wypłacane jest zasiłek chorobowy. W tym artykule skupimy się na zasiłku chorobowym w deklaracji podatkowej. Zastanowimy się, czy trzeba od niego płacić podatki i jaki wpływ ma na ostateczne rozliczenie. Zapraszamy do lektury.

Kto ma prawo do zasiłku chorobowego w Niemczech?

Prawo do zasiłku chorobowego mają wszyscy zatrudnieni oraz osoby pobierające zasiłek dla bezrobotnych (ALG I) w Niemczech, które są objęte ustawowym ubezpieczeniem zdrowotnym i są chore przez dłuższy czas. Służy on do wyrównania utraty dochodów w przypadku niezdolności do pracy z powodu choroby lub poważnego wypadku.

Osoby, które z powodu choroby nie mogą wykonywać obowiązków zawodowych i otrzymają odpowiednie poświadczenie od lekarza, otrzymują przez pierwsze 6 tygodni pełne wynagrodzenie, które nadal jest wypłacane przez pracodawcę. W Niemczech nazywa się to „kontynuacją wynagrodzenia w przypadku choroby” i jest uregulowane ustawą o płatnościach wynagrodzenia.

Jeśli choroba lub uraz jest poważniejszy i po tym czasie nie można wrócić do pracy, zaczyna się zasiłek chorobowy. Nie jest wymagany dodatkowy wniosek. Trzeba tylko pamiętać, aby bezpośrednio wysłać zaświadczenie lekarskie do kasy chorych – wtedy firma ubezpieczeniowa skontaktuje się z nami. Niedawno wniosek jest przesyłany elektronicznie.

Jak wysoki jest zasiłek chorobowy w Niemczech?

Wysokość zasiłku chorobowego wynosi zazwyczaj 70% bruttu podstawowego wynagrodzenia i nie więcej niż 90% netto wynagrodzenia – jednak tylko do wysokości limitu składkowego. Należy pamiętać, że do wynagrodzenia netto doliczane są jednorazowe dodatki, jakie w ciągu ostatnich 12 miesięcy pracodawca wypłacił, takie jak np. premia świąteczna. W roku 2025 zasiłek chorobowy jest ograniczony do ustawowego maksimum 128,63 euro dziennie.

W przypadku osób bezrobotnych, które pobierają ALG I, wysokość zasiłku chorobowego jest określana przez ostatnio otrzymaną kwotę zasiłku dla bezrobotnych.

Czy zasiłek chorobowy jest zwolniony z podatku jak inne świadczenia? Więcej na ten temat w kolejnej części artykułu.

Jak długo można pobierać zasiłek chorobowy?

Zasiłku chorobowego nie można jednak pobierać bez ograniczeń – jest on wypłacany maksymalnie przez 78 tygodni w ciągu trzech lat dla jednej choroby (wliczając 6 tygodni wynagrodzenia od pracodawcy). Po tym czasie, jeśli nadal występują problemy zdrowotne uniemożliwiające pracę, pozostaje tylko ubiegać się o rentę.

Poznaliśmy już podstawowe informacje o świadczeniu w przypadku niezdolności do wykonywania obowiązków zawodowych. Teraz przechodzimy do formalności z urzędem skarbowym i odpowiadamy na wcześniej zadane pytanie – czy zasiłek chorobowy musi być opodatkowany?

Czy trzeba płacić podatki od zasiłku chorobowego?

Zasiłek chorobowy w Niemczech jest zwolniony z podatku, ale podlega progresji – klauzula progresji. Oznacza to, że może zwiększyć obciążenie podatkowe, które trzeba zapłacić na regularne wynagrodzenie, jeśli w tym samym roku również je otrzymano.

Należy także pamiętać, że od świadczenia chorobowego nadal potrącane są składki na ubezpieczenie emerytalne, ubezpieczenie na wypadek bezrobocia oraz ubezpieczenie pielęgnacyjne. Odbywa się to jednak automatycznie, zanim pieniądze zostaną przelane na konto.

Zasiłek chorobowy i podatki – co oznacza rozliczenie z progresją?

Zasiłek chorobowy nie jest więc sam w sobie opodatkowany, ale z powodu klauzuli progresji może prowadzić do wyższego obciążenia podatkowego. Aby to zilustrować, oto przykład – przez 6 miesięcy pobiera się wynagrodzenie, a następnie dochodzi do wypadku i przechodzi się na zasiłek chorobowy. Chociaż z zasiłku chorobowego nie są pobierane podatki, to zwiększa on stawkę podatkową, którą trzeba zapłacić od dochodu, jaki otrzymano, gdy się jeszcze pracowało. W ten sposób obciążenie będzie znacznie większe niż przy rozliczeniu tylko za czas pracy.

Czy zasiłek chorobowy w deklaracji podatkowej musi być uwzględniony?

Niemiecki system podatkowy zakłada, że jeśli otrzymuje się dochód nieopodatkowany wyższy niż 410 euro w danym roku podatkowym, to musi być on ujęty w deklaracji składanej w urzędzie skarbowym.

Chociaż zasiłek chorobowy jest zwolniony z podatku, jak już wcześniej pisaliśmy, może jednak wpływać na obciążenie podatkowe. Dlatego powinien być uwzględniony w rocznym rozliczeniu pod „świadczeniami zastępującymi dochód” jako świadczenie zastępcze.

Jeśli pobierało się zasiłek chorobowy i trzeba złożyć zeznanie, kasę chorych powinna automatycznie przesłać wszystkie niezbędne dokumenty do rozliczenia.

Zasiłek chorobowy w deklaracji podatkowej – uwzględnij łatwo z aplikacją Taxando

Musisz złożyć zeznanie podatkowe w niemieckim urzędzie skarbowym i zastanawiasz się, jak uwzględnić zasiłek chorobowy podlegający progresji w deklaracji podatkowej? Skorzystaj z naszej aplikacji Taxando do obliczeń podatkowych, za pomocą której szybko i wygodnie załatwisz wszystkie formalności. Nasze narzędzie z pewnością pomoże Ci uwzględnić zasiłek chorobowy w deklaracji podatkowej i określić należny zwrot. Pobierz nasz program już dziś – zapraszamy!