Biletele de muncă și reglementările fiscale – Cum se poate evita impozitarea?

Fiecare persoană care face naveta în Germania poate primi de la angajatorul său un bilet de serviciu special – acesta acoperă costurile călătoriei de acasă la locul de muncă cu mijloacele de transport public. Citește mai departe și află cum funcționează biletul de serviciu, când este neimpozabil și la ce trebuie să fii atent.

Ce este un bilet de serviciu în Germania?

Un bilet de serviciu este un abonament lunar sau anual pentru mijloacele de transport public, pe care angajatorii îl pot cumpăra (adesea cu o reducere) de la o companie de transport, pentru a-l oferi angajaților lor gratuit sau la un preț redus. Dacă biletul de serviciu este oferit pentru călătorii între casă și primul loc de muncă, este considerat în general venit impozabil.

În acest fel, angajatorii încurajează mai ales pe cei care călătoresc pe distanțe lungi și suportă costuri mari să accepte un loc de muncă. Marile companii pot negocia adesea reduceri foarte avantajoase cu companiile de transport, iar unele firme oferă să acopere integral costurile de călătorie, pentru a face oferta de muncă mai atractivă.

Cum este impozitat biletul de serviciu?

Biletul de serviciu poate fi în general scutit de impozit dacă este acordat suplimentar salariului datorat – în acest caz nu există o limită de sumă. Totuși, dacă biletul de serviciu este acordat în cadrul unei conversii salariale sau ca altă formă de beneficiu în natură, poate rămâne neimpozabil în cadrul plafonului lunar de neimpozitare al beneficiilor în natură de 50 de euro. Această limită se aplică tuturor beneficiilor în natură din luna respectivă; dacă este depășită, întreaga sumă devine impozabilă.

Trebuie să se țină cont că:

• toate beneficiile în natură ale lunii trebuie adunate,
  ● sumele neutilizate nu pot fi transferate în luna următoare,
  ● nu este posibil să se transforme limita de neimpozitare într-o sumă anuală.

Cu toate acestea, există modalități de a asigura că biletul de serviciu rămâne neimpozabil.

Bilet de serviciu scutit de impozit

Având în vedere traficul în continuă creștere în orașe, care îngreunează funcționarea și afectează negativ mediul, există necesitatea ca tot mai multe persoane să treacă la mijloacele de transport public. Guvernul german caută astfel modalități de a încuraja cetățenii și una dintre măsurile asociate este permiterea angajatorilor să acorde beneficii scutite de impozit pentru utilizarea transportului public pe rutele regulate între domiciliu și locul de muncă.

Conform § 3 Abs. 15 din Legea privind impozitul pe venit, din 2019, beneficiile acordate de angajatori angajaților care folosesc mijloacele de transport public pentru a ajunge la serviciu sunt scutite de impozit – cu condiția să fie acordate suplimentar salariului.

Pentru a putea acorda un beneficiu scutit de impozit, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• beneficiul trebuie acordat în cadrul raportului de muncă,
  ● sprijinul poate consta în acordarea gratuită sau la preț redus a unui card de transport public sau în preluarea parțială a costurilor pentru un astfel de card,
  ● beneficiul trebuie acordat suplimentar salariului,
  ● se califică călătoriile între casă și primul loc de muncă, precum și toate celelalte călătorii cu transportul public local.

Scutirea de impozit se aplică exclusiv tuturor călătoriilor oficiale și private cu transportul public local. Nu se aplică pentru călătorii cu taxiul sau zboruri. Există, de asemenea, restricții suplimentare pentru călătoriile de lungă distanță.

Bilet de serviciu cu impozitare forfetară – când merită?

Modificările din legea fiscală din 2019 permit și aplicarea unei rate forfetare pentru biletul de serviciu pentru navetiști (bilet de serviciu cu impozitare forfetară). În acest caz, nu trebuie acordat ca beneficiu suplimentar, și se aplică o taxă de 25% pe beneficiul în natură.

Biletul de serviciu și deducerea pentru navetă – cum se influențează reciproc?

Totuși, trebuie avut în vedere că valoarea biletului de serviciu trebuie dedusă din deducerea pentru navetă. Acest lucru este pentru a asigura echitatea fiscală, astfel încât persoanele care primesc un astfel de sprijin să nu fie favorizate la declarația anuală (pentru a evita beneficiile duble). Costurile totale ale abonamentului anual trebuie deci deduse din indemnizația completă de deplasare în declarația fiscală.

Indemnizația germană pentru navetă este de 0,30 euro pe kilometru (0,38 euro de la al 21-lea kilometru) și se aplică exclusiv călătoriilor între casă și locul de muncă (doar la primul loc de muncă). În 2025, indemnizația maximă pentru navetă este de 4500 euro. Este destinată tuturor angajaților și liber-profesioniștilor – indiferent de mijlocul de transport folosit.

Astfel, angajatorul are opțiunea – poate fiscaliza biletul de serviciu la o taxă forfetară și poate oferi angajaților posibilitatea de a deduce toate costurile de călătorie la locul de muncă ca cheltuieli de publicitate, sau poate oferi angajaților un bilet gratuit sau la preț redus, reducând astfel deducerea pentru navetă.

Vrei să fii la curent cu taxele legate de călătoria la muncă? Vrei să știi cum să deduci cel mai bine biletul de serviciu din impozit? (Deduce biletul de serviciu) Utilizează aplicația noastră Taxando pentru declarații fiscale! Cu consultanță fiscală profesională, vei găsi cea mai bună soluție pentru rambursarea fiscală din Germania – te invităm.